CIRCULAR 149 CEF, DE 3-9-98
(DO-U DE 3-9-98)

FGTS
GUIA DE RECOLHIMENTO
Preenchimento

Altera a forma de recolhimento dos depósitos do Fundo de Garantia do Tempo de
Serviço (FGTS) – Revogação da Circular 46 CEF, de 29-3-95 (Informativo 13/95).

A CAIXA ECONÔMICA FEDERAL (CAIXA), no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo artigo 7º, inciso II, da Lei 8.036/90, de 11-5-90, na qualidade de agente operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço, introduz modificações na forma de recolhimento e altera procedimentos relativos à operacionalização do FGTS.
1. DO FORMULÁRIO DE RECOLHIMENTO DO FGTS
1.1. Os recolhimentos do FGTS, para todas as modalidades de depósitos, à exceção dos valores inscritos em dívida ativa, deverão ser efetuados através da Guia de Recolhimento do FGTS (GRE).
1.2. A GRE poderá ser apresentada sob três formas:
a) GRE pré-emitida pela CAIXA – destina-se a acolher depósitos do FGTS derivados dos códigos 116 ou 108, preservada a competência para a qual fora pré-emitida.
b) GRE em meio magnético (fita ou disquete) – destina-se a acolher depósitos do FGTS, em meio magnético, desde que utilizados os códigos 116, 108, 027, 043 e 640.
c) GRE avulsa – formulário adquirível no comércio, apropriada para o cadastramento de novos empregadores; recolhimento de depósito em atraso; recolhimento para trabalhador avulso; recolhimento para trabalhador requisitado; recolhimento para mandatário sindical; recolhimento de depósito recursal; recolhimento por empregador que, eventualmente, não receber o formulário pré-emitido.
1.3. O empregador, para fins de quitação do depósito FGTS, necessariamente, deverá apresentar à agência bancária, no ato do recolhimento da contribuição, além da via original, uma cópia da GRE; essa cópia deverá ser mantida em arquivo do empregador para fins de controle e fiscalização do Ministério do Trabalho (MTb).
1.4. Cada formulário de GRE, abrigando apenas uma dada competência, constituirá, de per si, um documento de recolhimento e individualização de valores, sendo assim autenticado pela agência bancária no ato da efetivação do depósito.
1.5. A rede bancária somente recepcionará GRE que apresente os dados de identificação do empregador e do trabalhador, seguidos dos correspondentes valores, salvante quanto às informações do trabalhador, os casos de Recolhimento de Diferença de Multa (CRV) (código 728), Recolhimento de Multa (NOPT) (Não-Optante) ou Sentença Judicial (código 639), Recolhimento de Regularização (código 809) e outros casos que, dependendo de prévia justificação, possam vir a ser autorizados pela CAIXA.
1.6. O Décimo Terceiro Salário, inclusive suas antecipações, deverá ser informado separadamente do depósito regular, preenchendo-se, para tanto, os campos 28 e 33 da GRE.
2. DO PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO DE RECOLHIMENTO DO FGTS
2.1. O preenchimento da GRE e a prestação das informações são de inteira responsabilidade do empregador, o qual deverá orientar-se pelos procedimentos a seguir indicados:
CAMPO 00 – PARA USO DA CEF
Não preencher.
CAMPO 01 – CARIMBO PADRONIZADO DO CGC/CEI
Apor carimbo contendo a identificação do empregador no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministério da Fazenda (CGC) ou do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ), ou, se não sujeito àqueles cadastramentos, do Cadastro Específico do Instituto Nacional do Seguro Social (CEI). Em se tratando de recolhimento para trabalhador avulso, indicar o CGC/CNPJ do sindicato da respectiva categoria profissional; no caso de trabalhador avulso portuário, indicar o CGC/CNPJ do Órgão Local de Gestão de Mão-de-Obra (OGMO) ou, na ausência deste, do sindicato da respectiva categoria profissional; no caso de cessão de trabalhador e/ou mandatário sindical, indicar o número da inscrição do CGC/CNPJ/CEI do órgão de origem.
CAMPO 02 – CARIMBO CIEF
Aposição, pelo Banco arrecadador, do carimbo padronizado instituído pela Norma de Execução CIEF/CSA nº 001/90, evidenciada a data do recolhimento.
