Boa tarde Eliandro,
Base de Cálculo
A base de cálculo é o total da folha de pagamento mensal de seus empregados.
Entende-se por folha de pagamento mensal, o total dos rendimentos do trabalho assalariado de qualquer natureza, tais como salários, gratificações, comissões, adicional de função, ajuda de custo, aviso prévio trabalhado, adicional de férias, qüinqüênio, adicional noturno, hora extra, 13° salário e repouso semanal remunerado.
Não integra a base de cálculo: o salário-família; o aviso prévio indenizado; o FGTS pago diretamente ao empregado na rescisão contratual; a indenização por dispensa, desde que dentro dos limites legais.
Fonte: PIS/PASEP - Folha de Salários
Assim sendo, a base de cálculo para dezembro/2013, sera folha de pagamento dezembro/2013, acrescida da parcela correspondente ao 13º salário.
Tanto o IRRF retido dos salários pagos em dezembro/2013, quanto do 13º salário, período de apuração sera 31/12/2013, vencimento em 20/01/2014.