IRPJ Lucro Real Anual - Apuração Dezembro/2025 no MIT

Prezados, tenho aqui uma empresa lucro real anual. Já levantei o balanço de 2025 e gerou um saldo de IRPJ a pagar.

Como devo enviar essa informação no MIT? O código de recolhimento 2430 não está disponível na competência 12/2025, apenas na competência 03/2026.

No caso em tela, existe crédito tributário para compensar o pagamento desse saldo de IRPJ, e, a princípio, se eu envio a DCTFWeb com o código 2362, lançando como IRPJ Estimativa, não deveria realizar a compensação. Como proceder nesse caso?

Boa noite Diego, tudo bem?

Para Lucro Real anual, o IRPJ do ajuste apurado no balanço de 2025 não é informado no MIT da competência 12/2025.
O código 2430 (IRPJ – ajuste anual) só é disponibilizado na competência 03/2026, que é quando ocorre o vencimento legal do ajuste.

Procedimento correto:
Não informe o saldo de IRPJ do ajuste anual no MIT/DCTFWeb de 12/2025.
Informe no MIT de 03/2026, usando o código 2430.

Se houver crédito tributário, a compensação deve ser feita em 03/2026, vinculada ao 2430.

Não utilize o código 2362 (IRPJ estimativa) para “antecipar” o ajuste anual, pois:
estimativa ≠ ajuste anual;
usar 2362 impede a compensação correta e pode gerar inconsistência.

Esse fluxo segue o calendário e a lógica de apuração/declaração da Receita Federal: o ajuste anual nasce e vence em março do ano seguinte, não em dezembro.

Bom dia, eu concordo com a resposta do Rubens. Tenho feito isto há vários anos. É exatamente assim, mas no exercício de 2025 temos detalhe de incluir o débito no MIT. Se eu incluir o débito 2430 na competência de 03/2026 o vencimento da DCTFWEB de março será dia 20/04/2026 e o vencimento do 2430 é até 31/03/2026, o que ocasionaria atraso no pagamento. Talvez uma solução, a princípio, seria gerar uma DARFWEB pelo Sicalc e depois vincular este pagamento na geração da DCTFWEB de março. Seria este o procedimento correto?

Boa noite Maria, tudo bem?

A sua preocupação é pertinente, mas não é necessário (nem correto) antecipar o pagamento via Sicalc.
No Lucro Real anual, o IRPJ do ajuste (código 2430) nasce na competência 03/2026, e o vencimento legal é 31/03/2026. O fato de a DCTFWeb de março vencer em 20/04/2026 não altera o vencimento do tributo. A DCTFWeb não cria o imposto, ela apenas o confessa.

Na prática, o procedimento correto é:

– incluir o débito 2430 no MIT da competência 03/2026;
– emitir o DARFWeb imediatamente após a transmissão (ou assim que o débito estiver disponível);
– pagar o DARFWeb até 31/03/2026, independentemente da data-limite da DCTFWeb.

Ou seja, o prazo do imposto prevalece sobre o prazo da obrigação acessória. Isso já ocorre com outros tributos e não caracteriza atraso.

Gerar DARF via Sicalc para depois “vincular” na DCTFWeb não é o procedimento padrão e só deve ser usado em situações excepcionais de indisponibilidade sistêmica. Fora isso, pode gerar trabalho extra, risco de inconsistência e necessidade de ajustes posteriores.

Portanto, o fluxo correto continua sendo o oficial da Receita Federal:

o 2430 entra no MIT/DCTFWeb de março, e o pagamento é feito até 31/03, mesmo que a DCTFWeb formalmente vença depois.

Obrigada Rubens, foi esclarecedor. 

Bom dia, diante das resposta acima, venho perguntar o seguinte:
Minha empresa é optante pelo lucro real, vou recolher o IRPJ ajuste anual com o código 2456 e a CSLL ajuste anual para empresas optante pelo lucro real,  seria o código 6773?

Fiz a declaração no MIT de 03/2026 como o colega explico acima, mas o darf não calculou acréscimos pela selic.
Está correto ???

Fui informada pelo chat do e-cac, que a guia deve ser feita pelo SicalcWeb, para que seja atualizada pela taxa selic.

Caros Colegas, estou com a seguinte duvida sobre o tema discutido:

- Estou tentando enviar no MiT de 03/26 e esta me dando erro. " Não é permitido o encerramento da apuração MIT antes do encerramento do mês a que se refere".

Imagino que seja porque o mês de março não chegou ao fim ainda. Porém fica confuso uma vez que o impostos vence dia 31/03/2026, no meu caso vou fazer a confissão da divida e pedir o parcelado.

Boa noite a todos!
Estimo que estejam bem.

Prezados(as),
Encontro-me na mesma situação relatada anteriormente no tópico.

Ao tentar realizar o encerramento da apuração no MIT (DCTFWeb) referente à competência 03/2026, o sistema não permite a transmissão antes do encerramento do mês, apresentando a seguinte advertência:

"Não é permitido o encerramento da apuração MIT antes do encerramento do mês a que se refere."

