Aliquota IRPJ e CSLL

Bom Dia!

Tenho um cliente, uma de Construção Civil, sempre foi recolhido o IRPJ (16%, 15%) e CSLL (12%, 9%), mais verificando algumas postagens aqui, verifiquei que o certo seria a aliquota de 32%, está certo isso, ou posso continuar aplicando a aliquota de 16 e 15% no IRPJ e 12 e 9% no CSLL, outra dúvida, a forma de apuração do Imposto é realmente 16% vezes o faturamento e depois 15% correto ?

Manoel, bom dia!

Infelizmente, você está calculando errado sim. A alíquota no Lucro Presumido para empresas de da construção civil é e sempre foi de 32%.

Você deve aplicar 32% sobre o valor do faturamento para apurar a base de cálculo tanto do IR quanto da CSLL, após você aplica as alíquotas de 15 e 9 respectivamente. E se o valor da base de cálculo for superior a 60.000,00 (Considerando o trimestre) a diferença você tem que aplicar ainda alíquota de 10% como adicional, somente para o IRPJ.

Segue tabela:



Espécies de atividades geradoras de receita

Percentuais aplicáveis sobre a receita


- Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural
1,6%

- Venda de mercadorias ou produtos (exceto revenda de combustíveis para consumo) - Transporte de cargas - Serviços hospitalares - Atividade rural - Industrialização - Atividades imobiliárias (veja o subitem 6.2.3) - Construção por empreitada, quando houver emprego de materiais próprios, em qualquer quantidade - Qualquer outra atividade (exceto prestação de serviços) para a qual não esteja previsto percentual especificado - industrialização de produtos em que a matéria-prima, ou o produto intermediário ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização
8%

- Serviços de transporte (exceto o de cargas) - Serviços (exceto hospitalares, de transporte e de sociedades civis de profissões regulamentadas) prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00 (veja o subitem 6.1.2)
16%

- Serviços em geral para os quais não esteja previsto percentual específico, inclusive os prestados por sociedades civis de profissões regulamentadas (que, de acordo com o Novo Código Civil, passam a ser chamada de sociedade simples) - Intermediação de negócios - Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza - Serviços de mão-de-obra de construção civil, quando a prestadora não empregar materiais de sua propriedade nem se responsabilizar pela execução da obra
32%

Boa Tarde!!!

IRPJ - 8% para achar a base de calculo:

* Construção por empreitada, quando houver emprego de materiais próprios.

Ou estou calculando errado?

abraços,

valkiria

Bom dia Valkiria,

Você está (indiscutivelmente) certa ao aplicar a presunção de lucros de 8% para o cálculo do IRPJ de empresas tributadas pelo Lucro Presumido ou pelo Lucro Real por Estimativa sobre as receitas decorrentes de Construção por empreitada, quando houver emprego de materiais próprios

confira.

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Estou tirando nota fiscal eletrônica desde de quando foi lei. E nela já vem o desconto de 2% onde eu tenho base do que devo pagar.Só que agora o contador pede que eu tire nota fiscal d-2 consumidor de peças separada de prestação de serviço, mão de obra. Estou na dúvida como é feito este cálculo em cima dela. qual o desconto e se junta a duas no final e faz um calculo maior? Quando vou tirar pessoa juridica qual o calculo.
São 3 tipos de notas aqui.
A eletrônica a, D-2 consumidor saída de peças, mod 1 pessoa juridica, que também é descriminado peças.
Qual a base de calculos de cada?
há uma junção dos valores pra se calcular juntas depois do total?

Acho que minha pergunta foi confusa. entao a reformulo.

Qual a base de calculo para venda de pecas na nota fiscal D-2 consumidor.
Da nota fiscal mod D-1 onde é necessário cnpj ou Cpf.
A nota fiscal eletronica sei que é de 2% porque já sai nela.
Bom!
Tirei da eletrônica 1.500,00
da mod-D1 700,00
da D-2 Cons. 300,00
de cada há um cálculo, e se depois deste calculo para ser pago o imposto há uma junção de valores e mais outra aliquota?

Bom dia Alexandre,

Repita seu questionamento na sala Legislações Estaduais e Municipais

O pessoal que a frequenta "sabe tudo" acerca da emissão de Notas Fiscais. Certamente saberá também como orientá-lo a contento.

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e as empresas de telecomunicações - tv a cabo - 8% ou 32% na base????