calculo de impostos no lucro real

Boa tarde,

Minha empresa era do lucro presumido. Este ano resolvemos entrar no lucro real.
Neste 2º trimestre minha empresa teve:
R$ 451.856,24 de vendas brutas
R$ 178,485,35 compras
R$ 105.132,00 ( icms, cofins,pis e despesas)
totalizando: R$ 283.617,35(compras + despesas).
Aqui tenho que deduzir R$ 451.856,24 - 283.617,35 = R$ 168.238,89 ( esse é o meu lucro antes de avaliar o estoque?))

Relação de estoque :
R$ 267.484,00 (meu estoque final trimestre anterior 30/03/12)
R$ 316.948 ( avaliação de estoque dia 30/06/12
R$ 49.464,00( 316.948,00 - 267.484,00 variação estoque semestre)

R$ 217.702,89 ( 168.238,89 + 49.464,00 lucro após avaliação estoque)

Os impostos terá que ser calculados sobre esse valor R$ 217.702,89???

Duvidas ??? Se vendi R$ 451.856 e comprei apenas R$ 178.485.. vendi material que tinha em estoque o custo deste material q usei do estoque não é deduzido como despesas???

Se eu calcular os impostos sobre esse valor de R$ 217.702,00 não estarei pagando imposto sobre o material q estava em estoque e que já paguei imposto sobre eles no trimestre anterior??

Espero que alguém possa me ajudar.. a entender como é feito esses calculos trimestral.

Boa tarde Aleksandra,

Em termos gerais

Lucro Real:
É o Lucro contábil ajustado pelas adições exclusões e compensações permitidas em lei

Lucro Contábil:
É igual as receitas menos os custos e as despesas

Custo das mercadorias vendidas:
É igual o valor do estoque anterior mais as entradas menos o valor do estoque atual (contagem física) ou o valor contábil se você mantém controle contábil permanente.

Apure o CMV (Custo das mercadorias vendidas) em seguida o lucro contábil e finalmente o real.

...

Boa Tarde Aleksandra

Não se esqueça que após a apuração do lucro contabil, deve-se Fazer as adições e exclusões, depois a compensação do prejuizo fiscal se houver, para depois calcular o IR e a CS

Aleksandra Moreira Calazas

No Lucro Real a compras não faz parte, diretamente, da base de cálculo do IRPJ e CSLL. As compras so fazem parte da base de cálculo quando se tornarem custo, o ou seja, quando o produto comprado for vendido. Exemplificando comprei 2 carros por R$ 40.000,00. Portanto, cada um custa R$ 20,000,00 vendi um por R$ 25.000,00 gastei com despesas operacionais R$ 3000,00. A base de cálculo, considerando que não há mais nada adicionar oexcluir, será de:
Vendas................................25.000,00
-Custo do Produto Vendido......20.000,00
-Despesas Operacionais..........3.000,00
=Lucro Liquido Antes Tributos...2.000,00
CSLL.....................................180,00
IRPJ.....................................300,00

Necessario se faz que todos as receitas, custos e depesas sejam contabilizadas para que seja apurada a base de cálculo dos tributos.

No meu raciocinio,

+ R$ 451.856,24 de vendas brutas
- R$ 178,485,35 compras
- R$ 129.021,91 custo mercadorias estoque
- R$ 105.132,00 Despesas
= R$ 39.216,98 (lucro antes da avaliação estoque)

R$ 267.484,00 (estoque anterior)
R$ 316.948,00 (estoque final)
R$ 49.464,00 (216.948-267.484,00 Variação estoque trimestre)

R$ 88.680,98 ( 39.216,98 + 49.464)

R$ 88.680,98 esse valor será a minha base para o calculo do ir e csll.??

Preciso entender pq não foi dessa forma que o meu contador expos..

Aleksandra Moreira Calazas

Voce está diminuindo o CMV, as compras e a diferença de estoque, voce está diminuindo em DOBLO O Custo das Mercadorias Vendidas.

Com base em seus dados e partindo do principio que não há tributos sobre compras e nem há ajustes ao lucro o resultado ficaria assim:

Mais Vendas Brutas.............................,,,,,,,,,,,...............451.856,24
Menos Tributos sobre vendas (ICMS,PIS,COFINS,IPI,ISS).........0,00
Menos Vendas Canceladas.....................................................0,00
Menos Custo Produtos Vendidos......................................129.021,91
Mais :Estoque Inicial Sem tributos........267.484,00
Mais:Compras Liquidas(sem Tributos)...178.485,35
Menos Devoluções(sem tributos)..................,0,00
Menos Estoque Final Sem tributos........316.948,00
Igual Custo Produtos Vendidos............129.021,91
Menos Despesas.........................................................105.132,00
Lucro Antes do Ajuste e da CSLL e IRPJ.........................217.702,33