Aliquotas

Estou com algumas duvidas em relação a aliquotas do Imposto de renda PJ e da Cont Social.
Uma empresa cujo atividade é prestação de serviços , ela da treinamentos e assessoria. È optante do simples nacional mais devido seu faturamento ser alto, está achando a faixa em que se enquadra para os impostos muito alta, por isso queriamos ter uma ideia de quanto seria as aliquotas de pis,cofins,imposto de renda e cont social caso ela passe para o regime normal e se optar pelo lucro presumido.
Ela fatura entre 90.000,00 e 120.000,00 por mes .

Agradeço a atenção

Olá, Maria de Fátima, boa noite.

Realmente o faturamento é alto se falarmos em simples nacional e mais especificamente por ser uma prestadora de serviço, cujos encargos dos simples nacional são bem maiores que o comércio.

Bem, não levando em conta o enquadramento da empresa no simples nacional por seu CNAE, respondendo a sua pergunta sobre as alíquotas do lucro presumido, essas seriam:

P.I.S........0,65%
COFINS 3,00%
I.R.P.J 4,80% (A B de cálculo é de 32% com alíquota de 15%)
C.S.L.L. 2,88% (A Base de Cálculo é de 32% com alíquota de 9%)
I.S.S.... Vide na sua região

Lembro que quando a base de cálculo trimestral do IR for superior a R$ 187.500,00, pagará adicional de 10% do IRPJ.

Exemplo do cálculo do IRPJ - Lucro Presumido.

Imaginemos faturamento no trimestre de R$ 90.000,00 + R$ 100.000,00 + R$ 110.000,00 = R$ 300.000,00.

Então, teríamos:

R$ 300.000,00 x 32% = 96.000,00 - 60.000,00 = R$ 36.000,00 (adicional que será tributado em 10% e que se somara ao IR de 4,8% devido).

O IRPJ devido seria:

Fat de 300.000,00 x 4,80 = 14.400,00
AIR = 10% de 36.000,00 = 3.600,00 18.000,00

Também deverá levar em consideração os encargos sobre folha de pgt e pro-labore, que passariam a ter tributação normal.

Qualquer dúvida, favor retornar.

Att

Hugo.

Boa noite Maria,

Baseado em sua informação, entendo que a PJ em questão se enquadraria como:

" prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte;"

IRPJ CSLL

Com base nisso vamos aos calculos;

Para demostrar os calculos vou tirar uma media entre os valores informados:
$90.000 + $120.000 = $210.000 / 2 = $105.000 (media)

IRPJ $105.000 x 32% (vide link acima) = (base de calculo do imposto) $33.600 x 15% = $5.040 -> Valor devido a recolher.

CSLL $105.000 x 32% (vide link acima) = (base de calculo do imposto) $33.600 x 9% = $3.024 -> Valor devido a recolher.

PIS $105.000 x 0,65 = 682,50 -> Valor devido a recolher.

COFINS $105.000 x 3,00 = 3.150 -> Valor devido a recolher.

Espero ter ajudo, e se eu estiver equivocado amigos do forum favor me corrija.