Irff > IRPJ

Pessoal, pesquisei bastante no Fórum, mas não obtive nada que sanasse minha dúvida.

Tenho uma empresa que presta Serviços hospitatales, logo sua base de cálculo do IR será: 8%*15%= 1,20%. Entretanto,a empresa retém IR de 1,5% de Serviços prestados a órgão público.

Essa é a minha dúvida. A alíquota de IRRF > IRPJ, bem como o seu valor tmb.

Como preceder nesses casos, já que quando estou calculando o IRPJ trimestral, o IRRF é maior que o IRPJ.

Ex: a empresa obteve os seguintes faturamentos:
abril:.....10.900
maio:......10.900
junho:.....10.900


IRRF: 163,50 em cada mês, totalizando: 490,50.

Cálculo do IRPJ do trimestre: 32.700* 1,20% = 392,40 de IRPJ.

Como fazer a compensação agora, já que o IRRF é maior que o IRPJ?

392,40 - 490,50 = (98,10).....?????

Bom dia Luiz,

Esta empresa opera de conformidade com o disposto no Artigo 30º da IN RFB 1234/2012 ?

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Bom dia Saulo,

Creio que sim. Acho que eu poderia enquadrá-la no parágrafo único.

o Hospital já me informou que a retenção é de 1,5%, sendo que de acordo com esta IN, o novo percentual de retenção é de 1,2%

caracteriza um IR negativo? vou precisar fazer uma compensação ou restituição via Per/dcomp?

Bom dia Luiz,

Neste caso você pode/deve compensar valores apenas até o limite de seu débito, ficando o saldo (valor remanecente) acumulado para os meses subsequentes. A compensação dá-se de maneira direta - pela diminuição do IRPJ devido sobre suas receitas normais - sem a necessidade de elaboração de Per/DComp.

Certifique-se de que as atividades desta empresa realmente enquadram-se como "serviços hospitalares" caso não se enquadrem a presunção de lucros para o calculo do IRPJ e da CSLL será e 32%.

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Certo, Mto Obrigado Saulo.

No caso de ser um Empresário Individual (medico), eu poderia usar a base de cálculo da CSLL de 12%?