DECRETO 43.823, DE 28-6-2004
(DO-MG DE 29-6-2004)

ICMS
BASE DE CÁLCULO
Redução
BENEFÍCIO FISCAL
Prorrogação
CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES – CFOP
Utilização
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
Normas
DIFERIMENTO – ISENÇÃO
Produtos Especificados
EXPORTAÇÃO
Saída para Exportação
REGULAMENTO
Alteração
SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO
Televisão por Assinatura
SERVIÇO DE TRANSPORTE
Crédito – Regime Especial
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Bebida – Cimento – Combustível

Modifica o Regulamento do ICMS-MG, relativamente ao crédito, à redução de base de cálculo, ao diferimento, à isenção, ao CFOP, aos serviços de transporte, aos serviços de televisão por assinatura, às normas de consignação industrial, ao acobertamento de saídas para exportação e à substituição tributária nas operações com bebidas, cimento e combustível, com efeitos nas datas que especifica.
Alteração, acréscimo e revogação dos dispositivos especificados dos Decretos 43.080, de 13-12-2002 – RICMS-MG; e 43.773, de 31-3-2004 (Informativo 13/2004).

O GOVERNADOR DO ESTADO DE MINAS GERAIS, no uso da atribuição que lhe confere o inciso VII do artigo 90 da Constituição do Estado e tendo em vista o disposto nos Convênios ICMS 05/2004 , 08/2004 , 10/2004 , 12/2004 , 17/2004 e 29/2004 , nos Protocolos ICMS 07/2004 , 08/2004 , 10/2004 e 12/2004 , nos Ajustes SINIEF 02/2004 , 03/2004 e 06/2004 , celebrados na 113ª Reunião Ordinária do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), realizada em Vitória-ES, no dia 2 de abril de 2004, no Protocolo ICMS 25/2003 e no Convênio ICMS 128/94, celebrado na 28ª Reunião Extraordinária do CONFAZ, realizada em Brasília-DF, em 20 de outubro de 1994, bem como a necessidade de aprimorar a legislação tributária, DECRETA:
Art. 1º – Os dispositivos dos Anexos do Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº 43.080, de 13 de dezembro de 2002, abaixo relacionados passam a vigorar com a seguinte redação:

I – Parte 1 do Anexo I:
“

    ”

II – Parte 1 do Anexo II:
“

    ”

III – Parte 1 do Anexo IV:
“

    ”

