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Plano de Contas

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Rafael Pereira

Usuário Novo

profissãoContador(a)
mensagens23
pontos404
membro desde08/01/2014
cidadeAmericana - SP
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 15:22:43
Fiz o fechamento de algumas empresas com o plano de contas padrão do Sistema.
Existe um plano de contas padrão para cada tipo de empresas?
Simples, Lucro Presumido, Lucro Real

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Rodrigo Paiva

Usuário Iniciante

profissãoTécnico Contabilidade
mensagens43
pontos621
membro desde15/12/2010
cidadeNiteroi - RJ
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 15:26:43
Geralmente o Plano de Contas é específico para o ramo da atividade da empresa (Indústria, Financeira, Comércio, Serviço, etc).

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Rafael Pereira

Usuário Novo

profissãoContador(a)
mensagens23
pontos404
membro desde08/01/2014
cidadeAmericana - SP
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 15:32:52
Mas tem alguma obrigatoriedade neste sentido? Posso utilizar o plano padrão do Sistema?

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Rodrigo Paiva

Usuário Iniciante

profissãoTécnico Contabilidade
mensagens43
pontos621
membro desde15/12/2010
cidadeNiteroi - RJ
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 15:36:57
Pode sim. O plano de contas específico já possui contas conforme as particularidades de cada ramo de atividade. Você poderá usar o plano de contas padrão e havendo a necessidade crie novas contas.

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Rafael Pereira

Usuário Novo

profissãoContador(a)
mensagens23
pontos404
membro desde08/01/2014
cidadeAmericana - SP
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 17:38:36
oK. Muito obrigado.

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Dayse Prado Barros

Usuário Novo

profissãoContador(a)
mensagens2
pontos15
membro desde12/02/2008
cidadeMacapa - AP
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 17:42:56
Boa Tarde à Todos!
Gostaria do modelo do plano de contas de clínicas médicas...
Obrigada!

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

William

Usuário Novo

profissãoContador(a)
mensagens3
pontos76
membro desde02/04/2014
cidadePasso Fundo - RS
Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 17:58:02

MODELO PLANO DE CONTAS HOSPITALAR

1 Ativo

1.1 Ativo Circulante

1.1.01 Disponível
1.1.01.010 Caixa
1.1.01.010.0001 Fundo Fixo
1.1.01.010.0002 Caixa

1.1.01.020 Bancos Conta Movimento
1.1.01.020.0001 Banco do Brasil
1.1.01.020.0002 Banco Besc

1.1.01.030 Bancos Conta Aplicações
1.1.01.030.0001 Banco do Brasil - Aplicação
1.1.01.030.0002 Banco Besc - Aplicação

1.1.02 Créditos
1.1.02.010 Créditos Pacientes Particulares
1.1.02.010.0001 Duplicatas a Receber
1.1.02.010.0002 Cheques a Receber
1.1.02.010.0003 Créditos de Pacientes

1.1.02.020 Créditos de Convênios
1.1.02.020.0001 Plano X
1.1.02.020.0002 Plano Y

1.1.02.040 Créditos c/ Pacientes Sus
1.1.02.040.0001 Sus Aih
1.1.02.040.0002 Sus Externo
1.1.02.040.0003 Integrasus

1.1.02.080 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.02.080.0001 (-) Duplicatas Descontadas

1.1.02.090 (-) Provisão p/ Devedores Duvidosos
1.1.02.090.0001 (-) Provisão p/ Devedores Duvidosos

1.1.02.110 Créditos de Funcionários
1.1.02.110.0001 Adiantamento de Ordenados
1.1.02.110.0002 Adiantamento de 13º Salário
1.1.02.110.0003 Adiantamento de Férias
1.1.02.110.0004 Adiantamento de Viagens
1.1.02.110.0005 Empréstimos a Funcionários
1.1.02.110.0006 Antecipações p/ Rescisões

1.1.02.120 Outros Créditos
1.1.02.120.0001 Adiantamento a Fornecedores
1.1.02.120.0002 Aluguéis a Receber
1.1.02.120.0003 Consórcio a Receber
1.1.02.120.0004 Empréstimos a Receber
1.1.02.120.0005 Seguros a Receber

1.1.03 Estoque
1.1.03.010 Medicamentos
1.1.03.010.0001 Drogas e Medicamentos
1.1.03.010.0002 Materiais de Uso Do Paciente
1.1.03.010.0003 Gêneros Alimentícios
1.1.03.010.0004 Produtos de Lavanderia
1.1.03.010.0005 Produtos de Limpeza
1.1.03.010.0006 Materiais de Manutenção
1.1.03.010.0007 Impressos e Materiais Didáticos
1.1.03.010.0008 Filmes Radiológicos
1.1.03.010.0009 Outros Materiais

1.1.04 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.04.010 Despesas Antecipadas
1.1.04.010.0001 Prêmios de Seguros a Amortizar
1.1.04.010.0002 Assinaturas e Anuidades a Apropriar

1.2 Realizável a Longo Prazo
1.2.01 Contas a Receber
1.2.01.010 Empréstimos a Receber
1.2.01.010.0001 Empréstimos X
1.2.01.010.0002 Títulos a Receber

1.3 Ativo Permanente

1.3.01 Investimento
1.3.01.010 Investimento
1.3.01.010.0001 Ações de Outras Empresas

1.3.02 Imobilizado
1.3.02.010 Imobilizado
1.3.02.010.0001 Terrenos
1.3.02.010.0002 Edificações
1.3.02.010.0003 Instalações
1.3.02.010.0004 Aparelhos Medicina e Cirurgia
1.3.02.010.0005 Instrumentos de Med. e Cirurgia
1.3.02.010.0006 Equipamentos de Proc. de Dados
1.3.02.010.0007 Móveis Máquinas e Utensílios
1.3.02.010.0008 Veículos
1.3.02.010.0009 Rouparia
1.3.02.010.0010 Utensílios Diversos