CAMPO 03 – RAZÃO SOCIAL/NOME
Indicar a denominação social do empregador. Referindo-se, o depósito, à utilização de mão-de-obra de trabalhador avulso, consignar o nome do sindicato da respectiva categoria profissional; no caso de trabalhador avulso portuário, o nome do Órgão Local de Gestão de Mão-de-Obra (OGMO) ou, na ausência deste, do sindicato da respectiva categoria profissional; no caso de cessão de trabalhador e/ou mandatário sindical, o nome do órgão de origem.
CAMPO 04 – CGC/CEI
Informar o número de CGC/CNPJ/CEI do empregador. Tratando-se de recolhimento para trabalhador avulso, indicar o número do CGC/CNPJ do sindicato da respectiva categoria profissional; no caso de trabalhador avulso portuário, indicar o CGC/CNPJ do Órgão local de Gestão de Mão-de-Obra (OGMO) ou, na ausência deste, do sindicato da respectiva categoria profissional; no caso de cessão de trabalhador e/ou mandatário sindical nº do CGC/CNPJ do órgão de origem.
CAMPOS 05 a 09 – ENDEREÇO
Mencionar, como endereço do empregador, aquele para o qual pretende que sejam encaminhados documentos e informações gerados pela CAIXA.
CAMPO 10 – PESSOA/TELEFONE PARA CONTATO
Informar nome de pessoa e telefone para contatos com o empregador.
CAMPO 11 – NOVO CNAE
Consignar o código de Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE), instituído pelo IBGE através da Resolução nº 54, de 19 de dezembro de 1994, publicada no Diário Oficial da União (DOU) de 26 de dezembro de 1994.
CAMPO 12 – CÓDIGO SAT
Não preencher.
CAMPO 13 – CATEGORIA DO EMPREGADOR
Consignar o código da categoria à qual pertence o empregador.

CAMPO 14 – TOMADOR DE SERVIÇO (NO CASO DE TRABALHADOR AVULSO)
Indicar, no caso de recolhimento de depósito para trabalhador avulso, o nome do tomador de serviço; na cessão de trabalhador, o órgão requisitante; no caso de mandatário sindical, o nome do sindicato.
CAMPO 15 – CGC/CEI (DO TOMADOR DE SERVIÇO)
Consignar o número do CGC/CNPJ/CEI do tomador de serviço do trabalhador avulso, do órgão requisitante de trabalhador cedido ou do sindicato do mandatário sindical, conforme seja o evento.
CAMPO 16 – REMUNERAÇÃO PAGA NO MÊS
Consignar o valor total da remuneração nominal paga aos trabalhadores constantes de cada folha da GRE. Quando se tratar de recolhimento em atraso, expressar-se na moeda vigente à época em que se tornou devido.
CAMPO 17 – INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
Consignar o número da Notificação para Depósito do FGTS (NDFG) quando o recolhimento referir-se a notificação fiscal (código 801);
Consignar o número do processo e o Juízo nos casos de recolhimento recursal (código 418);
Consignar o número da Comunicação para Recolhimento de Valores (CRV) quando código de recolhimento for 728 ou 736;
Consignar a data de comunicação pelo agente do Sistema Financeiro de Habitação (SFH) no caso de recolhimento no código 605.
CAMPO 18 – COMPETÊNCIA MÊS/ANO
Informar, na formato MM/AA, o mês/ano a que se refere a remuneração correspondente ao depósito.
CAMPO 19 – CÓDIGO DE RECOLHIMENTO
Indicar o código relativo ao tipo de recolhimento, conforme seja o caso:

CAMPO 20 – NÚMERO FOLHA
Preencher com o número da folha/quantidade de folhas existentes.
CAMPO 21 – NOME DO EMPREGADO
Consignar, evitando abreviaturas, o nome completo do trabalhador.
CAMPO 22 – DATA NASCIMENTO
Informar, no formato DD/MM/AA, a data de nascimento do trabalhador.
CAMPO 23 – Nº PIS/PASEP
Informar o número do PIS/PASEP do trabalhador.
