A Receita Federal do Brasil (RFB) alerta que, a partir das informações cruzadas na Malha Fiscal Digital (MFD), podem ser detectadas divergências entre os valores de PIS e Cofins a recolher informados na EFD-Contribuições e os débitos declarados na DCTF.
Essas inconsistências podem decorrer de erros no preenchimento da EFD-Contribuições ou de omissões, incorreções e inexatidões nas DCTFs. Quando identificada divergência, a Receita emite um aviso para a empresa.
Conferência das EFD-Contribuições
O primeiro passo é verificar as informações escrituradas na EFD-Contribuições, com atenção especial aos seguintes registros:
- M205 – Contribuição para o PIS/PASEP a Recolher (detalhamento por código de receita);
- M605 – COFINS a Recolher (detalhamento por código de receita).
É necessário confirmar se os códigos de receita estão corretos e de acordo com a incidência tributária do contribuinte, seja no regime cumulativo, não cumulativo ou em ambos.
Retificação de informações incorretas
Caso sejam identificadas irregularidades na EFD-Contribuições, a orientação é corrigir os registros necessários e transmitir a escrituração retificadora.
Além disso, os códigos de receita e os valores informados nos registros M205 e M605 devem ser idênticos aos declarados na DCTF, garantindo alinhamento entre os sistemas.
Cuidados na entrega da DCTF
É importante lembrar que a DCTF retificadora substitui integralmente a declaração anterior. Portanto, todos os débitos e créditos do mês precisam ser informados novamente.
Outro ponto de atenção é a conferência dos créditos vinculados, como:
- Pagamentos realizados;
- Compensações;
- Parcelamentos;
- Suspensões.
Esses créditos devem ser devidamente declarados na DCTF e vinculados aos débitos correspondentes.
O correto preenchimento e alinhamento das informações na EFD-Contribuições e na DCTF são essenciais para evitar inconsistências na Malha Fiscal Digital (MFD).
As empresas devem manter controles internos rigorosos e revisar os registros periodicamente, a fim de garantir a conformidade tributária e reduzir riscos de autuações.