IV – Parte 1 do Anexo IX:
“Art. 22 – ..........................................................................................................................................................    
§ 5º – A GTV, cuja escrituração nos livros fiscais fica dispensada, será emitida antes da prestação do serviço, no mínimo em 3 (três) vias, que terão a seguinte destinação:
I – a 1ª via ficará em poder do remetente dos valores;
II – a 2ª via ficará presa ao bloco para exibição ao Fisco;
III – a 3ª via acompanhará o transporte e será entregue ao destinatário, juntamente com os valores. (NR)
.........................................................................................................................................................................
Art. 151 – Os estabelecimentos industrial, importador, arrematante de mercadoria importada e apreendida ou abandonada e engarrafador de água, situados nos Estados do Acre, Alagoas, Amapá, Amazonas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Goiás, Maranhão, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Pará, Paraíba, Paraná, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Rondônia, Roraima, Santa Catarina, São Paulo, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal, nas operações com cerveja, chope, refrigerante e água mineral ou potável envasada, classificados nas posições 2201 a 2203 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias – Sistema Harmonizado (NBM/SH), com o sistema de classificação adotado até 31 de dezembro de 1996, destinadas a estabelecimento localizado neste Estado, são responsáveis, na condição de substitutos, pela retenção e recolhimento do imposto devido nas operações subseqüentes. (NR)
........................................................................................................................................................................
Art. 156 – .........................................................................................................................................................
§ 2º – Em substituição aos percentuais previstos nos incisos I e II do caput deste artigo, a base de cálculo do imposto devido por substituição tributária é a média ponderada dos preços de venda a consumidor final usualmente praticados no mercado considerado, observado o disposto em Regime Especial concedido pelo Diretor da Diretoria de Gestão de Projetos da Superintendência de Fiscalização (DGP/SUFIS) e o seguinte:
I – o Regime Especial alcança todos os estabelecimentos do contribuinte, ressalvada disposição em contrário no próprio regime;
II – o documento fiscal que acobertar a operação conterá a expressão: ‘Base de Cálculo/ST – RE/PTA nº ...’;
III – a média ponderada dos preços de venda a consumidor usualmente praticados no mercado considerado será definida pela Secretaria de Estado de Fazenda ou, a seu critério, por entidade de classe representativa do setor, observado, no que couber, o disposto no § 4º do artigo 44 deste Regulamento.
§ 3º – O valor da base de cálculo da substituição tributária de que trata o § 2º deste artigo será publicado periodicamente, mediante comunicado da Superintendência de Legislação Tributária (SLT). (NR)
.........................................................................................................................................................................
Art. 170 –  A base de cálculo do imposto devido por substituição tributária:
I – é o preço máximo de venda da mercadoria a varejo, fixado pela autoridade federal competente;
II – não havendo a fixação do preço máximo, é a média ponderada dos preços a consumidor final usualmente praticado no mercado varejista, conforme tabela divulgada em comunicado da Superintendência de Legislação Tributária (SLT).
§ 1º – Não havendo a base de cálculo prevista nos incisos I ou II do caput deste artigo, para o efeito de retenção e recolhimento do imposto devido por substituição tributária, a base de cálculo será o montante formado pelo preço praticado por distribuidor ou atacadista nas operações com o comércio varejista, neste preço incluídos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do frete, do carreto e das demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatário, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, do percentual de 20% (vinte por cento). (NR)
.........................................................................................................................................................................
Art. 349 – O contribuinte poderá promover a saída de mercadoria, a título de consignação industrial, com destino a estabelecimento industrial localizado neste e nos Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Paraná, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, São Paulo e Sergipe. (NR)
.........................................................................................................................................................................
Art. 363 – ..........................................................................................................................................................
VII – nas operações interestaduais com mercadorias não destinadas à industrialização ou à comercialização do próprio produto e:
a) que não tenham sido submetidas à substituição tributária nas operações anteriores, é o valor da operação, como tal entendido o preço de aquisição pelo destinatário;
b) que tenham sido submetidas à substituição tributária nas operações anteriores, é a definida nos incisos I a VI do caput deste artigo, conforme o caso. (NR)
........................................................................................................................................................................
Art. 365 – ..........................................................................................................................................................
§ 3º – Aplicar-se-ão as normas gerais pertinentes à substituição tributária:
I – no caso de não aplicação da base de cálculo prevista na alínea ‘a’ do inciso VII do artigo 363;
II – nas operações interestaduais não abrangidas por esta Seção. (NR)
........................................................................................................................................................................
Art. 385 – .........................................................................................................................................................
§ 1º – ...............................................................................................................................................................
I – tratando-se de mercadorias não destinadas à industrialização, exceto nos casos de aplicação do § 3º do artigo 365 desta Parte: (NR)
........................................................................................................................................................................
Art. 2º – O RICMS fica acrescido do artigo 74-A, com a seguinte redação:
“Art. 74-A – O crédito acumulado de ICMS regularmente escriturado em razão de entrada de mercadoria e respectiva utilização do serviço de transporte, quando vinculado às saídas que ocorram com diferimento do lançamento e do recolhimento do imposto ou em razão de operação ou prestação de que tratam o inciso III do caput e o § 1º do artigo 5º deste Regulamento, poderá ser estornado, por opção do contribuinte, mediante comunicação à Administração Fazendária (AF) a que estiver circunscrito.
§ 1º – Na hipótese do caput deste artigo, o contribuinte emitirá Nota Fiscal indicando:
I – como destinatário, o próprio emitente;
II – no campo ‘Valor do ICMS’ do quadro ‘Cálculo do Imposto’, o valor estornado;
III – no campo ‘Informações Complementares’ do quadro ‘Dados Adicionais’, a expressão: ‘Nota Fiscal emitida nos termos do artigo 74-A do RICMS’.
§ 2º – A Nota Fiscal emitida na forma do parágrafo anterior será escriturada nos livros:
I – Registro de Saídas, nas colunas ‘Documento Fiscal’ e ‘Observações’, indicando, nesta, a seguinte expressão: ‘Nota Fiscal emitida nos termos do artigo 74-A do RICMS’; e
II – Registro de Apuração do ICMS (RAICMS), no item 002, ‘Outros Débitos’, do quadro ‘Débito do imposto’, fazendo constar, sob o título ‘Observações’, o número, a série, a data e o valor total da Nota Fiscal emitida, seguidos da expressão: ‘Nota Fiscal emitida nos termos do artigo 74-A do RICMS’.
§ 3º – O valor estornado na forma deste artigo será lançado pelo contribuinte no Campo 74, ‘Outros Débitos – Outros’ do Quadro IV ‘Outros Créditos/Débitos’ da Declaração de Apuração e Informação do ICMS, modelo 1 (DAPI 1).
§ 4º – Fica vedada a apropriação de crédito do imposto que tenha sido estornado na forma deste artigo." (NR)
Art. 3º – Os Anexos do RICMS a seguir relacionados ficam acrescidos dos seguintes dispositivos:

