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PIS/Cofins: contribuintes devem fazer ajuste na base de cálculo

Cálculo do crédito do PIS/Cofins muda a partir deste mês de maio.

02/05/2023 16:00:20

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Cálculo do PIS/Cofins mudou; veja como reajustar

PIS/Cofins: contribuintes devem fazer ajuste na base de cálculo

A Receita Federal anunciou que os contribuintes já devem realizar o ajuste da base de cálculo do crédito Programa de Integração Social (PIS) e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) .

A Medida Provisória 1.159/2023 passou a prever que o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) não poderá mais compor a base de cálculo do crédito do PIS/Cofins a partir do dia 1º de maio.

Sendo assim, os contribuintes devem excluir o ICMS que incidiu na operação, de forma individualizada em cada um dos registros a que se referem os documentos fiscais, de acordo com a tabela abaixo.

Registro

Exclusão ICMS

Descontos incondicionais

Demais exclusões

C170

Campo 15 - VL_ICMS

Campo 08 - VL_DESC

Campo 08 - VL_DESC

C191

Campo 05 - VL_DESC

Campo 05 - VL_DESC

Campo 05 - VL_DESC

C195

Campo 05 - VL_DESC

Campo 05 - VL_DESC

Campo 05 - VL_DESC

C396

Campo 04 - VL_DESC

Campo 04 - VL_DESC

Campo 04 - VL_DESC

C501¹

Campo 05 - VL_BC_PIS

Campo 05 - VL_BC_PIS

Campo 05 - VL_BC_PIS

C505¹

Campo 05 - VL_BC_COFINS

Campo 05 - VL_BC_COFINS

Campo 05 - VL_BC_COFINS

D101¹

Campo 06 - VL_BC_PIS

Campo 06 - VL_BC_PIS

Campo 06 - VL_BC_PIS

D105¹

Campo 06 - VL_BC_COFINS

Campo 06 - VL_BC_COFINS

Campo 06 - VL_BC_COFINS

D501¹

Campo 05 - VL_BC_PIS

Campo 05 - VL_BC_PIS

Campo 05 - VL_BC_PIS

D505¹

Campo 05 - VL_BC_COFINS

Campo 05 - VL_BC_COFINS

Campo 05 - VL_BC_COFINS

F100²

Campo 08 - VL_BC_PISCampo 12 - VL_BC_COFINS

Campo 08 - VL_BC_PISCampo 12 - VL_BC_COFINS

Campo 08 - VL_BC_PISCampo 12 - VL_BC_COFINS

  1. Não existe campo específico para quaisquer exclusões de base de cálculo (desconto incondicional, ICMS incidente na aquisição). O ajuste de exclusão deverá ser realizado diretamente no campo de base de cálculo.

  2. O registro utilizado de forma subsidiária, para casos excepcionais de documentação que não deva ser informada nos demais registros da escrituração e tenha ocorrido destaque do ICMS.

Com relação aos registros F120 – Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado – Operações Geradoras de Créditos com Base nos Encargos de Depreciação e Amortização e F130 – Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado – Operações Geradoras de Créditos com Base no Valor de Aquisição/Contribuição, quaisquer valores que devam ser excluídos da base de cálculo destes créditos sempre são informados, respectivamente, nos campos “07 – PARC_OPER_NAO_BC_CRED – Parcela do Valor do Encargo de Depreciação/Amortização a excluir da base de cálculo de Crédito” ou “08 – PARC_OPER_NAO_BC_CRED – Parcela do Valor de Aquisição a excluir da base de cálculo de Crédito”.

Com informações do SPED

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PIS/Cofins: cálculo vai mudar a partir de maio

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