RECOLHIMENTO PELO LUCRO PRESUMIDO COMPENSAÇÃO PARA SIMPLES NACIONAL

Olá, empresa teve sua aceitação (já havia sido indeferida mais secretaria da fazenda voltou atrás) pelo Simples Nacional apenas agora no mês de maio, já havia recolhido todos os tributos dos meses 01, 02 e 03 pelo lucro presumido, como compensar esse pagamentos efetuados em Darf de Irpj, CSLL, Pis e Cofins para as guias do simples nacional?? Alguém poderia me auxiliar?? Obrigada

Quando uma empresa é desenquadrada do Simples Nacional e tem a oportunidade de regularizar seus débitos até o prazo estabelecido, é importante considerar a forma como os impostos serão apurados durante esse período de transição. Aqui estão algumas informações que podem ajudar a entender essa situação:
Apuração dos Impostos: Após ser desenquadrada do Simples Nacional, a empresa deve recolher seus impostos de acordo com o regime tributário adequado, que normalmente é o Lucro Presumido ou o Lucro Real. Nesse contexto, o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) também são apurados.
Opção pelo Regime Presumido: A empresa pode optar por migrar para o regime de Lucro Presumido enquanto regulariza seus débitos e não pode mais ser beneficiária do Simples Nacional. No Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada com base em percentuais previamente fixados sobre a receita bruta da empresa.
Pagamento do IRPJ Trimestral (DARF): Ao efetuar o pagamento do IRPJ e da CSLL no regime de Lucro Presumido, a empresa deve utilizar o Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) para fazer esses recolhimentos. Ao preencher o DARF, não significa que a empresa esteja fazendo uma opção formal pelo regime de Lucro Presumido. É apenas a forma de pagamento dos tributos devidos de acordo com o regime em que a empresa se encontra no momento.
Regularização e Opção pelo Regime Tributário: Durante o período de regularização, a empresa deve efetuar o pagamento dos tributos em atraso de acordo com as regras estabelecidas. A opção pelo regime tributário (Presumido ou Real) é feita de forma formal e, geralmente, no início do ano fiscal, com efeitos para todo o exercício. Portanto, o pagamento de IRPJ e CSLL por meio do DARF trimestral não implica automaticamente na opção pelo Lucro Presumido.