I – Parte 1 do Anexo I:
“

   ”

II – Anexo III:
“

    ”

III – Parte 6 do Anexo IV:
“

    ”

IV – Parte 1 do Anexo IX:
“Art. 22 – ..........................................................................................................................................................
§ 7º – A critério da Delegacia Fiscal (DF) a que o contribuinte estiver circunscrito, o registro no livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências poderá ser substituído por listagem que contenha as mesmas informações. (NR)
Art. 36 –  ..........................................................................................................................................................  
XXVI – Brasil Telecom S/A;
XXVII – Transit do Brasil Ltda. (NR)

SEÇÃO IV
Da Apuração do Imposto pelo Prestador de Serviço de Televisão por Assinatura Via Satélite

Art. 44-B – Na prestação de serviços não medidos de televisão por assinatura via satélite, em que o prestador esteja localizado em Estado diverso do tomador, a base de cálculo do ICMS devido a cada Estado corresponderá a 50% (cinqüenta por cento) do preço cobrado do tomador.
§ 1º – O disposto no caput deste artigo aplica-se somente nas prestações que envolvam prestadores e tomadores localizados neste Estado e nos Estados do Espírito Santo, Paraíba, Paraná, Piauí, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, São Paulo e Sergipe.
§ 2º – Serviço de televisão por assinatura via satélite é aquele em que os sinais televisivos são distribuídos ao assinante sem passarem por equipamento terrestre de recepção e distribuição.
§ 3º – Sobre a base de cálculo prevista neste artigo aplicar-se-á a alíquota prevista em cada Estado para a tributação do serviço.
§ 4º – O valor do crédito a ser compensado na prestação será rateado entre os Estados do prestador e do tomador na mesma proporção da base de cálculo prevista no caput deste artigo.
§ 5º – O benefício fiscal concedido por Estado relacionado no § 1º deste artigo nos termos da Lei Complementar n° 24, de 27 de janeiro de 1975, não produz quaisquer efeitos quanto aos demais Estados.
§ 6º – O disposto no caput deste artigo não prejudica a fruição de benefício fiscal concedido para a prestação do serviço em substituição ao aproveitamento de quaisquer créditos.
§ 7º – O prestador domiciliado nos Estados relacionados no § 1º deste artigo deverá inscrever-se no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado, observado o disposto no § 4º do artigo 43 desta Parte.
§ 8º – A emissão dos documentos fiscais será efetuada no Estado de localização do prestador.
§ 9º – Relativamente à escrituração fiscal das prestações de serviços realizadas na forma deste artigo, o prestador deverá:
I – no livro Registro de Entradas, proceder ao estorno da parcela do crédito a ser compensado com o imposto devido ao Estado do tomador do serviço, segundo o § 4º deste artigo;
II – escriturar a Nota Fiscal de Serviço de Comunicação no livro Registro de Saídas registrando, nas colunas próprias, os dados relativos à prestação, na forma prevista neste Regulamento e consignando, na coluna “Observações”, a sigla do Estado do tomador do serviço;
III – no livro Registro de Apuração do ICMS:
a) efetuar o creditamento devido contra o Estado de localização do tomador do serviço, tendo em vista o disposto no § 4º deste artigo, sob o título “Outros Créditos”;
b) apurar o imposto devido em folha subseqüente à da apuração, utilizando os quadros “Débito do Imposto”, “Crédito do Imposto” e “Apuração dos Saldos”.
§ 10 – O imposto devido a este Estado na forma do caput deste artigo, pela prestadora de serviço localizada em Unidade da Federação relacionada no § 1º, será recolhido até o 10º dia do mês subseqüente ao da prestação, por meio de Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE)." (NR)
Art. 4º – A Parte 2 do Anexo V do RICMS fica acrescida dos seguintes Códigos Fiscais de Operações e Prestações com as respectivas notas explicativas:
“1.605 – Recebimento, por transferência, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
Classificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da transferência de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivação da apuração centralizada do imposto.
1.931 – Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na Unidade da Federação onde tenha iniciado o serviço
Classificam-se neste código exclusivamente os lançamentos efetuados pelo tomador do serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na Unidade da Federação, onde iniciado o serviço, quando a responsabilidade pela retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria.
