Retenção de impostos nota fiscal serviços

Olá , pessoal, tudo bem??

Espero que alguém possa me ajudar, estou com dúvidas em relação a retenções de impostos PIS, COFINS, CSLL E IRRF em notas fiscais de serviços , de empresas tributadas pelo lucro presumido com atividade de medicina, com serviços prestados em hospitais, Santa casas... já li, e reli, várias vezes sobre o assunto , mais quando acho que entendi, a dúvida volta a tona.

Quais impostos devem ser retidos na nota fiscal? 


Pois, estou para prestar serviços para uma médica PJ,  ela me informou que retém o PIS, COFINS, IRRF e a CSLL na sua nota fiscal.
E mesmo fazendo essas retenções é emitida a DARF todo mês de PIS e COFINS e trimestral o DARF de IRRF e CSLL. A dúvida, mesmo retendo o PIS e o COFINS ela tem que pagar a guia tbm? 
Pois os valores de IRRF e CSLL da pra deduzir os valores já pagos em forma de retenção . Mas e o PIS e o COFINS?

Desde já agradeço!!

Elidiane,  bom dia

serviços médicos no lucro presumido  tem SIM  os impostos de PIS/COFINS/IRPJ e CSLL 
Além do ISS ( apenas para completar)


percentuais  a serrem recolhidos
  PIs  0,65
Cofins:   3,00
IRPJ   :  presunçao de 32%() luicro )  x 15%  percentual ->  4,80
CSLL   :  presunçao de 32%() luicro )  x 9%  percentual ->   2,88

percentuais de retençao
Pis  ,65
cofins  3,00
IRPJ   1,5
CSLL  1,00

caso emita TODAS as notas com os 4 impostos retidos, :
NAO terá  PIs e cofins  a recolher já que os percentuais do Devido e retido são os mesmos -> Pagos totalmente pelo tomador. 
Para o IR sua empresa vai recolher ( prestadora ) vai recolher  3,30 ( 4,8 - 1,5)  e o tomador 1,5 
Para o CSLL sua empresa vai recolher ( prestadora ) vai recolher  1,88 ( 2,88 - 1 )  e o tomador 1,

espero ter explicado bem,    qualquer dívida ->   pergunte a vontade

Márlus

Boa tarde Márlus.
Deu pra entender perfeitamente

Boa Tarde Márlus!!

Você disse que poderia perguntar a vontade, então vou aproveitar rsrsrsr

Em relação as guias de IRPJ e CSLL que a prestadora tem que recolher , esse recolhimento é trimestralmente correto?

O PIS e o COFISN que ela pagou em duplicidade, é possível solicitar o pedido de restituição em favor da prestadora?

Em relação as declarações mensais, a EFD contribuições, é feita normalmente com o valor do PIS e COFINS que foi retido? E a DCTF, melhor solicitar mensalmente à tomadora pra encaminhar a guia e o comprovante de pagamento para fazer a declaração?

Desde já agradeço...

Elidiane

Em relação as guias de IRPJ e CSLL que a prestadora tem que recolher , esse recolhimento é trimestralmente correto?
Resp:   SIM,  trimestral

O PIS e o COFISN que ela pagou em duplicidade, é possível solicitar o pedido de restituição em favor da prestadora?
SIM,   atraves do programa PERDCOMP,   acesso pelo ECAC   ( com certificado digitial)

Em relação as declarações mensais, a EFD contribuições, é feita normalmente com o valor do PIS e COFINS que foi retido? E a DCTF,
resp 1:  o Sped contribuução vai ter a informação do DEVIDO  e do RETIDO,   mesmo que não tenha nada a recolher
resp 2:  a DCTF  caso não tenha valor a recolher deve entregar ZERADA  ,   A 2ª ZERADA nao entrega, no fechamento do trimestre tem  as informações do IR/CS,   sendo entregue normalmente

quanto as darf's da retenções,  agora para 2024  agrupou junto com o DARF prrevidenciario, não existe mais DARF individual para cada tipo  1708 e 5952

Márlus

Márlus


quanto as darf's da retenções,  agora para 2024  agrupou junto com o DARF prrevidenciario, não existe mais DARF individual para cada tipo  1708 e 5952. 

