Base de calculo - retenção INSS para atv 7.11

boa tarde! prezados, recebemos um cliente que presta serviços de jardinagem atv 7.11 no simples nacional. o cliente emite as notas com a seguinte base: valoro dos serviços x 30% (referente a mão de obra) e calcula a retenção de 11% do INSS em cima do resultado desse calculo. alguem sabe qual a base legar para esse calculo? não identifiquei na IN 971/2009 

Bom dia Roni, tudo bem?
O percentual de 30% não está definido na regra. A forma de definir o percentual de mão de obra é no contrato em conjunto com a emissão da nota fiscal. Veja os artigo 121 a 123 a IN971.

Olá!

Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é dispensada a retenção de INSS: IN RFB Nº 765/2007, exceto enquadrada no anexo IV

Quanto a base de cálculo de 30%, o art. 121., permite a dedução dos valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros, exceto os equipamentos manuais, fornecidos pela contratada, discriminados no contrato e na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços, não integram a base de cálculo da retenção, desde que comprovados.

Então esses 30% é o valor levantado pelo prestador que corresponde a mão-de-obra, o restante seria material aplicado. Entretanto precisa ser discriminado na nota o valor dos materiais, caso contrário a base de cálculo tem der ser 50% do valor da nota fiscal