1.932 – Aquisição de serviço de transporte iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte que tenham sido iniciados em Unidade da Federação diversa daquela onde o prestador está inscrito como contribuinte.
1.933 – Aquisição de serviço tributado pelo ISSQN
Classificam-se neste código as aquisições de serviços, de competência municipal, desde que informados em documentos autorizados pelo Estado.
2.931 – Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na Unidade da Federação onde tenha iniciado o serviço
Classificam-se neste código exclusivamente os lançamentos efetuados pelo tomador do serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na Unidade da Federação, onde iniciado o serviço, quando a responsabilidade pela retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria.
2.932 – Aquisição de serviço de transporte iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte que tenham sido iniciados em Unidade da Federação diversa daquela onde o prestador está inscrito como contribuinte.
2.933 – Aquisição de serviço tributado pelo ISSQN
Classificam-se neste código as aquisições de serviços, de competência municipal, desde que informados em documentos autorizados pelo Estado.
5.359 – Prestação de serviço de transporte a contribuinte ou a não contribuinte quando a mercadoria transportada está dispensada de emissão de Nota Fiscal
Classificam-se neste código as prestações de serviços de transporte a contribuintes ou a não contribuintes, exclusivamente quando não existe a obrigação legal de emissão de Nota Fiscal para a mercadoria transportada.
5.605 – Transferência de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
Classificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da transferência de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivação da apuração centralizada do imposto.
5.933 – Prestação de serviço tributado pelo ISSQN
Classificam-se neste código as prestações de serviços, de competência municipal, desde que informados em documentos autorizados pelo Estado.
6.359 – Prestação de serviço de transporte a contribuinte ou a não contribuinte quando a mercadoria transportada está dispensada de emissão de Nota Fiscal
Classificam-se neste código as prestações de serviços de transporte a contribuintes ou a não contribuintes, exclusivamente quando não existe a obrigação legal de emissão de Nota Fiscal para a mercadoria transportada.
6.933 – Prestação de serviço tributado pelo ISSQN
Classificam-se neste código as prestações de serviços, de competência municipal, desde que informados em documentos autorizados pelo Estado." (NR)
Art. 5º – Ficam prorrogadas as eficácias dos seguintes dispositivos do RICMS:
I – até 30 de abril de 2007, relativamente:
a – aos itens 32, 45, 74, 98 e 107 da Parte 1 do Anexo I do RICMS;
b – aos itens 13, 36, 37, 38 e 39 da Parte 1 do Anexo IV do RICMS;
II – até 31 de outubro de 2007, relativamente aos itens 16, 17, 26, 29 e 33 da Parte 1 do Anexo IV do RICMS.
Art. 6º – O inciso VI do artigo 8º do Decreto nº 43.773, de 31 de março de 2004, passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 8º –  ..........................................................................................................................................................   
VI – 1º de outubro de 2004, relativamente ao § 7º do artigo 12 da Parte 1 do Anexo V do RICMS; (NR)
.........................................................................................................................................................................
Art. 7º – Este Decreto entra em vigor na data da sua publicação para produzir efeitos a partir de:
I – 8 de abril de 2004, relativamente aos artigos 36, 349, 363, 365 e 385 da Parte 1 do Anexo IX;
II – 28 de abril de 2004, relativamente aos itens 6, 7 e 129 da Parte 1 do Anexo I do RICMS;
III – 1º de maio de 2004, relativamente ao:
a) item 28 da Parte 1 do Anexo I do RICMS;
b) artigo 44-B da Parte 1 do Anexo IX do RICMS, exceto com relação às prestações que envolvam prestadores ou  omadores localizados no Estado de São Paulo, que retroage a 17 de dezembro de 2003;
IV – 1º de julho de 2004, relativamente aos §§ 5º e 7º do artigo 22 e caput do artigo 151 da Parte 1 do Anexo IX do RICMS;
V – 1º de janeiro de 2005, relativamente à Parte 2 do Anexo V do RICMS.
Art. 8º – Fica revogada, a partir de 26 de abril de 2004, a subalínea “b.2" do inciso I do § 4° do artigo 245 da Parte 1 do Anexo IX do RICMS. (Aécio Neves; Danilo de Castro; Antônio Augusto Junho Anastásia; Fuad Noman)

