Lucro Presumido

Olá a todos, venho por meio desta pleitar juntos aos mesmos ajuda em uma situação que surgiu, fique também lisonjeado e maravilhado com este e já parabenizo a todos aqui presentes desde seus administradores e todos usuários, o meu caso é simples, é se tratando de Lucro Presumido, já coletei muitas informações aqui valiosas.
Tenho um cliente que comércio e serviços, e não trabalhava com lucro presumido, todavia vivemos de oportunidades.
Só que ele tem um:
As Notas Compras
As Notas Vendas de Mercadorias
As Notas de Prestação de Serviço

Como devo proceder para o cálculo dos impostos PIS,COFINS,CSLL, IRPJ
Ele tem um os dados a seguir:

Compras: R$ 3.500,00
Vendas Mercadorias: R$ 4.300,00
Prestação Serviços: R$ 12.500,00

Como calcular este impostos
Desde já grato pela ajuda...

Boa noite Mario

Em se tratando de lucro presumido, estas empresas tem sua base de cálculo nas receitas.
Como este cliente seu tem 2 objetos sociais (serviço e venda) faze-se necessário separar cada uma das receitas.

Vamos a análise do art. 220 do RIR (Regulamento do Imposto de Renda):
Art. 220. O imposto será determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário
Isto que dizer que o IRPJ e a CSLL será trimestral e comportará da seguinte forma:

Neste exemplo eu vou considerar as receitas como mensais e multiplicar por 3 Trimestre)

Imposto de renda
Receita venda: R$ 4.300,00 X 3 = R$12900,00
Alíquota de presunção sobre a Base de Cálculo: 8% vide art. 518 do Decreto 3.000
R$ 12900,00 X 8% = R$ 1032,00
Desse R$ 1032,00 vamos aplicar a alíquota do IR = 15%
Então: R$ 1032,00 X 15% = R$ 154,80 no trimestre

Receita serviço: R$ 12.500,00 X 3 = R$37.500,00
Alíquota de presunção sobre a Base de Cálculo: 32%
R$ 37.500 X 32% = R$ 12.000,00
Desse R$ 12.000,00 vamos aplicar a alíquota do IR = 15%
Então: R$ 12.000,00 X 15% = R$ 1.800,00 no trimestre

Contribuição social
Receita venda: R$ 4.300,00 X 3 = R$12900,00
Alíquota de presunção sobre a Base de Cálculo: 12%
R$ 12900,00 X 12% = R$ 1548,00
Desse R$ 1548,00 vamos aplicar a alíquota da CSLL = 9%
Então: R$ 1548,00 X 9% = R$ 139,32 no trimestre

Receita serviço: R$ 12.500,00 X 3 = R$37.500,00
Alíquota de presunção sobre a Base de Cálculo: 32%
R$ 37.500 X 32% = R$ 12.000,00
Desse R$ 12.000,00 vamos aplicar a alíquota da CSLL = 9%
Então: R$ 12.000,00 X 9% = R$ 1080,00 no trimestre

No caso do PIS /Cofins que tem o recolhimento mensal, ficará da seguinte maneira:

PIS
Receita de venda e serviços: R$ 4300,00 e R$ 12.500,00 = R$ 16.800,00
Alíquota sobre a Base de Cálculo: 0,65% conforme lei 10.637
R$ 16800,00 x 0,65% = R$ 109,20 no mês

Cofins
Receita de venda e serviços: R$ 4300,00 e R$ 12.500,00 = R$ 16.800,00
Alíquota sobre a Base de Cálculo: 3% conforme lei 10.833
R$ 16800,00 x 3% = R$ 504,00 no mês

Então temos:
IRPJ no trimestre: R$ 1954,80
CSLL no trimestre: R$ 1219,32
PIS no mês: R$ 109,20
Cofins no mês: R$ 3787,32

Espero que lhe tenha ajudado,

Amigos, bom dia!
Mario seja benvindo

Muito cuidado com a análise obviamente bem intencionada do colega Daniel. Faço apenas duas observações para ilustrar meu alerta:

1.) No exemplo que o colega Daniel trabalha para efetuar os cálculos, está supondo que o faturamento será o mesmo nos meses do trimestre, quando multiplica as Receitas de Vendas e Serviços por "3". O cálculo deverá ser feito no final do trimestre, coletando os valores efetivamente definidos das Receitas.

2.) As aliquotas de presunção de Lucro utilizadas no Imposto de Renda e na Contribuição Social deverão ser checadas no Regulamento de acordo com a natureza das Receitas: veja abaixo:
a) 1,6% sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural;
b) 8% sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricação própria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrialização de produtos em que a matéria-prima, ou o produto intermediário ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização;
b.4) da atividade rural;
b.5) de serviços hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) de outras atividades não caracterizadas como prestação de serviços;
c) 16% sobre a receita bruta mensal auferida pela prestação de serviços de transporte, exceto o de cargas;

Então Mario, minha sugestão: faça download do Manual da Declaração Imp.Renda Lucro Presumido no site da Receita Federal, e estude minunciosamente os tópicos lá existentes, pois, como pode notar, trata-se de matéria extremamente longa e rica em detalhes. A partir disso, poderá enquadra a empresa em questão nos parametros atribuídos a ela pelo Lucro Presumido.

Após essa leitura, ficando dúvidas, o Fórum poderá ser o canal para elucidá-las.

Boa Sorte

Sds. Amigos,

Daniel e Marco, venho por meio desta agradecer pela atenção e a extraordinária explicação a me oferecido, e almejando sempre poder tanto buscar fonte de conhecimento como também compartilhar.
Desde já meus fieis agradecimentos
Mario