Dedução de Imposto de Renda sobre operação cambial para pagamento de Royalties.

Olá, gostaria de ajuda com o racional de um calculo de IR: Efetuamos um pagamento de royalties de USD 34.416,17, sendo que por contrato deveríamos descontar 15% do IR e 10% do CIDE no pagamento. O cambio foi fechado a 5,672, portanto o valor repassado para pagamento foi de USD 25.812,13 (R$ 146.406,40), CIDE de USD 3.441,R$ 19.520,85) e calculamos IR de USD 5.162,43 (R$ 29.281,28). Nós solicitamos ao nosso banco que efetuasse o recolhimento do IR, entretanto eles pagaram R$ 25.836,42. Ao solicitarmos a memória de calculo, nos foi informado que a base de calculo deveria ser de: 25.812,23*5,672 = 146.406,40 / 0,85 = 172.242,83 * 0,15 = R$ 25. 836,42. Minha dúvida é sobre racional do calculo, não deveriamos ter recolhido 15% sobre o total da NF (34.416,17)? 

Bom Dia,

Se IR é “por dentro” : 15% sobre o valor da NF
Se IR é “por fora” (gross-up):  precisa calcular a base bruta (líquido ÷ 0,85) e depois aplicar os 15%
Seu banco usou o segundo método, porque o valor líquido foi garantido ao beneficiário.