1.3.02.020 Imobilizações em Andamento
1.3.02.020.0001 Construções em Andamento
1.3.02.020.0002 Consórcio de Veículos

1.3.02.030 (-) Depreciações Acumuladas
1.3.02.030.0001 (-) Deprec. Aum. Edificações
1.3.02.030.0002 (-) Deprec. Acum. Instalações
1.3.02.030.0003 (-) Deprec. Acum. Ap. Med . e Cirurgia
1.3.02.030.0004 (-) Deprec. Aum. Instr. Med. Cirurgia
1.3.02.030.0005 (-) Deprec. Acum. Eq. Proc. Dados
1.3.02.030.0006 (-) Deprec. Acum. Móv. Máq. Utensílios
1.3.02.030.0007 (-) Deprec. Acum. Veículos
1.3.02.030.0008 (-) Rouparia
1.3.02.030.0009 (-) Utensílios Diversos

1.3.03 Ativo Diferido
1.3.03.010 Gastos Pré-Operacionais
1.3.03.010.0001 Gastos Pré-Operacionais
1.3.03.010.0002 (-) Amortização Acumulada

1.4 Compensação Ativa
1.4.01 Compensação Ativa

1.4.01.010 Gratuidade
1.4.01.010.0001 Gratuidade

1.5 Custo da Isenção Usufruída
1.5.01 Custo da Isenção Usufruída

1.5.01.010 Custo da Isenção Usufruída
1.5.01.010.0001 Inss-Cont.s/ Empregados Isenção
1.5.01.010.0002 Inss-Contr. s/ Autônomos Isenção

1.5.01.011 Custo das Contribuições Sociais
1.5.01.011.0001 Custo da Cofins
1.5.01.011.0002 Custo da Csll

2 Passivo

2.1 Passivo Circulante

2.1.01 Fornecedores

2.1.01.010 Fornecedores de Materiais e Medicamentos
2.1.01.010.0001 Fornecedor X
2.1.01.010.0002 Fornecedor Y

2.1.01.020 Fornecedores de Serv. Médicos P. Jurídica
2.1.01.020.0001 Serviços Médicos

2.1.01.030 Fornecedores de Serviços Diversos
2.1.01.030.0001 Fornecedor X
2.1.01.030.0002 Fornecedor Y

2.1.01.040 Fornecedor - Imobilizado
2.1.01.040.0001 Fornecedor X
2.1.01.040.0002 Fornecedor Y

2.1.02 Obrigações

2.1.02.010 Obrigações Trabalhistas
2.1.02.010.0001 Ordenados a Pagar
2.1.02.010.0002 Férias a Pagar
2.1.02.010.0003 Rescisões a Pagar
2.1.02.010.0004 13º Salário a Pagar
2.1.02.010.0005 Pensão Alimentícia a Pagar

2.1.02.020 Obrigações Sociais
2.1.02.020.0001 Fgts a Recolher
2.1.02.020.0002 Inss a Recolher
2.1.02.020.0003 Pis a Recolher
2.1.02.020.0004 I.R.R.F. Assal. a Recolher
2.1.02.020.0005 I.R.R.F. n/ Assal. a Recolher
2.1.02.020.0006 Contrib./Mensalidade Sindical a Pagar
2.1.02.020.0007 Retenção p/ Seguridade Social

2.1.02.030 Obrigações Fiscais
2.1.02.030.0001 Pis/Cofins/Csll a Recolher

2.1.02.040 Outras Obrigações
2.1.02.040.0001 Honorários Médicos a Pagar
2.1.02.040.0002 Seguros a Pagar
2.1.02.040.0003 Água
2.1.02.040.0004 Energia Elétrica
2.1.02.040.0005 Telefone a Pagar
2.1.02.040.0006 Consórcios a Pagar
2.1.02.040.0007 Adiantamento de Clientes

2.1.02.050 Obrigações Gerais
2.1.02.050.0001 Pis a Repassar
2.1.02.050.0002 Outros Repasses

2.1.02.060 Empréstimo e Financiamento
2.1.02.060.0001 Empréstimos Bancários HSBC
2.1.02.060.0002 Empréstimos Bancários - B.B.
2.1.02.060.0003 Empréstimos Bancários - Besc

2.1.02.090 Provisões
2.1.02.090.0001 Provisões p/ 13º Salário
2.1.02.090.0002 Provisão de Férias
2.1.02.090.0003 Provisão Encargos Sociais s/ 13º Salário
2.1.02.090.0004 Provisão p/ Encargos Sociais Férias

2.2 Exigível a Longo Prazo

2.2.01 Débitos
2.2.01.010 Empréstimos e Financiamentos
2.2.01.010.0001 Empréstimos Banco "X"

2.2.01.011 Fornecedor de Imobilizado
2.2.01.011.0001 Fornecedor X
2.2.01.011.0002 Fornecedor Y

2.3 Resultados de Exercícios Futuros
2.3.01 Resultados de Exercícios Futuros
2.3.01.010 Resultado de Exercícios Futuros
2.3.01.010.0001 Receita de Exercícios Futuros

2.4 Patrimônio

2.4.01 Patrimônio Líquido

2.4.01.010 Patrimônio Líquido
2.4.01.010.0001 Patrimônio Social
2.4.01.010.0002 Deficit/Superavit do Exercício
2.4.01.010.0003 Correção Monetária
2.4.01.010.0004 Reservas p/ Reav. do Ativo Imobilizado
2.4.01.010.0005 Ajustes de Exercícios Anteriores

2.4.02 Transferência
2.4.02.010 Transferências
2.4.02.010.0001 Transferência Numerário

2.5 Compensação Passiva

2.5.01 Gratuidades Concedidas
2.5.01.010 Gratuidade
2.5.01.010.0001 Gratuidade

2.6 Isenção Usufruída

2.6.01 Isenção Usufruída
2.6.01.010 Isenção Usufruída - Previdenciária
2.6.01.010.0001 Inss-Cont. s/ Empregados Isenção
2.6.01.010.0002 Inss-Contr. s/ Autônomos Isenção

