Fazenda fixa regras para preenchimento e retificação dos arquivos da EFD

PORTARIA 1.165 SAF, DE 16-1-2013
(DO-RJ DE 21-1-2013)

EFD – ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL
Normas

Fazenda fixa regras para preenchimento e retificação dos arquivos da EFD

=> Este Ato estabelece as seguintes regras relativas à Escrituração Fiscal Digital:
– esclarece sobre o preenchimento de registros relativos à guia de recolhimento, ao campo Observações da Nota Fiscal e ao saldo credor acumulado de exportação;
– dispensa da EFD os contribuintes com inscrição facultativa;
– relaciona possibilidades e normas para retificação dos arquivos; e
– ajusta as relações de atividades econômicas obrigadas à EFD desde 2010.
Foram alteradas a Resolução 242 Sefaz, de 23-10-2009 (Fascículo 44/2009); e a Portaria 743 SAF, de 14-9-2010 (Fascículo 38/2010).

O SUBSECRETÁRIO-ADJUNTO DE FISCALIZAÇÃO, no uso da atribuição conferida pelo art. 11 da Resolução SEFAZ nº 242, de 23 de outubro de 2009, RESOLVE:
Art. 1º – Ficam estabelecidas as seguintes regras relativamente às normas de preenchimento da Escrituração Fiscal Digital (EFD):
I – quando houver pagamento de mais de um tributo numa mesma guia de arrecadação, o campo “TXT_COMP” do Registro E116 deverá ser preenchido com o número identificador da guia de pagamento gerado pelo sistema.
II – sempre que a legislação tributária estabelecer a obrigatoriedade de constar, no campo de Observações da Nota Fiscal, informações relativas a processo, documento de arrecadação ou outro documento fiscal, inclusive de outra Nota Fiscal, as empresas ficam obrigadas a lançar as referidas informações no Registro C110 e filhos da Escrituração Fiscal Digital – EFD.
Art. 2º – Estão excluídos da obrigatoriedade de entrega da EFD os contribuintes que tenham inscrição facultativa, com dispensa legal de escrituração fiscal.
Art. 3º – O contribuinte poderá retificar a EFD:
I – até o prazo de que trata o art. 5º da Resolução SEFAZ nº 242/2009, independentemente de autorização da administração tributária;

Remissão COAD: Resolução 242 Sefaz/2009
“Art. 5º – O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o 15º (décimo quinto) dia do mês subsequente ao mês da apuração.”

II – até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração, independentemente de autorização da administração tributária, com observância do disposto nos §§ 6º e 7º;
III – após o prazo de que trata o inciso II deste artigo, mediante autorização da Secretaria de Fazenda, Receita, Finanças ou Tributação do seu domicílio fiscal quando se tratar de ICMS, ou pela RFB quando se tratar de IPI, nos casos em que houver prova inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento da escrituração, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconveniência de saneá-la por meio de lançamentos corretivos.
§ 1º – A retificação de que trata este artigo será efetuada mediante envio de outro arquivo para substituição integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administração tributária.
§ 2º – A geração e envio do arquivo digital para retificação da EFD deverá observar o disposto nas cláusulas oitava à décima primeira do Ajuste SINIEF 02/2009, com indicação da finalidade do arquivo.

Esclarecimento COAD: As cláusulas oitava à décima primeira do Ajuste Sinief 2/2009 dispõem sobre o leiaute do arquivo digital da EFD e os procedimentos de validação e envio dos arquivos.

§ 3º – Não será permitido o envio de arquivo digital complementar.
§ 4º – O disposto nos incisos II e III deste artigo não se aplica quando a apresentação do arquivo de retificação for decorrente de notificação do fisco.
§ 5º – A autorização para a retificação da EFD não implicará o reconhecimento da veracidade e legitimidade das informações prestadas, nem a homologação da apuração do imposto efetuada pelo contribuinte.
§ 6º – O disposto no inciso II do caput não caracteriza dilação do prazo de entrega de que trata o art. 5º da Resolução SEFAZ nº 242/2009.
§ 7º – Não produzirá efeitos a retificação de EFD:
I – de período de apuração que tenha sido submetido ou esteja sob ação fiscal;
II – cujo débito constante da EFD objeto da retificação tenha sido enviado para inscrição em Dívida Ativa, nos casos em que importe alteração desse débito;
III – transmitida em desacordo com as disposições deste artigo.
§ 8º – A EFD de período de apuração anterior a janeiro de 2013 poderá ser retificada até o dia 30 de abril de 2013, independentemente de autorização do fisco, não se aplicando às situações em que, relativamente ao período de apuração objeto da retificação, o contribuinte tenha sido submetido ou esteja sob ação fiscal.
Art. 4º – O art. 11 da Portaria SAF nº 743, de 14 de setembro de 2010, passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 11 – A partir de janeiro de 2013, a empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportação deverá preencher o Registro 1200 com o código “RJ091200 – saldo credor de exportação utilizado no período", não devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 “Total de Créditos Recebidos por Transferência”."
Art. 5º – Os Anexos I e III da Resolução SEFAZ nº 242, de 23 de outubro de 2009, passam a vigorar com a seguinte redação:

I – Anexo I:
ANEXO I À RESOLUÇÃO SEFAZ Nº 242, DE 23 DE OUTUBRO DE 2009

II – Anexo III:
ANEXO III À RESOLUÇÃO SEFAZ Nº 242, DE 23 DE OUTUBRO DE 2009

Art. 6º – Esta Portaria entrará em vigor na data de sua publicação. (Carlos Silvério Pereira – Subsecretário-Adjunto de Fiscalização)