Simples Nacional Reforma Tributária

Boa tarde,

Estou com uma dúvida na contratação de prestadores de serviço do simples nacional quanto as alterações da reforma tributária. Muito se fala que contratar prestadores do regime regular será mais benéfico devido ao crédito na alíquota cheia, porém esse prestador não irá somar o valor do imposto na nota fiscal?
Na prática não estou conseguindo entender... 

Segue exemplo com valores fictícios:

Serviço R$100,00
Imposto 10%
Imposto SN 2%

Regime Regular: NFS R$110,00, crédito para tomador de R$10,00, custo para tomador de R$100,00
Não optante: NFS R$100,00, crédito para o tomador de R$2,00, custo para o tomador de R$98,00

Minha lógica está correta?

As empresas do Simples Nacional terão que tomar decisão se continuam apurando tudo pelo Simples, ou se adotarão o IBS/CBS normal;

Explicação gerada por IA:

Mas para o tomador do serviço, qual o impacto do prestador ser do regime regular ou não?

Se empresa prestadora continuar inteiramente no Simples, o tomador não terá crédito de CBS/IBS.

Certo.... Mas é ali que estou ficando confusa, pois o prestador do regime regular vai somar o imposto no total da nota, então não estou conseguindo entender porque o custo fica menor neste caso...

Regime Regular: NFS R$110,00, crédito para tomador de R$10,00, custo para tomador de R$100,00
Não optante: NFS R$100,00, crédito para o tomador de R$2,00, custo para o tomador de R$98,00

Você está presumindo que o Prestador, consiga oferecer o serviços a este valor de R$100,00, além disto não existe este 2% de crédito.

Lembre-se o Prestador do Simples Nacional Integral, também não tem crédito nenhum, ele pagará mias caro por tudo, pois todo material e serviço que ele tomar, vai ser cobrado CBS/IBS, e entrará como custo sem crédito, tudo estará se acumulando no preço final dele.

Ele não vai conseguir competir pelo preço, pois os custos dele também vão ser maiores.

Se um prestador do Regime Regular te cobrar R$ 100,00 + R$10,00 de CBS

O Prestador do Simples deve chegar a R$115,00, R$120,00 pelo mesmo serviço, não vai valer a pena.

Pensa em todos CBS que ele já pagou aos fornecedores dele, sem direito a crédito nenhum.

Sua lógica está correta como modelo de custo líquido, mas ela esconde uma variável que muda tudo: o preço comercial é negociado, não fixo.

A LC 214/2025, art. 47, §3º deixa claro que o adquirente do regime regular pode apropriar crédito mesmo quando comprar de optante do Simples, mas o §9º limita esse crédito ao "montante equivalente ao IBS/CBS devido por meio do Simples". Por isso o crédito do prestador SN tende a ser menor (no seu exemplo, R$ 2 vs R$ 10).

O ponto é que isso só funciona como você descreveu se o preço base for o mesmo. 4 cenários ajudam a ver:

Cenário 1 - Regime regular repassa o tributo cheio: Serviço R$ 100 + 10% = NF R$ 110. Crédito R$ 10. Custo líquido R$ 100.
Cenário 2 - SN mantém preço (sua hipótese): Serviço R$ 100, NF R$ 100. Crédito R$ 2. Custo líquido R$ 98. ✓ Você está certo aqui.
Cenário 3 - SN percebe que entrega custo menor e sobe preço: Serviço R$ 108, NF R$ 108. Crédito R$ 2,16. Custo líquido R$ 105,84. SN passa a ser pior que regime regular.
Cenário 4 - Regime regular reduz preço comercial pra competir: Preço já ajustado R$ 95 + 10% = NF R$ 104,50. Crédito R$ 9,50. Custo líquido R$ 95.

A fórmula que importa é:
custo líquido = preço total pago − crédito efetivamente aproveitável

Essa conta precisa ser feita contrato a contrato. O "regime regular sempre dá mais crédito" só é vantagem real se o fornecedor não capturar o ganho no preço.

Importante: tudo isso assume tomador no regime regular. Se o tomador for SN, a lógica do crédito não opera da mesma forma, aí o cálculo muda.

Hoje a empresa do Regime Não Cumulativo tem crédito integral de PIS/COFINS (1,65% e 7,6%) independente do regime do Prestador.

Com o CBS, terá crédito apenas do valor debitado pelo prestador, que no caso do Prestador do Simples vai ser algo muito baixo.

Não sou só eu que falo, várias pessoas em cursos sobre o assunto, já fizeram projeções destes casos, não foi por acaso que foi criado o regime misto, com CBS/IBS normal fora do Simples, para que s empresas se mantenham competitivas.