2.6.01.011 Contribuições Sociais
2.6.01.011.0001 Isenção da Cofins
2.6.01.011.0002 Isenção da Csll

3 Receitas

3.1 Receitas

3.1.01 Receitas c/ Pacientes Particulares

3.1.01.010 Pacientes Particulares Internos
3.1.01.010.0001 Diária
3.1.01.010.0002 Diária Uti
3.1.01.010.0003 Taxa de Sala Pac. Internados
3.1.01.010.0004 Taxa de Anestesia Pac. Interno
3.1.01.010.0005 Taxa de Sala Pac. Externo
3.1.01.010.0006 Taxa de Equipamentos Uti
3.1.01.010.0007 Taxas Diversos Pac. Internados
3.1.01.010.0008 Taxas Diversos Pac. Externos
3.1.01.010.0009 Mat. e Medicamentos
3.1.01.010.0010 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.01.010.0011 Exames Lab. Anal. Patológicos
3.1.01.010.0012 Hemoterapia
3.1.01.010.0013 Exames Radiológicos
3.1.01.010.0014 Ultrassonografia
3.1.01.010.0015 Tomografia
3.1.01.010.0016 Prótese
3.1.01.010.0017 Gasometria
3.1.01.010.0018 Litotripsia
3.1.01.010.0019 Endoscopia
3.1.01.010.0020 Eletrocardiografia
3.1.01.010.0021 Eletroencefalografia
3.1.01.010.0022 Hemodiálise
3.1.01.010.0023 Fisioterapia
3.1.01.010.0024 Oxigenoterapia
3.1.01.010.0025 Inaloterapia
3.1.01.010.0026 Curativos
3.1.01.010.0027 Honorários Médicos Hospital
3.1.01.010.0028 Honorários Médicos Repasse
3.1.01.010.0029 Ecco Doppler
3.1.01.010.0030 Filme Tomografia
3.1.01.010.0031 Contraste Tomografia
3.1.01.010.0032 Densitometria Óssea
3.1.01.010.0033 Filme Rx Paciente Internado

3.1.01.011 Pacientes Particular Externo
3.1.01.011.0001 Taxa de Sala
3.1.01.011.0002 Taxa de Anestesia
3.1.01.011.0003 Taxas Diversas
3.1.01.011.0004 Mat. e Medicamentos
3.1.01.011.0005 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.01.011.0006 Exames Lab. Anal. Patológicos
3.1.01.011.0007 Hemoterapia
3.1.01.011.0008 Exames Radiológicos
3.1.01.011.0009 Ultrassonografia
3.1.01.011.0010 Tomografia
3.1.01.011.0011 Angiografia Digital
3.1.01.011.0012 Gasometria
3.1.01.011.0013 Litotripsia
3.1.01.011.0014 Endoscopia
3.1.01.011.0015 Eletrocardiografia
3.1.01.011.0016 Eletroencefalografia
3.1.01.011.0017 Hemodiálise
3.1.01.011.0018 Fisioterapia
3.1.01.011.0019 Oxigenioterapia
3.1.01.011.0020 Inaloterapia
3.1.01.011.0021 Honorários Médicos Hospital
3.1.01.011.0022 Honorários Médicos Repasse
3.1.01.011.0023 Ecco Doppler
3.1.01.011.0024 Curativo
3.1.01.011.0025 Filme Radiológico
3.1.01.011.0026 Contraste
3.1.01.011.0027 Mamografia
3.1.01.011.0028 Densitometria Óssea
3.1.01.011.0029 Mat. Med. Paciente Oncologia
3.1.01.011.0030 Hemoterapia Paciente Oncologia
3.1.01.011.0031 Filme Rx Paciente Externo
3.1.01.011.0032 Contraste Rx

3.1.02 Receitas Com Convênios

3.1.02.010 Receitas Convênio "X"
3.1.02.010.0001 Diárias Uti
3.1.02.010.0002 Diárias
3.1.02.010.0003 Taxa de Sala Pac. Internado
3.1.02.010.0004 Taxa de Sala Pac. Externos
3.1.02.010.0005 Taxa de Anestesia Pac. Interno
3.1.02.010.0006 Taxa de Anestesia Pac. Externos
3.1.02.010.0007 Taxa de Equipamentos Uti
3.1.02.010.0008 Taxas Diversas Pac. Internados
3.1.02.010.0009 Taxas Diversas Pac. Externos
3.1.02.010.0010 Mat. e Med. Internados
3.1.02.010.0011 Prótese
3.1.02.010.0012 Mat. e Med. Externos
3.1.02.010.0013 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.02.010.0014 Exames Lab. Anal. Patológicas
3.1.02.010.0015 Hemoterapia
3.1.02.010.0016 Exames Radiológicos
3.1.02.010.0017 Ultrassonografia
3.1.02.010.0018 Tomografia
3.1.02.010.0019 Angiografia Digital
3.1.02.010.0020 Ecocardiograma
3.1.02.010.0021 Gasometria
3.1.02.010.0022 Endoscopia
3.1.02.010.0023 Eletrocardiografia
3.1.02.010.0024 Eletroencefalografia
3.1.02.010.0025 Hemodiálise
3.1.02.010.0026 Fisioterapia
3.1.02.010.0027 Oxigenoterapia
3.1.02.010.0028 Inaloterapia
3.1.02.010.0029 Curativos
3.1.02.010.0030 Honorários Médicos Hospital
3.1.02.010.0031 Honorários Médicos Repasse
3.1.02.010.0032 Mamografia
3.1.02.010.0033 Densitometria Óssea
3.1.02.010.0034 Biópsia Percutânea