CAMPO 24 – ADMISSÃO/DATA
Informar no formato DD/MM/AA, a data de admissão do trabalhador, no caso de diretor não empregado indicar a data da posse.
CAMPO 25 – ADMISSÃO/CÓD.
Formado pela junção de dois caracteres: o primeiro, numérico, identificando a condição do trabalhador; o segundo, alfabético, caracterizando o vínculo empregatício, a saber:

CAMPO 26 – CARTEIRA TRABALHO (NÚMERO/SÉRIE)
Informar número e série da carteira de trabalho do trabalhador – 8 posições.
CAMPO 27 – DEPÓSITO (SEM 13º SALÁRIO)
Valor correspondente a 8% (oito por cento) da remuneração (excluindo a parcela do 13º salário) paga ou devida ao trabalhador.
CAMPO 28 – DEPÓSITO (SÓ SOBRE PARCELA 13º SALÁRIO)
Valor correspondente a 8% (oito por cento) da parcela do 13º salário paga ou devida ao trabalhador.
CAMPO 29 – JAM
Valores dos juros e atualização monetária decorrente de recolhimento em atraso (cálculo consoante Edital – CAIXA publicado mensalmente no Diário Oficial da União – D.O.U.)
CAMPO 30 – MOVIMENTAÇÃO/DATA
Informar no formato DD/MM/AA a data de rescisão, extinção, suspensão ou interrupção do contrato de trabalho, bem como a data do retorno proveniente de afastamento temporário ou licença do trabalhador.
CAMPO 31 – MOVIMENTAÇÃO/CÓD.
Informar o código de movimentação do trabalhador, conforme tabela abaixo:

CAMPO 32 – DEPÓSITO (SEM 13º SALÁRIO)
Consignar o somatório dos valores relacionados no campo 27.
CAMPO 33 – DEPÓSITO (SÓ SOBRE PARCELA 13º SALÁRIO)
Consignar o somatório dos valores relacionados no campo 28.
CAMPO 34 – JAM
Consignar o somatório dos valores relacionados no campo 29.
CAMPO 35 – MULTA
O valor desse campo é representado pelo somatório das parcelas de atualização monetária, juros de mora e multa, deduzida a parcela de JAM constante do campo 34 (ver Edital CAIXA publicado mensalmente no DOU).
CAMPO 36 – TOTAL A RECOLHER
Consignar o somatório dos campos 32, 33, 34 e 35.
3. DA PRÉ-EMISSÃO DO FORMULÁRIO DE RECOLHIMENTO
3.1. A CAIXA, mensalmente, pré-emitirá a GRE em uma via, encaminhando-a aos empregadores cadastrados no Sistema FGTS, não implicando, tal procedimento, porém, em custo de papel, impressão ou postagem àqueles empregadores.
3.1.1. Tal sistemática, todavia, não caracteriza ato de obrigatoriedade legal à promoção do recolhimento FGTS constituindo, tão-somente, mera liberalidade do agente operador do Fundo.
3.2. Esse meio de apresentação da GRE somente é próprio para efetuar recolhimento utilizando-se os códigos 116 ou 108, preservada a competência para a qual fora pré-emitida.
3.3. Não recebendo, eventualmente, a GRE pré-impressa até o último dia do mês da competência, o empregador deverá efetuar o recolhimento do depósito através de GRE avulsa, anexando-lhe o formulário Documento de Alteração Cadastral (DAC), para fins de atualização de seu endereço.
3.4. A GRE pré-impressa facultará o cadastramento de novos trabalhadores; excedido o espaço disponível, utilizar a GRE avulsa.
4. DO RECOLHIMENTO DOS DEPÓSITOS FGTS EM MEIO MAGNÉTICO
4.1. O recolhimento dos depósitos FGTS também poderá ser feito através de meio magnético – fita ou disquete – desde que utilizados os códigos 116, 108, 027, 043 e 640.
4.2. O empregador, para tanto, deverá obter – gratuitamente – junto às unidades da CAIXA, o programa computacional para geração automática da GRE, cujo arquivo conterá também o Manual do Usuário.
4.3. O recolhimento em meio magnético somente será acatado pela rede bancária, se a GRE houver sido gerada pelo programa computacional da CAIXA.
