APURAÇÃO DE IRPJ E CSLL - Lucro Real Trimestral

Prezados,

A Apuração de IRPJ e CSLL de uma empresa que opta ficar no Lucro real trimestral, pode ser feita com base no lucro presumido(ou seja IRPJ 8% e CSLL 12%)?

Ou somente com base na DRE devidamente contabilizada.

Agraço a todos e aguardo.

Abraço

Caro Eliseu, uma vez a empresa optante pelo lucro real, ela terá que apurar os seu tributos baseados somente nesse tipo de tributação, ou seja, apurar pelo lucro real trimestral ou anual. O lucro presumido é outro caso, a empresa terá que ser enquadrada nesse tipo de tributação se necessário, para poder apurar seus tributos baseados no lucro presumido, uma vez que esse tipo de tributação é sempre apurado trimestralmente apenas.
No entanto vai depender muito da atividade e de muitas outras coisas para que a empresa possa ser enquadrada no lucro real ou presumido. Lembramos que a optação por mudanças no regime de tributação, só será válida para a empresa no exercício seguinte.
EX: uma determinada empresa do lucro real no meio do exercício resolve mudar para o lucro presumido, no entanto ela só poderá tributar pelo presumido no exercicio seguinte.
Espero que tenha ajudado!!!

Eliseu a empresa que está no lucro real e por um motivo buscar recolher impostos menores, desta forma se voçe apurar os imposto em cima da receita que é o caso do lucro presumido voçe estará honerando seu cliente.

Caros,

Então seguindo o raciocínio, a unica forma de apurar o imposto de uma empresa que opta ficar no lucro real trimestral para recolher menores impostos é á contabilização devida dos três meses e apuração do lucro real para assim, inserir as aliquotas de 15% para IRPJ e 9% para CSLL.


Estou correto?

Grato e no aguardo.

Isso mesmo Eliseu.

Fico agradecido pelas respostas.

Abraço

É Elizeu, é exatamente isto, a única forma será o Real Trimestral.

No caso, no início do ano você poderia optar pelo Lucro Real Anual, no qual durante o todos os meses do ano você recolheria antecipações, mediante a aplicação de determinada aliquota sobre o faturamento ( semelhante ao Lucro Presumido ) e no final do ano, você apuraria o Lucro Fiscal do ano, e recolheria a diferença ou no caso de ter recolhido a maior durante o ano, ficaria este saldo recolhido a maior a compensar nos exercícios seguintes. Porém a opção pelo Real por estimativa deve ser feita no inicio do ano, na data de recolhimento do imposto ref. ao primeiro mês ...

Boa noite!
Flavio, aproveitando o comentário.

No caso do Lucro Real trimestral não existe essa questão de recolher a maior ou a menor pois o balanço e a DRE são elaboradas de forma a ser definitiva.
Correto?

E se referindo á lucro real anual, a apuração deve ser anual mais pode ser feita até junho que é á entrega da DIPJ e do Speed Contábil,
Correto? ou existe um prazo especifico para recolher a diferença ou compensar?

Grato, e no aguardo.

CaRO Eliseu,

No lucro real trimestral realmente a apuração é definitiva, podendo apenas no caso de " prejuízo no período " compensar o prejuízo com a base de cálculo de períodos de apurações seguintes ...
Com relação ao Anual, durante o ano as empresas optantes por esta forma de tributação deverá fazer a apuracão com base em estimativas ou com base no levantamento do balancete ...
Com relação a DIPJ e o Speed COntábil, eles são enviados até Jun porém é referente ao ano anterior, entendeu ? no caso não interfere em nada a apuração durante o ano ... ok ?

Abraços

Entendo Flavio!

Na verdade só comentei da DIPJ e DO SPEED, pois o prazo é até esse momento(até junho) que pode ser feita a apuração do valor devido em relação ao valor já pago por estimativa.

Obrigado

Abraço

Bom dia, gostaria de saber se posso usar o saldo da conta Recuperação de Desp C/ pis e cofins, para abater no calculo do IRPJ e CSLL, Lucro Real.

Se o valor do Lucro ultrapassar os R$ 60.000, como faço pra calcular? Os 15% é sobre todo o valor ou apenas sobre R$ 60.000? E existe adicional sobre CS?

Boa tarde Susane,

Os 15% do IRPJ devem incidir sobre a presunção total do lucro, o adicional apenas sobre o que exceder a R$ 60.000,00 (no trimestre)

Admita para o exemplo que a empresa tenha faturado 300.000,00 no trimestre e que a presunção de lucros seja de 32%. Neste caso teríamos:

300.000,00 x 32% = 96.000,00

IRPJ = 15% de 96.000,00 ou 14.400,00

Adicional (96.000,00 - 60.000,00) = 36.000,00 x 10% = 3.600,00

Total a ser pago = 14.400,00 + 3.600,00 = 18.000,00

...

Bom dia,

Empresa Lucro Real com o Ramo de Transporte de Cargas.

CÓDIGO E DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ECONÔMICA PRINCIPAL
49.30-2-02 - Transporte rodoviário de carga, exceto produtos perigosos e mudanças, intermunicipal, interestadual e internacional

CÓDIGO E DESCRIÇÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS SECUNDÁRIAS
49.30-2-01 - Transporte rodoviário de carga, exceto produtos perigosos e mudanças, municipal
52.12-5-00 - Carga e descarga
52.29-0-99 - Outras atividades auxiliares dos transportes terrestres não especificadas anteriormente

** Quanto a Tributação de IRPJ e CSLL no Trimestre esta atividade tem algum Beneficio que a isenta - qual seria a tributação ?

Obrigado !!