3.1.02.020 Receitas Convênio "Y"
3.1.02.020.0001 Diárias
3.1.02.020.0002 Diárias e Taxas Paciente Internado
3.1.02.020.0003 Taxa de Sala Pac. Internado
3.1.02.020.0004 Taxa de Sala Pac. Externo
3.1.02.020.0005 Taxa de Anestesia Pac. Internado
3.1.02.020.0006 Taxa de Anestesia Pac. Externo
3.1.02.020.0007 Taxa de Equipamentos Uti
3.1.02.020.0008 Taxas Diversas Pac. Internados
3.1.02.020.0009 Taxas Diversas Pac. Externos
3.1.02.020.0010 Mat. e Med. Internados
3.1.02.020.0011 Mat. e Med. Externos
3.1.02.020.0012 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.02.020.0013 Exames Lab. Anal. Patológicos
3.1.02.020.0014 Hemoterapia
3.1.02.020.0015 Exames Radiológicos
3.1.02.020.0016 Ultrassonografia
3.1.02.020.0017 Tomografia
3.1.02.020.0018 Prótese
3.1.02.020.0019 Ecocardiograma
3.1.02.020.0020 Gasometria
3.1.02.020.0021 Endoscopia
3.1.02.020.0022 Eletrocardiografia
3.1.02.020.0023 Eletroencefalografia
3.1.02.020.0024 Hemodiálise
3.1.02.020.0025 Fisioterapia
3.1.02.020.0026 Oxigenoterapia
3.1.02.020.0027 Inaloterapia
3.1.02.020.0028 Curativos
3.1.02.020.0029 Honorários Médicos
3.1.02.020.0030 Honorários Médicos Repasse
3.1.02.020.0031 Mamografia
3.1.02.020.0032 Densitometria Óssea
3.1.02.020.0033 Honorários Médicos Uti
3.1.02.020.0034 Diversos
3.1.02.020.0035 Filmes Radiológicos

3.1.02.100 Receitas com Outros Convênios
3.1.02.100.0001 Diárias
3.1.02.100.0002 Diárias e Taxas Paciente Internado
3.1.02.100.0003 Taxa de Sala Pac. Internados
3.1.02.100.0004 Taxa de Sala Pac. Externo
3.1.02.100.0005 Taxas Diversas Pac. Internados
3.1.02.100.0006 Taxas Diversas Pac. Externo
3.1.02.100.0007 Mat. e Med. Internados
3.1.02.100.0008 Prótese
3.1.02.100.0009 Mat. e Med. Externo
3.1.02.100.0010 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.02.100.0011 Exames Lab. Anal. Patologico
3.1.02.100.0012 Hemoterapia
3.1.02.100.0013 Exames Radiológicos
3.1.02.100.0014 Ultrassonografia
3.1.02.100.0015 Tomografia
3.1.02.100.0016 Angiografia Digital
3.1.02.100.0017 Ecocardiograma
3.1.02.100.0018 Litotropsia
3.1.02.100.0019 Endoscopia
3.1.02.100.0020 Eletrocardiografia
3.1.02.100.0021 Eletroencefalografia
3.1.02.100.0022 Hemodiálise
3.1.02.100.0023 Fisioterapia
3.1.02.100.0024 Oxigenoterapia
3.1.02.100.0025 Inaloterapia
3.1.02.100.0026 Curativos
3.1.02.100.0027 Honorários Médicos
3.1.02.100.0028 Honorários Médicos Repasse
3.1.02.100.0029 Mamografia
3.1.02.100.0030 Gasometria
3.1.02.100.0031 Densitometria Óssea
3.1.02.100.0032 Diversas
3.1.02.100.0033 Honorários Médicos Cti
3.1.02.100.0034 Filmes Radiológicos

3.1.02.110 Deduções de Receitas de Convênios
3.1.02.110.0001 Glosas

3.1.03 Receitas c/ Pacientes Sus

3.1.03.001 Receita Paciente Internado Sus-Aih
3.1.03.001.0001 Diárias e Taxas
3.1.03.001.0002 Materiais e Medicamentos
3.1.03.001.0003 S.A.D.T.
3.1.03.001.0004 Honorários Médicos
3.1.03.001.0005 Outras Receitas
3.1.03.001.0006 Honorários Médicos Repasse

3.1.03.002 Receita Paciente Externo - Sus - Ambulatório
3.1.03.002.0001 Taxas
3.1.03.002.0002 Materiais e Medicamentos
3.1.03.002.0003 S.A.D.T.
3.1.03.002.0004 Honrários Médicos
3.1.03.002.0005 Outras
3.1.03.002.0006 Honorários Médicos Repasse

3.1.03.003 Deduções Receita Paciente - Sus
3.1.03.003.0001 (-) Glosas Sus

3.1.09 Gratuidade
3.1.09.001 Gratuidade Concedida - Decreto 2.173
3.1.09.001.0001 Grat. Concedida
3.1.09.002 (-) Gratuidade Custo
3.1.09.002.0001 (-) Gratuidade Custo

3.5 Receitas Financeiras
3.5.01 Receitas Financeiras
3.5.01.001 Receitas Financeiras
3.5.01.001.0001 Juros e Correção Monetária
3.5.01.001.0002 Descontos Obtidos
3.5.01.001.0003 Rendimentos s/ Aplicação Financeira
3.5.01.001.0004 Variação Monetária Ativa

3.8 Receitas Não Operacionais

3.8.01 Receitas Não Operacionais

3.8.01.020 Receitas c/ Subvenções
3.8.01.020.0001 Subvenções de Particulares
3.8.01.020.0002 Subvenções Federais
3.8.01.020.0003 Subvenções Estaduais

3.8.01.030 Receitas com Doações
3.8.01.030.0001 Doações de Particulares
3.8.01.030.0002 Doações em Materiais

3.8.01.040 Receitas Diversas
3.8.01.040.0001 Receitas com Aluguéis
3.8.01.040.0002 Recuperação de Despesas
3.8.01.040.0003 Lanchonete
3.8.01.040.0004 Recuperação de Receitas

3.8.01.060 Ganhos de Capital
3.8.01.060.0001 Ganhos na Venda de Imobilizado

4 Despesas

4.1 Despesas Operacionais

4.1.01 Custo de Hospital

4.1.01.010 Pessoal Serviços Próprio
4.1.01.010.0001 Ordenados
4.1.01.010.0002 13º Salário
4.1.01.010.0003 Férias
4.1.01.010.0004 Abono de Férias
4.1.01.010.0005 Indenização e Aviso Prévio
4.1.01.010.0006 Contribuição Fgts
4.1.01.010.0007 Contribuição Pis
4.1.01.010.0008 Assistência Médica Funcionários
4.1.01.010.0009 Vale Transporte
4.1.01.010.0010 Cesta Básica
4.1.01.010.0011 Auxílio Creche
4.1.01.010.0012 Contribuição ao Inss
4.1.01.010.0013 Uniformes
4.1.01.010.0014 Horas Extras

