BASE DE PIS E COFINS NEGATIVA

Boa tarde, Tenho uma dúvida referente à uma empresa que compra e vende veículos usados.

Ciente de que na base de PIS e COFINS devemos, na revenda do veículo, considerar apenas o valor da diferença entre o valor da venda (-) aquisição/consignação, e que aplicasse a exclusão do ICMS da venda nesta base, o que fazer quando este valor for negativo? devo lançar com CST 08-Não Incidência?

Por exemplo:

Aquisição do veiculo: R$ 39.600,00

Venda: R$ 40.100,00

ICMS: R$ 721,80 (redução de base de 90% base 4.010,00 * 18%)

Base PIS/COFINS: (-) R$ 221,80 (venda 40.100,00 (-) aquisição 39.600,00 (-) ICMS 721,80) Como devemos tratar o PIS COFINS desta venda?

Boa Tarde,

Base Negativa não há incidência, apenas não considere.

At. te

Deve lançar como CST 01- Tributado, mas com base zero.

Seguir as Orientações do Guia Prático

Capítulo I
Seção 12 – Operacionalização dos ajustes de exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/Cofins