IRPJ Lucro Real Anual - Apuração Dezembro/2025 no MIT

Prezados, tenho aqui uma empresa lucro real anual. Já levantei o balanço de 2025 e gerou um saldo de IRPJ a pagar.

Como devo enviar essa informação no MIT? O código de recolhimento 2430 não está disponível na competência 12/2025, apenas na competência 03/2026.

No caso em tela, existe crédito tributário para compensar o pagamento desse saldo de IRPJ, e, a princípio, se eu envio a DCTFWeb com o código 2362, lançando como IRPJ Estimativa, não deveria realizar a compensação. Como proceder nesse caso?

Boa noite Diego, tudo bem?

Para Lucro Real anual, o IRPJ do ajuste apurado no balanço de 2025 não é informado no MIT da competência 12/2025.
O código 2430 (IRPJ – ajuste anual) só é disponibilizado na competência 03/2026, que é quando ocorre o vencimento legal do ajuste.

Procedimento correto:
Não informe o saldo de IRPJ do ajuste anual no MIT/DCTFWeb de 12/2025.
Informe no MIT de 03/2026, usando o código 2430.

Se houver crédito tributário, a compensação deve ser feita em 03/2026, vinculada ao 2430.

Não utilize o código 2362 (IRPJ estimativa) para “antecipar” o ajuste anual, pois:
estimativa ≠ ajuste anual;
usar 2362 impede a compensação correta e pode gerar inconsistência.

Esse fluxo segue o calendário e a lógica de apuração/declaração da Receita Federal: o ajuste anual nasce e vence em março do ano seguinte, não em dezembro.

Bom dia, eu concordo com a resposta do Rubens. Tenho feito isto há vários anos. É exatamente assim, mas no exercício de 2025 temos detalhe de incluir o débito no MIT. Se eu incluir o débito 2430 na competência de 03/2026 o vencimento da DCTFWEB de março será dia 20/04/2026 e o vencimento do 2430 é até 31/03/2026, o que ocasionaria atraso no pagamento. Talvez uma solução, a princípio, seria gerar uma DARFWEB pelo Sicalc e depois vincular este pagamento na geração da DCTFWEB de março. Seria este o procedimento correto?

Boa noite Maria, tudo bem?

A sua preocupação é pertinente, mas não é necessário (nem correto) antecipar o pagamento via Sicalc.
No Lucro Real anual, o IRPJ do ajuste (código 2430) nasce na competência 03/2026, e o vencimento legal é 31/03/2026. O fato de a DCTFWeb de março vencer em 20/04/2026 não altera o vencimento do tributo. A DCTFWeb não cria o imposto, ela apenas o confessa.

Na prática, o procedimento correto é:

– incluir o débito 2430 no MIT da competência 03/2026;
– emitir o DARFWeb imediatamente após a transmissão (ou assim que o débito estiver disponível);
– pagar o DARFWeb até 31/03/2026, independentemente da data-limite da DCTFWeb.

Ou seja, o prazo do imposto prevalece sobre o prazo da obrigação acessória. Isso já ocorre com outros tributos e não caracteriza atraso.

Gerar DARF via Sicalc para depois “vincular” na DCTFWeb não é o procedimento padrão e só deve ser usado em situações excepcionais de indisponibilidade sistêmica. Fora isso, pode gerar trabalho extra, risco de inconsistência e necessidade de ajustes posteriores.

Portanto, o fluxo correto continua sendo o oficial da Receita Federal:

o 2430 entra no MIT/DCTFWeb de março, e o pagamento é feito até 31/03, mesmo que a DCTFWeb formalmente vença depois.

Obrigada Rubens, foi esclarecedor. 

Bom dia, diante das resposta acima, venho perguntar o seguinte:
Minha empresa é optante pelo lucro real, vou recolher o IRPJ ajuste anual com o código 2456 e a CSLL ajuste anual para empresas optante pelo lucro real,  seria o código 6773?

Fiz a declaração no MIT de 03/2026 como o colega explico acima, mas o darf não calculou acréscimos pela selic.
Está correto ???

Fui informada pelo chat do e-cac, que a guia deve ser feita pelo SicalcWeb, para que seja atualizada pela taxa selic.