4.1.01.020 Pessoal Serviços de Terceiros
4.1.01.020.0001 Serviços Médicos Pessoa Jurídica
4.1.01.020.0002 Serviços Médicos Pessoa Física
4.1.01.020.0003 Serviços Diversos Pessoa Jurídica
4.1.01.020.0004 Serviços Diversos Pessoa Física

4.1.01.030 Materiais
4.1.01.030.0001 Drogas e Medicamentos
4.1.01.030.0002 Materiais de Uso do Paciente
4.1.01.030.0003 Material de Laboratório
4.1.01.030.0004 Oxigênio e Carbogenio
4.1.01.030.0005 Prótese
4.1.01.030.0006 Filmes Radiológicos

4.1.01.040 Materias
4.1.01.040.0001 Materiais de Uso do Paciente
4.1.01.040.0002 Gêneros Alimentícios
4.1.01.040.0003 Impressos e Materiais de Expediente
4.1.01.040.0004 Materiais de Lavanderia
4.1.01.040.0005 Materiais de Limpeza
4.1.01.040.0006 Materiais de Conservação e Reavaliação
4.1.01.040.0007 Combustíveis e Lubrificantes
4.1.01.040.0008 Peças e Acessórios de Reposição
4.1.01.040.0009 Materiais Diversos
4.1.01.040.0010 Filmes Radiológicos

4.1.01.050 Gerais
4.1.01.050.0001 Material para Reforma
4.1.01.050.0002 Aluguéis
4.1.01.050.0003 Energia Elétrica
4.1.01.050.0004 Água
4.1.01.050.0005 Telefone
4.1.01.050.0006 Viagens
4.1.01.050.0007 Fretes e Carretos
4.1.01.050.0008 Conduções e Taxi
4.1.01.050.0009 Anuncios e Publicidades
4.1.01.050.0010 Assinatura Jornais
4.1.01.050.0011 Prêmios e Seguros
4.1.01.050.0012 Correios e Telegráfos
4.1.01.050.0013 Perdas Diversas
4.1.01.050.0014 Leasing
4.1.01.050.0015 Depreciações
4.1.01.050.0016 Amortizações
4.1.01.050.0017 Utensílios Diversos

4.1.01.070 Provisões p/ Custo do Exercício
4.1.01.070.0001 Provisão para 13º Salário
4.1.01.070.0002 Provisão para Férias
4.1.01.070.0003 Provisão p/ Encargos 13º Salário
4.1.01.070.0004 Provisão p/ Encargos Férias

4.1.01.090 Contribuição Previdenciária
4.1.01.090.0001 Contribuição Previdenciária

4.1.01.091 (-) Contrib. Previdenciária - Isenção
4.1.01.091.0001 (-) Conrib. Previdenciária Isenção

4.1.01.092 Contribuições Sociais
4.1.01.092.0001 Cofins
4.1.01.092.0002 Contribuição Social s/ o Lucro Líquido

4.1.01.093 Contribuições Sociais - Isenções
4.1.01.093.0001 (-) Cofins
4.1.01.093.0002 (-) Contribuição Social s/ o Lucro Líquido

4.1.02 Despesas Administrativas
4.1.02.010 Pessoal Serviços Próprios
4.1.02.010.0001 Ordenados
4.1.02.010.0002 13º Salário
4.1.02.010.0003 Férias
4.1.02.010.0004 Abono de Férias
4.1.02.010.0005 Indenização e Aviso Prévio
4.1.02.010.0006 Contribuições Fgts
4.1.02.010.0007 Contribuições Pis
4.1.02.010.0008 Assistência Médica Funcionários
4.1.02.010.0009 Vale Transporte
4.1.02.010.0010 Cesta Básica
4.1.02.010.0011 Auxílio Creche
4.1.02.010.0012 Uniformes
4.1.02.010.0013 Horas Extras

4.1.02.020 Pessoal Serviço de Terceiros
4.1.02.020.0001 Serviços Médicos Pessoa Física
4.1.02.020.0002 Serviços Divesos Pessoa Física
4.1.02.020.0003 Serviços Diversos Pessoa Jurídica
4.1.02.020.0004 Bolsistas e Estagiários
4.1.02.020.0005 Conservação Manutenção Veículos

4.1.02.030 Mat. Med.Simil.n/ Reembolsáveis
4.1.02.030.0001 Impressos e Materiais de Expediente
4.1.02.030.0002 Materiais Diversos
4.1.02.030.0003 Combustíveis e Lubrificantes
4.1.02.030.0004 Gêneros Alimentícios

4.1.02.040 Impostos
4.1.02.040.0001 Alvará e Registros
4.1.02.040.0002 Imposto Predial e Territorial
4.1.02.040.0003 Contribuição Sindical Patronal
4.1.02.040.0004 Contribuição a Associação de Classe
4.1.02.040.0005 Taxas de Serviços Públicos
4.1.02.040.0006 Multas
4.1.02.040.0007 Despesas Legais
4.1.02.040.0008 IOF / Imposto de Renda
4.1.02.040.0009 ISS

4.1.02.050 Gerais
4.1.02.050.0001 Aluguéis e Condomínios
4.1.02.050.0002 Energia Elétrica
4.1.02.050.0003 Água
4.1.02.050.0004 Telefone
4.1.02.050.0005 Provisão p/ Devedores Duvidosos
4.1.02.050.0006 Viagens
4.1.02.050.0007 Fretes e Carretos
4.1.02.050.0008 Condução de Taxi
4.1.02.050.0009 Anuncios e Publicidades
4.1.02.050.0010 Assinaturas Jornais
4.1.02.050.0011 Cursos
4.1.02.050.0012 Prêmios de Seguros
4.1.02.050.0013 Correios e Telegráfos
4.1.02.050.0014 Perdas Diversas
4.1.02.050.0015 Leasing
4.1.02.050.0016 Depreciações
4.1.02.050.0017 Amortizações
4.1.02.050.0018 Utensílios Diversos
4.1.02.050.0019 Diversos Não Classificados