4.4. Os registros constantes do arquivo magnético não necessitam ser concomitantemente reproduzidos em meio papel, devendo o empregador, porém, utilizar-se dos meios que possibilitem a preservação daquele arquivo pelo prazo legalmente determinado à guarda da informação, somente sendo obrigatória a sua reprodução por solicitação do órgão fiscalizador.
5. DO DEPÓSITO RECURSAL
5.1. Depósito, referente a causas trabalhistas, previsto no artigo 899 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), efetuado como condição necessária à interposição de recurso contra decisão proferida pela Justiça do Trabalho.
5.2. Deve ser efetivado em conta vinculada do FGTS, aberta para este fim específico, mediante GRE, avulsa e apresentada em 3 (três) vias, com a seguinte destinação:
– 1ª via – CAIXA/BANCO;
– 2ª via – EMPREGADOR;
– 3ª via – PROCESSO/JCJ
5.3. Cada GRE abrigará o depósito recursal relativo a apenas um processo, identificado no campo 17, e poderá ser autenticada em qualquer agência bancária, no ato da efetivação do depósito.
5.4. São informações indispensáveis à qualificação dos recolhimentos referentes ao depósito recursal:
5.4.1. Do Depositante (Empregador)
– Razão Social/Nome do Empregador (campo 03);
– CGC/CNPJ/CEI (campo 04);
– Endereço (campos 05 a 09).
5.4.1.1. Na inexistência por impossibilidade de cadastramento do empregador junto ao CGC/CNPJ/CEI, admite-se, excepcionalmente, a indicação do CPF do empregador.
5.4.1.2. No caso de empregado doméstico deverá ser indicado o número do CPF do empregador.
5.4.2. Do Trabalhador
– Nome (campo 21);
– Número PIS/PASEP (campo 23).
5.4.2.1. No caso de Sindicato, Federação ou Confederação atuando como substituto processual, deverá ser informado, no campo 21, o nome/razão social do mesmo.
5.4.2.2. Tratando-se de ação conjunta, deverá ser indicado, no campo 21, o nome de um dos reclamantes, seguido da expressão “E OUTROS”.
5.4.2.3. Na hipótese da inexistência, por impossibilidade de cadastramento do trabalhador junto ao cadastro do PIS/PASEP e para aqueles cujas relações trabalhistas tenham encerrado anteriormente a 1-1-72, admite-se, excepcionalmente, a indicação do número do Processo/Juízo.
5.4.3. Do Processo
– Informações complementares (campo 17) – deverá ser preenchido com o número do processo, bem como do Juízo correspondente (na forma: nº do processo, Seção, Vara, etc.)
5.4.4. Do Depósito
– Competência (campo 18) – deverá ser preenchido no formato MM/AA correspondente ao mês/ano em que o recolhimento está sendo efetuado;
– Código de recolhimento (campo 19) – deverá ser preenchido sempre com o código 418;
– Valor (campo 27) – deverá ser preenchido com o valor determinado pelo Juízo.
5.5. A movimentação da conta aberta para abrigar depósito recursal dar-se-á, exclusivamente, através de Alvará Judicial, em qualquer Agência da CAIXA ou, não estando esta presente na localidade, em qualquer banco integrante da rede arrecadadora e pagadora do FGTS.
5.5.1. O Alvará deverá ser dirigido à CAIXA ECONÔMICA FEDERAL (mantenedora legal das contas vinculadas do FGTS), devendo nele constar:
– identificação do processo;
– identificação do depositante;
– nome(s) do(s) beneficiário(s) e forma de rateio (percentual/valor), quando for o caso.
6. DAS ENTIDADES DE FINS FILANTRÓPICOS
6.1. Os depósitos referentes às competências anteriores a outubro de 1989, de entidades de fins filantrópicos, nos termos do Decreto 194/67, serão devidos quando da rescisão de contrato a pedido do trabalhador ou por iniciativa do empregador, com justa causa, ou para fins de utilização do saldo da conta vinculada em moradia própria, nas modalidades de:
– aquisição de moradia própria, imóvel concluído ou em fase de construção;
– amortização ou liquidação do saldo devedor;
– pagamento de parte das prestações de financiamento contraído para aquisição de moradia própria.
