Empresa ME

Gostaria de saber quais os impostos que uma Empresa ME prestação de serviços de consultoria sap que emite apenas uma nota mensal no valor de 1512 reias e que não possui funcionarios deve pagar ... mensal ou trimestral...
Agradeço desde já !

Prezada Renata.

Sendo a empresa tributada pelo lucro presumido a carga tributária bem como os impostos seriam os seguintes:

PIS = 0.65% - apuração mensal
COFINS = 3.00% - apuração mensal

IRLP = 15% sobre a base de cálculo - apuração trimestral
CSLL = 9% sobre a base de cálculo - apuração trimestral

*ISS = Veja a legislação municipal onde a empresa esta sediada

Notar que em função da empresa ser de consultoria e tomando por base que a mesma seja tributada pelo lucro presumido, deverá reter e recolher o IRRF à alíquota de 1.5%.

Na prática ficaria assim assim:

NF R$ 1.512,00

R$ 1.512,00 x 0.65% = R$ 9,83 pis a recolher mensal
R$ 1.512,00 x 3.00% = R$ 45,36 cofins a recolher mensal
R$ 1.512,00 x 1.5% = R$ 22,68 irrf a recolher mensal
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Do IRLP
Vamos pegar por base o 2º trimestre de 2007 que compreende os meses, Abril a junho cujo recolhimento seria dia 31/07/2007.

Abril R$ 1.512,00
Maio R$ 1.512,00
Junho R$ 1.512,00
Total = R$ 4.536,00 = receita bruta acumulada no 2º trimestre

Os valores seriam:

R$ 4.536,00 x 32% = R$ 1.451,52 base do IR
R$ 1.452,52 x 15% = R$ 217,73 - IRLP a recolher no ultimo dia útil posterior ao encerramento do trimestre

R$ 4.536,00 x 32% = R$ 1.451,52 base da CSLL
R$ 1.452,52 x 9% = R$ 130,73 - CSLL a recolher no ultimo dia útil posterior ao encerramento do trimestre.

Havendo dúvidas retorne.

CR