4.1.02.055 Provisão p/ Devedores Duvidosos
4.1.02.055.0001 Provisão p/ Devedores Duvidosos

4.1.02.060 Provisão para Custo de Exercício
4.1.02.060.0001 Provisão para 13º Salário
4.1.02.060.0002 Provisão para Férias
4.1.02.060.0003 Provisão Encargos Sociais s/ 13º Salário
4.1.02.060.0004 Provisão Encargos Sociais s/ Férias

4.2 Despesas Financeiras
4.2.03 Despesas Financeiras
4.2.03.001 Despesas Financeiras
4.2.03.001.0001 Juros e Correção Monetária
4.2.03.001.0002 Comissões e Despesas Bancárias
4.2.03.001.0003 Descontos Concedidos
4.2.03.001.0004 Variação Monetária Passiva
4.2.03.001.0005 Variação Cambial
4.2.03.001.0006 Perdas Financeiras
4.2.03.001.0007 Descontos Concedidos - Pas

4.3 Despesas Não Operacionais

4.3.01 Despesas Não Operacionais

4.3.02 Ganhos e Perdas de Capital Im.
4.3.02.010 Ganhos e Perdas de Capital Imobilizado
4.3.02.010.0001 Ganhos e Perdas Alienação Bens

4.3.03 Subvenções e Doações
4.3.03.020 Doações
4.3.03.020.0001 Doações Pessoa Jurídica
4.3.03.020.0002 Doações Pessoa Física

4.3.04 Despesas Diversas
4.3.04.010 Despesas Diversas
4.3.04.010.0001 Despesas Diversas

5 Resultado do Exercício

5.1 Resultado do Exercício

5.1.01 Resultado do Exercício

5.1.01.010 Resultado do Exercício
5.1.01.010.0001 Deficit
5.1.01.010.0002 Superavit

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Fernando Mendes

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Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 18:55:56
outros modelos de plano de contas:

Sugiro que o Plano de Contas contenha, no mínimo, 4 (quatro) níveis:

Nível 1:

Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido, Receitas, Custos e Despesas.

Nível 2:

Ativo: Circulante, Não Circulante / Passivo e Patrimônio Líquido: Circulante, Não Circulante e Patrimônio Líquido. / Receitas: Receita Bruta, Deduções da Receita Bruta, Outras Receitas Operacionais / Custos e Despesas Operacionais.

Nível 3: Contas que evidenciem os grupos a que se referem, como por exemplo:

Nível 1 - Ativo
Nível 2 - Ativo Circulante
Nível 3 - Bancos Conta Movimento

Nível 4: Sub-contas que evidenciem o tipo de registro contabilizado, como por exemplo:

Nível 1 - Ativo
Nível 2 - Ativo Circulante
Nível 3 - Bancos Conta Movimento
Nível 4 - Banco A

Abaixo, segue um exemplo bem simples de uma estrutura de plano de contas em 4 níveis:

1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 Caixa
1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.2 Bancos C/Movimento
1.1.2.01 Banco Alfa
1.1.3 Contas a Receber
1.1.3.01 Clientes
1.1.3.02 Outras Contas a Receber
1.1.3.09(-) Duplicatas Descontadas
1.1.4 Estoques
1.1.4.01 Mercadorias
1.1.4.02 Produtos Acabados
1.1.4.03 Insumos
1.1.4.04 Outros

1.2 NÃO CIRCULANTE
1.2.1 Contas a Receber
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.02 Outras Contas
1.2.2 INVESTIMENTOS
1.2.2.01 Participações Societárias
1.2.3 IMOBILIZADO
1.2.3.01 Terrenos
1.2.3.02 Construções e Benfeitorias
1.2.3.03 Máquinas e Ferramentas
1.2.3.04 Veículos
1.2.3.05 Móveis
1.2.3.98 (-) Depreciação Acumulada
1.2.3.99 (-) Amortização Acumulada
1.2.4 INTANGÍVEL
1.2.4.01 Marcas
1.2.4.02 Softwares
1.2.4.99 (-) Amortização Acumulada

2 PASSIVO

2.1 CIRCULANTE
2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher
2.1.1.01 Simples a Recolher
2.1.1.02 INSS
2.1.1.03 FGTS
2.1.2 Contas a Pagar
2.1.2.01 Fornecedores
2.1.2.02 Outras Contas
2.1.3 Empréstimos Bancários
2.1.3.01 Banco A - Operação X

2.2 NÃO CIRCULANTE
2.2.1 Empréstimos Bancários
2.2.1.01 Banco A - Operação X

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.3.1 Capital Social
2.3.2.01 Capital Social Subscrito
2.3.2.02 Capital Social a Realizar
2.3.2. Reservas
2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.02 Reservas de Lucros
2.3.3 Prejuízos Acumulados
2.3.3.01 Prejuízos Acumulados de Exercícios Anteriores
2.3.3.02 Prejuízos do Exercício Atual

3 CUSTOS E DESPESAS

3.1 Custos dos Produtos Vendidos
3.1.1 Custos dos Materiais
3.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados
3.1.2 Custos da Mão-de-Obra
3.1.2.01 Salários
3.1.2.02 Encargos Sociais

3.2 Custo das Mercadorias Vendidas
3.2.1 Custo das Mercadorias
3.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas

3.3 Custo dos Serviços Prestados
3.3.1 Custo dos Serviços
3.3.1.01 Materiais Aplicados
3.3.1.02 Mão-de-Obra
3.3.1.03 Encargos Sociais

3.4 Despesas Operacionais
3.4.1 Despesas Gerais
3. 4.1.01 Mão-de-Obra
3.4.1.02 Encargos Sociais
3.4.1.03 Aluguéis

3.5 Perdas de Capital
3.5.1 Baixa de Bens do Ativo Não Circulante
3.5.1.01 Custos de Alienação de Investimentos
3.5.1.02 Custos de Alienação do Imobilizado

4 RECEITAS

4.1 Receita Líquida
4.1.1 Receita Bruta de Vendas
4.1.1.01 De Mercadorias
4.1.1.02 De Produtos
4.1.1.03 De Serviços Prestados
4.1.2 Deduções da Receita Bruta
4.1.2.01 Devoluções
4.1.2.02 Serviços Cancelados

4.2 Outras Receitas Operacionais
4.2.1 Vendas de Ativos Não Circulantes
4.2.1.01 Receitas de Alienação de Investimentos
4.2.1.02 Receitas de Alienação do Imobilizado

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Telmo Biehl

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Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 22:10:13
olá, parabéns pelas postagens dos modelos de planos de contas acima!

boa noite a todos!