No entanto, possuo IRPJ – Lucro Real Anual (código 2430-01) com vencimento em 31/03/2026, o que, em tese, exigiria a confissão do débito na referida competência.

Diante disso, questiono:
Como estão procedendo nesses casos?
Estão aguardando o encerramento do mês (abril) para transmissão?
Estão realizando o recolhimento sem a prévia confissão via DCTFWeb/MIT?

Agradeço desde já pela troca de experiências.
Atenciosamente,

Bom dia Fabrício Ferreira

Estou com a mesma situação, finalizei o encerramento do balanço 2025 e agora que fui iniciar o preenchimento no MIT do IRPJ e CSLL temos essa situação do encerramento. "Não é permitido o encerramento da apuração MIT antes do encerramento do mês a que se refere."
Vencimento dos DARF é 31/03/2026, esse vencimento já tem juros embutido, porem agora se esperar fechar o mês de março o DARF gerado pelo MIT vai gerar vencimento para 20/04 e vai gerar mais juros.

Se algum colega conseguir contribuir com esse assunto

Eu estou com a mesma dúvida. 

www.gov.br

Na Agenda Tributária só diz que o vencimento do ajuste é 31/03/2026, mas não informa que o DARF é feito pelo MIT. Se o MIT não permite o encerramento antes do encerramento do mês, a única solução que vejo é fazer o DARF via SicalcWeb. Mas essa é uma informação presumida, não tem a orientação em lugar nenhum.

Prezados, estou com o mesmo problema reportado neste post. O MIT não permite o encerramento da apuração e geração da guia pela DCTFweb.
No sicalcweb o sistema gera juros de mora para um DARF que ainda vai vencer no dia 31/03/2026.
Alguem conseguiu resolver o caso?

Segue o relatorio do sicalcweb: 

Pessoal, bom dia!
Como vão? Espero que estejam todos bem.

No ano passado (03/2025), tive exatamente esse mesmo problema com o IRPJ Anual de 2024.

Na ocasião, acabei realizando o recolhimento em 31/03/2025 via DARF gerado pelo Sicalc/SicalcWeb e, após o encerramento do mês, transmiti a apuração no MIT. Posteriormente, fiz a vinculação/compensação na DCTFWeb.

Confesso que entendo que esse procedimento não seja o mais adequado do ponto de vista sistêmico, mas foi a única alternativa viável naquele momento para não perder o prazo de vencimento.

Para esse ano de 2026 (IRPJ Anual de 2025), farei da mesma forma, visto se tratar de uma questão sistêmica e dado o vencimento do tributo em 31/03/2026.

Fabrício Ferreira: bom dia!

A guia gerada no sicialc web sai com correção de juros para pagamento até 31/03/2026, acontece isso para você também?

Olá, Luiz! Boa tarde.

Sim, ocorre da mesma forma por aqui.

Mas, SMJ, isso está correto do ponto de vista legal. No caso do IRPJ Lucro Real Anual, o saldo apurado em 31/12, embora tenha vencimento em 31/03, sofre incidência de juros SELIC a partir de 01/02, conforme art. 6º da Lei 9.430/1996.

Ou seja, não se trata de atraso, mas sim de uma sistemática própria do ajuste anual — o prazo de março já considera a incidência de juros no período. Por isso o Sicalc já projeta os acréscimos até a data de pagamento.

Então, mesmo pagando dentro do prazo (31/03), a guia naturalmente virá com juros, o que está aderente à legislação.

Abs!

Boa tarde. Muito obrigado, Fabrício.

Bom dia Pessoal, fiz encerramento balanço de 2025, somente agora, tenho IRPJ e CSLL a pagar (ajuste anual) posso parcelar esse valor em quotas ou deve ser pago a vista? qual codigo devo fazer esse recolhimento, aguardo retorno

Bom dia!

SMJ, no caso de IRPJ e CSLL do lucro real anual (ajuste de 31/12), o pagamento pode ser realizado:

(*) em quota única, ou
(*) em até 3 quotas mensais, desde que a 1ª quota seja paga até o último dia útil de março do ano subsequente.

Caso o pagamento não tenha sido iniciado dentro desse prazo, entende-se que não é mais possível utilizar a sistemática de quotas. Nessa situação, o valor passa a ser considerado em atraso, sujeito a multa e juros, ou poderá ser objeto de parcelamento junto à Receita Federal.

Quanto aos códigos:
IRPJ ajuste anual: 2430
CSLL ajuste anual: 6012

Sugiro atenção ao prazo, pois após 31/03 não se trata mais de quota, mas sim de débito em atraso.

Boa tarde, pessoal. Estou com um problema.
Em 2025 a empresa era lucro real anual, e teve ajuste anual. Agora em 2026 a empresa é lucro real trimestral, porem no MIT de 03/2026 não permite informar duas apurações diferentes na mesma competência. Como proceder?