INSTRUÇÃO NORMATIVA 1.425 GSF, DE 17-12-2018
RECOLHIMENTO - Prazo
Estado fixa novos prazos para recolhimento do ICMS
O referido Ato fixa novos prazos para o pagamento do ICMS devido pelo fornecedor de energia elétrica e pelo prestador de serviço de comunicação.
O SECRETÁRIO DE ESTADO DA FAZENDA DE GOIÁS, no uso de suas atribuições, tendo em vista o disposto nos arts. 77 e 520 do Decreto nº 4.852, de 29 de dezembro de 1997, Regulamento do Código Tributário do Estado de Goiás - RCTE -, resolve baixar a seguinte
INSTRUÇÃO NORMATIVA:
Art. 1º Ficam alterados os prazos previstos na Instrução Normativa nº 155/94-GSF para o contribuinte gerador, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica e para o contribuinte prestador de serviço de telecomunicação, que devem efetuar o pagamento do
ICMS nos prazos previstos no Anexo Único.
Art. 2º O ICMS deve ser pago pelo contribuinte prestador de serviço de telecomunicação em 2 (duas) parcelas, correspondendo
a primeira parcela ao percentual de 90% (noventa por cento) do valor do ICMS devido no período de apuração anterior.
Parágrafo único. Relativamente ao contribuinte prestador de serviço de telecomunicação deve ser observado o seguinte:
I - quando o total do ICMS apurado no mês de referência for menor que 90% (noventa por cento) do valor do ICMS devido no período de apuração anterior, a diferença entre eles pode ser aproveitada como crédito para compensação com o imposto devido
no período de apuração subsequente;
II - quando o valor do ICMS apurado no mês que servir de base para o cálculo da 1ª (primeira) parcela exceder em, no mínimo, 6% (seis por cento) do valor do ICMS devido no mês imediatamente anterior e a diferença referir-se a diferencial de alíquotas, esta deve ser excluída da base de cálculo que será utilizada para calcular o valor da 1ª (primeira) parcela do mês de referência.
Art. 3º O ICMS deve ser pago pelo contribuinte gerador, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica em 2 (duas) parcelas, correspondendo a primeira parcela ao percentual de 40% (quarenta por cento) do valor do ICMS devido no período de apuração anterior.
Parágrafo único. O contribuinte gerador, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica pode recolher o valor da 2ª (segunda) parcela com base no período de apuração anterior, que deve corresponder a, no mínimo, 55% (cinquenta e cinco por cento) do ICMS devido, hipótese em que eventuais ajustes poderão ser efetuados até o dia 20 do mês seguinte ao do respectivo mês de apuração.
Art. 4º O valor correspondente à doação ao Fundo de Proteção Social do Estado de Goiás - PROTEGE GOIÁS -, realizada pelo contribuinte prestador de serviço de telecomunicação, pode ser deduzido do valor da 1ª (primeira) parcela.
Parágrafo único. Na hipótese deste artigo, o valor correspondente à doação deve ser adicionado ao saldo devedor do período anterior para cálculo do valor da 1ª (primeira) parcela.
Art. 5º Eventuais ajustes decorrentes da sistemática adotada para obtenção do valor da 1ª (primeira) parcela devem ser efetuados até a data prevista para pagamento da 2ª (segunda) parcela.
Art. 6º Esta instrução entra em vigor na data da sua publicação.
MANOEL XAVIER FERREIRA FILHO
Secretário de Estado da Fazenda
ANEXO ÚNICO
PRAZO PARA PAGAMENTO DO ICMS PELO CONTRIBUINTE GERADOR, DISTRIBUIDOR
OU FORNECEDOR DE ENERGIA ELÉTRICA E PELO CONTRIBUINTE PRESTADOR DE SERVIÇO
DE TELECOMUNICAÇÃO
| Período de Contribuintes |
| Apuração | Gerador, Distribuidor ou | Prestador de Serviço de |
| Fornecedor de Energia Elétrica | Telecomunicação |
| 1ª Parcela | 2ª Parcela | 1ª Parcela | 2ª Parcela |
| Janeiro | 29/01/2019 | 07/02/2019 | 25/01/2019 | 18/02/2019 |
| Fevereiro | 26/02/2019 | 07/03/2019 | 25/02/2019 | 18/03/2019 |
| Março | 27/03/2019 | 08/04/2019 | 25/03/2019 | 18/04/2019 |
| Abril | 26/04/2019 | 08/05/2019 | 25/04/2019 | 17/05/2019 |
| Maio | 29/05/2019 | 06/06/2019 | 24/05/2019 | 18/06/2019 |
| Junho | 26/06/2019 | 08/07/2019 | 25/06/2019 | 18/07/2019 |
| Julho | 29/07/2019 | 07/08/2019 | 25/07/2019 | 19/08/2019 |
| Agosto | 28/08/2019 | 06/09/2019 | 26/08/2019 | 18/09/2019 |
| Setembro | 26/09/2019 | 08/10/2019 | 25/09/2019 | 18/10/2019 |
| Outubro | 29/10/2019 | 07/11/2019 | 25/10/2019 | 18/11/2019 |
| Novembro | 27/11/2019 | 06/12/2019 | 25/11/2019 | 16/12/2019 |
| Dezembro | 20/12/2019 | 08/01/2020 | 19/12/2019 | 17/01/2020 |