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Fernando Mendes

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Postada:Terça-Feira, 8 de abril de 2014 às 23:43:34
Telmo,

Tenho outros planos de contas

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Telmo Biehl

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Postada:Quarta-Feira, 9 de abril de 2014 às 00:32:38
olá, acaso vc tem planos de contas para:
- farmácia (drogaria, perfumaria)
- posto de combustíveis (gasolina, lubrificantes)
- loja de sapatos (sapataria)

boa noite!

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Dayse Prado Barros

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Postada:Quarta-Feira, 9 de abril de 2014 às 08:24:42
Muito Obrigada Fernando!
Um ótimo dia a todos!

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Susana

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Postada:Quarta-Feira, 14 de maio de 2014 às 13:00:30
Fernando Mendes ou os demais componentes deste grupo, vcs tem um plano de contas de uma industria, ou seja, não busco um modelo de plano de contas de uma industria, busco um plano de contas de uma industria especifica?

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

José Eduardo Mendes

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Postada:Quarta-Feira, 9 de julho de 2014 às 15:39:24
Pessoal, para não criar um novo tópico, estou postando minha dúvida aqui.

Na criação do Plano de Contas, especificamente no que diz respeito a conta Clientes (sintética) e a conta Fornecedores (sintética), realmente, para um melhor controle gerencial, deve-se criar, uma conta analítica para cada cliente que a empresa tiver, ou seja, a conta receberá o nome do cliente mesmo? Por exemplo:

1.1.2 CONTAS A RECEBER
1.1.2.1 CLIENTES
1.1.2.1.01 Antônio dos Anjos
1.1.2.1.02 Maria da Glória
1.1.2.1.03 Terezinha de Jesus
1.1.2.1.2837 João da Silva (Detalhe do exemplo, com o quinto nível composto de 4 dígitos, é dessa forma mesmo?)

e assim por diante.

É dessa forma que, por exemplo, uma Casas Bahia, um Ponto Frio, tem seu Plano de Contas, ou, uma Universidade, com cada aluno fazendo parte de uma subconta?

A mesma pergunta, faço para a conta Fornecedores. Devem ser criadas contas para o número de fornecedores que a empresa tiver, seja qual for a quantidade?

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Diangelis Brandt

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Postada:Quinta-Feira, 10 de julho de 2014 às 08:57:32
Geralmente, a criação de um plano de contas onde possui vários clientes ou vários fornecedores é feita exclusivamente para atender as necessidades de uma determinada empresa ou um grupo de empresas pertencentes ao mesmo ramo.

O plano de contas que vise um controle gerencial e que deseja refletir de forma mais transparente as atividades da empresa deve criar contas distintas para cada cliente ou fornecedor.

Um abraço

"Sozinho, você vai mais rápido... juntos, vamos mais longe!"

“Tudo quanto fizerdes, fazei-o de todo o coração como para o Senhor e não para homens” (Colossenses 3:23)

Contatos:
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Telmo Biehl

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Postada:Quinta-Feira, 10 de julho de 2014 às 08:59:50
olá, fernando mendes! acaso vc teria um modelo de plano de contas de factoring?

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Silas da Costa

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Postada:Segunda-Feira, 11 de agosto de 2014 às 16:51:27

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Paulo de Tarso

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Postada:Quinta-Feira, 9 de outubro de 2014 às 09:56:55
Bom dia a todos.
Estou com dúvidas em relação a plano de contas padrão do sistema, plano de contas para cada ramo de atividade e plano de contas modelo sped.

Qual a vantagem de utilizar o modelo SPED?

Se a empresa for um micro empresa de pouca movimentação, utilizando-se de no máximo 10 contas, posso fazer um plano de contas somente com essas 10 contas e acrescentando a medida que for precisando ou faço logo um plano de contas maior com todas as prováveis contas que poderei utilizar?

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Carlos Henrique Rodrigues

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Postada:Sábado, 11 de outubro de 2014 às 18:47:24
Prezado Paulo.

Boa noite.

A vantagem de você usar o plano de contas conforme o modelo do SPED, é que de tempos em tempos você não terá que fazer o (de=para), agora se o programa que você utiliza mostra o balancete completo, realmente é bem complicado, pois o que eu utilizo quando é gerado o balancete para análise só aparece as contas com saldos agora se eu quiser que todas apareçam eu devo mudar a configuração.

Sugiro a você usar o modelo SPED pois na necessidade você não terá um trabalho grande de criar novas contas de acordo com a necessidade de sua empresa.

"O contador é o poeta da fortuna alheia" RNR

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Postada:Segunda-Feira, 13 de outubro de 2014 às 10:43:57
Bom dia, preciso de um modelo de plano de contas especifico para empresa incorporadora, alguém poderia me ajudar?

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Carlos Henrique Rodrigues

Usuário 5 Estrelas

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Postada:Segunda-Feira, 13 de outubro de 2014 às 13:38:33
Prezado Gilberto,

Boa tarde.

Verifique se este plano de contas pode te ajudar.

http://www.crc-ce.org.br/crcnovo/download/contab_contrucao_civil_02.pdf

"O contador é o poeta da fortuna alheia" RNR

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Paulo de Tarso

Usuário Novo

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Postada:Segunda-Feira, 13 de outubro de 2014 às 14:41:56
Obrigado pelas informações Carlos Henrique.