6.3. Os depósitos deverão ser realizados com base no saldo da conta vinculada posicionado na última data de crédito de JAM – Juros e Atualização Monetária –, até o primeiro dia útil posterior ao crédito devido à conta vinculada, imediatamente após a rescisão ou extinção do contrato de trabalho.
6.3.1. Em se tratando de recolhimento para utilização em moradia própria, o depósito deverá ser efetuado em até 5 dias úteis após o recebimento de comunicação do Agente do SFH – Sistema Financeiro de Habitação.
6.3.1.1. O valor a ser recolhido deverá ser atualizado monetariamente com base na TR do dia primeiro do mês mais juros de 6% ao ano pro rata die até o dia anterior à data de sua quitação.
6.4. O recolhimento efetuado após os prazos estipulados implicará o pagamento das seguintes cominações, calculadas a partir do saldo da conta vinculada posicionado na competência do último crédito de JAM, anterior à data em que o recolhimento era devido:
– atualização monetária até o dia da quitação com base nas Tabelas 3 e 4 do Anexo III do Edital do FGTS, publicado mensalmente no D.O.U;
– juros de mora de 1% ao mês ou fração, incidentes sobre o saldo da conta vinculada, convertido para a moeda da data de quitação, acrescido da atualização monetária;
– multa de 20%, incidente sobre o saldo da conta vinculada, convertido para a moeda da data de quitação, acrescido da atualização monetária, reduzindo-se esse percentual para 10%, se o recolhimento ocorrer até o último dia útil do mês em que era devido.
6.4.1. O recolhimento em atraso implicará, ainda, a atualização do saldo da conta vinculada até a última data de crédito de JAM anterior à data de quitação.
6.5. Informações relevantes ao preenchimento da GRE:
– Competência (campo 18) – deverá ser preenchido com o mês/ano 9/1989;
– Código de recolhimento (campo 19) – deverá ser preenchido com o código 604 ou 605, de acordo com o recolhimento, tanto no prazo quanto em atraso;
– Informações complementares (campo 17) – deverá ser preenchido com o período global a que se refere o recolhimento (na forma: MM/AA a MM/AA)
– Depósito (campo 27) – deverá ser preenchido com o valor total de depósitos devido ao trabalhador, convertido para a moeda da quitação;
– JAM (campo 29) – deverá ser preenchido com o valor apurado no item 6.3 e seus subitens, quando no prazo, ou no subitem 6.4.1, quando em atraso;
– Multa (campo 35) – deverá ser preenchido com o somatório dos valores apurados no item 6.4, subtraído do JAM apurado no subitem 6.4.1.
7. DO CADASTRAMENTO DE NOVOS EMPREGADORES/TRABALHADORES NO SISTEMA FGTS
7.1. O primeiro recolhimento da contribuição ao Fundo, desde que informados, na GRE, os dados necessários, proporcionará o cadastramento do empregador e do trabalhador no Sistema FGTS.
7.2. O empregador que vier a ser cadastrado no Sistema FGTS deverá informar na GRE avulsa, além dos dados normalmente prestados, os seguintes:
a) O código CNAE, preenchendo, para isso, o campo 11 da GRE.
b) O código correspondente à Categoria do Empregador, consoante enumeração do subitem 2.1 desta Circular, preenchendo, para isso, o campo 13 da GRE.
7.3. O empregador, para os NOVOS EMPREGADOS, deverá informar além dos dados normalmente prestados, a data de nascimento e o código de admissão, preenchendo, nesse caso, os campos 22 e 25 da GRE, respectivamente.
7.4. O empregador, por ocasião de recolhimento de depósito do FGTS que envolva trabalhadores recém-admitidos, deverá informar, através do Documento de Alteração Cadastral (DAC), os endereços dos mesmos.
8. DA INFORMAÇÃO DE SALDO PARA FINS RESCISÓRIOS
8.1. O empregador, para fins de cálculo da multa rescisória – §§ 1º e 2º do artigo 18, Lei nº 8.036/90 – poderá utilizar-se, além do extrato fornecido pela CAIXA, da informação de saldo contido no campo “saldo artigo 18” da última GRE enviada pela CAIXA.