REMISSÃO: DECRETO 43.080/2002
“ ......................................................................................................................................................................

ANEXO I
DAS ISENÇÕES
PARTE 1
DAS HIPÓTESES DE ISENÇÃO
(a que se refere o artigo 6º deste Regulamento)

.........................................................................................................................................................................

ANEXO II
PARTE 1
DO DIFERIMENTO
(a que se refere o artigo 8º deste Regulamento)

.........................................................................................................................................................................

ANEXO III
DA SUSPENSÃO
(a que se refere o artigo 19 deste Regulamento)

.........................................................................................................................................................................

ANEXO IV
DA REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO
PARTE 1
DAS HIPÓTESES DE REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO

.........................................................................................................................................................................

ANEXO IX
SUMÁRIO
DOS REGIMES ESPECIAIS DE TRIBUTAÇÃO
PARTE 1

.........................................................................................................................................................................
Art. 22 – A empresa transportadora de valores manterá em seu poder, para exibição ao Fisco, Extrato de Faturamento correspondente a cada Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, emitida e que conterá as seguintes indicações:
.........................................................................................................................................................................
Art. 156 – Não havendo a fixação dos valores ou dos percentuais referidos nos incisos do artigo anterior, a base de cálculo será:
.........................................................................................................................................................................
Art. 245 – Na remessa da mercadoria com o fim específico de exportação, o estabelecimento remetente emitirá Nota Fiscal :
.........................................................................................................................................................................
§ 4º –  Na hipótese de transporte parcelado, o estabelecimento remetente emitirá Nota Fiscal  global de simples faturamento na forma prevista no inciso I do caput deste artigo e, a cada remessa, Nota Fiscal  na forma indicada no inciso II do caput deste artigo, observando o seguinte:
I – o contribuinte ou o preposto por ele autorizado:
a) declarará, no verso da Nota Fiscal , que se trata de transporte parcelado de mercadoria, datando e assinando a declaração;
b) informará:
b.1) o número e a data da Nota Fiscal  emitida para simples faturamento;
b.2) (revogado pelo ato ora transcrito) o número e a data do respectivo Registro de Exportação (RE);
.........................................................................................................................................................................
Art. 363 – A base de cálculo do imposto, para o efeito da retenção, é:
.........................................................................................................................................................................
Art. 365 – O importador, o distribuidor ou o Transportador Revendedor Retalhista (TRR) localizados em outra Unidade da Federação que realizarem operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou que adquirirem álcool etílico anidro combustível com diferimento do imposto, deverão inscrever-se no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado, observado o disposto no artigo 31 deste Regulamento.
.........................................................................................................................................................................
Art. 385 – Com base nos dados informados pelos contribuintes e nos percentuais de agregação constantes deste Capítulo, o programa de computador calculará o imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria e o imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino, decorrente das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo, bem como a parcela do imposto incidente sobre o álcool etílico anidro combustível destinada à unidade federada remetente desse produto.
§ 1º –  Para o cálculo do imposto a ser repassado em favor deste Estado, o programa deverá:
......................................................................................................................................................................... ”