Esse darf citado acima seria referente ao DARF que o tomador irá emitir correto?
O DARF trimestral de IRPJ e CSLL continuam a serem emitidos separadamente? É isso?

Elidiane

Elidiane


quanto as darf's da retenções,  agora para 2024  agrupou junto com o DARF prrevidenciario, não existe mais DARF individual para cada tipo  1708 e 5952. 

Esse darf citado acima seria referente ao DARF que o tomador irá emitir correto?
Resp:   isso mesmo,

O DARF trimestral de IRPJ e CSLL continuam a serem emitidos separadamente? É isso?
Resp:  isso mesmo

Marlus

Márlus,

Gratidão pelas explicação. É muito importante saber que ainda existem pessoas dispostas a ajudar as outras.

Me ajudou muito mesmo.

Márlus bom dia. 

serviços médicos no lucro presumido  tem SIM  os impostos de PIS/COFINS/IRPJ e CSLL 
Além do ISS ( apenas para completar)


percentuais  a serrem recolhidos
  PIs  0,65
Cofins:   3,00
IRPJ   :  presunçao de 32%() luicro )  x 15%  percentual ->  4,80
CSLL   :  presunçao de 32%() luicro )  x 9%  percentual ->   2,88

percentuais de retençao
Pis  ,65
cofins  3,00
IRPJ   1,5
CSLL  1,00

caso emita TODAS as notas com os 4 impostos retidos, :
NAO terá  PIs e cofins  a recolher já que os percentuais do Devido e retido são os mesmos -> Pagos totalmente pelo tomador. 
Para o IR sua empresa vai recolher ( prestadora ) vai recolher  3,30 ( 4,8 - 1,5)  e o tomador 1,5 
Para o CSLL sua empresa vai recolher ( prestadora ) vai recolher  1,88 ( 2,88 - 1 )  e o tomador 1,

Essa tratativa vale também para as empresas que prestão serviços de Instalação e manutenção de sistemas centrais de ar condicionado, de ventilação e refrigeração ?

Entrou um cliente novo e reparei que nas notas de serviço tem retenção de PIS (0,65%) COFINS (3%) E CSLL (1%) , não tem de IRPJ...

a retenção de PCC, não é somente pra nf com valor superior a R$ 5.000,00 ?

Marcely , boa  tarde

se refere a CSRF  (  pis-ciofins/csll ) 

não tenho a IN pois já faz  um bom  tempo que foi alterado

sendo o valor resultante acima de R$ 10,00  já se recolhe 

Márlus

Tem um cliente novo que presta serviço de manutenção e instalação de ar condicionado, código do serviço 14.01 -"Lubrificação, limpeza, lustração, revisão, carga e recarga, conserto, restauração, blindagem, manutenção e conservação de máquinas, veículos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS) "

No caso deste tipo de serviço deve ter a retenção de IR de 1%? Ele não vem fazendo a retenção...

Estou confusa pois lendo sobre o assunto achei as seguintes informações:
HIPÓTESE DE RETENÇÃO - Deverá ser retido o imposto de renda na fonte sobre o valor pago ou creditado por pessoa jurídica à pessoa jurídica, civil ou mercantil, pelo serviço prestado de limpeza e conservação, de acordo com o artigo 716 do RIR/2018.
CONCEITO DE SERVIÇO DE LIMPEZA E CONSERVAÇÃO - Serviço de conservação é aquele realizado em bens imóveis (o solo e tudo que for lhe for incorporado, natural ou artificialmente), não ocorrendo retenção na conservação de outros bens (Ato Declaratório Normativo CST n° 09/90).

Alguém pode esclarecer pra mim se deve ou não fazer a retenção?