8.1.1. Deverá ser verificada, por ocasião da utilização da informação, a data a que se refere o saldo apresentado pela GRE, ajustando-o, quando necessário, à época da rescisão contratual.
8.2. A informação gerada pelo Sistema Eletrônico de Informação Saldo FGTS (SEIFGTS) acessado pelos empregadores aos computadores da CAIXA – poderá ser utilizada para fins de cálculo da multa rescisória.
8.3. O empregador que apresentar GRE em fita também poderá, para tal fim, valer-se da informação de saldo FGTS constante do arquivo magnético processado mensalmente e restituído aos empregadores pela CAIXA.
9. DA IDENTIFICAÇÃO DO EMPREGADOR E DO TRABALHADOR NO SISTEMA FGTS
9.1. A identificação do empregador nos documentos FGTS somente será reconhecida através de sua inscrição no CGC/CNPJ/CEI.
9.2. Todo trabalhador será identificado no Sistema FGTS através de seu número de inscrição no PIS/PASEP, não podendo o empregador deixar de prestar, na GRE, todas as informações relativas ao trabalhador.
9.2.1. O empregador, conseqüentemente, deverá, em todos os documentos do FGTS, informar o número de inscrição do PIS/PASEP de todos os seus trabalhadores – tanto para os novos quanto para aqueles já inscritos no FGTS, mas que ainda não possuem tal número de identificação no cadastro do Fundo.
9.2.1.1. Na hipótese de constar na GRE pré-impressa o nome do trabalhador com o número do PIS/PASEP preenchido com zeros, o empregador deverá enviar, anexo, o formulário DAC, devidamente preenchido.
9.3. Quando tratar-se de depósito recursal, a identificação do empregador e do trabalhador deverá obedecer ao exposto no item 5 desta Circular.
10. DA CENTRALIZAÇÃO DE DEPÓSITO FGTS
10.1. O empregador que possua mais de um estabelecimento poderá, sem necessidade de autorização da CAIXA, definir-se pela centralização parcial ou total dos depósitos do FGTS, desde que mantenha, em relação àquelas unidades, o controle de pessoal e os registros contábeis também centralizados, e observe:
a) O meio de apresentação da GRE necessariamente deverá ser magnético – fita ou disquete;
b) A utilização de GRE gerada pelo sistema computacional da CAIXA, abrigando os depósitos dos estabelecimentos centralizados;
c) O arquivo magnético – fita ou disquete – deverá conter a “Relação de Estabelecimentos Centralizados (REC)”;
d) Os trabalhadores, além dos dados cadastrais normais, deverão ser identificados no arquivo magnético com a unidade de trabalho (15 posições alfanuméricas);
e) Sendo parcial, todos os estabelecimentos circunscritos a uma mesma Central de Logística de Prestação de Serviços (CEPRE) da CAIXA deverão ser centralizados.
10.2. O empregador, em seguida, e no caso de centralização de dependências localizadas em CEPRE distintas, deverá informar a esta, mediante expediente específico, o nome, nº CGC/CNPJ/CEI e endereço da unidade centralizadora e das centralizadas.
10.2.1. No preenchimento do “Termo de Rescisão do Contrato de Trabalho”, o empregador deverá anotar logo abaixo do título do documento – a expressão “Centralização depósitos – ______________/______ (Município/UF)”.
11. Revoga-se a Circular CEF 046/95, de 29 MAR 95 (D.O.U 2 MAI 95)
11.1. Esta Circular entra em vigor na data da sua publicação. (Eduardo Tavares Almeida – Diretor Supervisor)

NOTA: Os §§ 1º e 2º do artigo 18 da Lei 8.036, de 11-5-90 (Informativo 20/90), dispõem que na hipótese de despedida sem justa causa, o empregador depositará na conta vinculada do trabalhador importância igual a 40% do montante de todos os depósitos realizados na conta vinculada do empregado, sendo que no caso de culpa recíproca ou força maior, reconhecida pela Justiça do Trabalho, o percentual será de 20.
Solicitamos aos nossos Assinantes que considerem as disposições ora estabelecidas, quando utilizarem as instruções para preenchimento da GRE, que constam do Calendário de Setembro/98.