Empresa enquadrada no Simples Nacional Fevereiro com efeitos Janeiro 2023

Boa tarde, 

Colegas,  uma empresa lucro presumido teve o deferimento pelo simples nacional hoje 15/02 com efeito retroativo desde Janeiro, porem essa empresa emitiu notas fiscais em janeiro com retenção na fonte, posso abater os valores das retenções quando for realizar a declaração do PGDAS ou devo realizar perdcomp? 

Grata. 

Não pode, pois não há base legal. Além do que, as guias estão com o CNPJ do contratante.
O tomador, caso concorde, poderá retificar as obrigações acessórias e solicitar a restituição dos valores retidos e recolhidos por ele.