Abraço

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Telmo Biehl

Usuário 2 Estrelas Douradas

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Postada:Segunda-Feira, 13 de outubro de 2014 às 15:08:21
oi susana, segue o modelo do plano de contas usado numa indústria, o mesmo foi extraído do livro "contabilidade de custos" autor osni moura ribeiro editora saraiva:

PLANO DE CONTAS PARA EMPRESAS INDUSTRIAIS



1. ATIVO
1.1 ATIVO ClRCULANTE
1.1.1 DISPONIBILIDADES
1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.1.01.1 Matriz
1.1.1.01.1.001 Caixa Geral
1.1.1.01.1.002 Fundo Fixo
1.1.1.01.2 Fábrica
1.11.01.2.001 Caixa
1.1.1.01.2.002 Fundo Fixo de Caixa
1.1.1.01.3 Loja 1 Serviços.
11.1.01.3.001 Caixa
1.1.1.01.3.002 Fundo Fixo de Caixa
1.1.1.01.4 Loja 2 Varejo
1.1.1.01.4.001 Caixa
1.11.01.4.002 Fundo Fixo de Caixa
1.1.1.02 Bancos conta Movimento
1.1.1.03 Numerário em Trânsito"
1.1.1.03.1.999 Matriz
1.1.1.03.2.999 Fábrica
1.1.1.03.3.999 Loja 1 Serviços
1.1.1.034.999 Loja 2 Varejo
1.1.1.04 Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
1.1.1.04.1 Matriz
1.1.1.04.1.001 Banco Urupês S.A.
1.1.1.04.2 Fábrica
1.1.1.04.2.001 Banco Urupês S.A.
1.1.1.04.3 Loja 1 Serviços
1.1.1.04.3.001 Banco Urupês S.A.
1.1.1.044 Loja 2 Varejo
1.1.1.044.001 Banco Urupês S.A4




1.1.2 CLIENTES
1.1.2.01 Duplicatas a Receber de Terceiros
1.1.2.01.1.001 Cliente A
1.1.2.02 Duplicatas a Receber de Pessoas Ligadas
1.1.2.02.1.001 Controlada A
1.1.2.03 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.2.03.1.001 (-) Banco A
1.1.2.03.1.999 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.04 Cartões de Crédito a Receber
1.1.2.04.1.001 Administradora X

1.1.3 OUTROS CRÉDITOS

1.1.3.01 Adiantamentos a Empregados
1.1.3.01.1.001 Décimo Terceiro Salário
1.1.3.02 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.3.02.1.001 Fornecedor A
1.1.3.03 Aluguéis Ativos a Receber
1.1.3.03.1.001 Locatário A
1.1.3.04 Arrendamentos Ativos a Receber
1.1.3.04.1.001 Arrendatário A
1.1.3.05 (-) Receitas sobre Arrendamentos a Apropriar
1.1.3.05.1.001 (-) Arrendatário A
1.1.3.06 Bancos conta Especiais
1.1.3.06.1.001 Banco do Brasil SA
1.1.3.07 Bancos conta vinculada"
1.1.3.07.1.001 Banco Urupês SA
1.1.3.08 Cheques em Cobrança
1.1.3.08.1.001 Banco Urupês SA
1.1.3.09 Dividendos a Receber
1.1.3.09.1.001 Sociedade A
1.1.3.10 Dividendos Propostos a Receber
1.1.3.10.1.001 Sociedade A
1.1.3.11 Empréstimos a Empregados
1. 1.3.11.1.001 Empregado A
1.1.3.12 Juros sobre o Capital Próprio a Receber
1.1.3.12.1.001 Sociedade A
1.1.3.13 Títulos a Receber
1.1.3.13.1.001 Devedor A
1.1.4 TRIBUTOS A RECUPERAR (OU A COMPENSAR)
1.1.4.01 Impostos a Recuperar
1.1.4.01.1.001 IPI a Recuperar
1.1.4.01.1.002 ICMS a Recuperar
1.1.4.02 Contribuições a Recuperar
1.14.02.1.001 COFINS a Recuperar

1.1.5 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO
1.1.5.01 Aplicações Financeiras com Rendimentos Pós-fixados
1.1.5.01.1.001 Banco A
1.1.5.02 Aplicações Financeiras com Rendimentos Prefixados
1.1.5.02.1.001 Banco A
1.1.5.03 Investimentos Temporários em Ouro
1.1.5.03.1.001 Banco A
1.1.5.04 Ações de Outras Empresas
1.1.5.04.1.001 Sociedade A
1.1.5.05 Debentures
1.1.5.05.1.100 Companhia X
1.1.5.05.1.101 Valor Nominal
1.1.5.05.1.1.02 ( - ) Deságio a Apropriar.
1.1.5.06 ( - ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado
1.1.5.06.1.001 ( - ) .....
1.15.07 ( - ) Provisão para Perdas
1.1.5.07.1.001 ( - ) ....
1.1.6 ESTOQUES

1.1.6.01 Estoques de Mercadorias, Produtos e Insumos
1.1.6.01.1.001 Estoques de Mercadorias
1.1.6.01.1.002 Estoques de Produtos Acabados
1.1.6.01.1.003 Estoques de Produtos em Elaboração
1.1.6.01.1.004 Estoques de Matérias - Primas
1.1.6.01.1.005 Estoques de Materiais Secundários
1.1.6.01.1.006 Estoques de Materiais Auxiliares
1.1.6.01.1.007 Estoques de Materiais de Acabamento e Embalagem
1.1.6.01.1.008 Estoques de Subprodutos
1.1.6.02 Estoques de Materiais de Consumo
1.1.6.02.1.001 Estoque de Materiais de Escritório (ou de Expediente)
1.1.6.02.1.002 Estoque de Materiais de Informática
1.1.6.02.1.003 Estoque de Materiais de Higiene e Limpeza
1.1.6.02.1.004 Estoque de Materiais de Manutenção.

1.1.6.03 ( - ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado
1.1.6.03.1.001 ( - ) Prov.p/ Redução de Est. De Merc. Ao Val.de Merc.

1.1.6.04 ( - ) Provisão para Perdas em Estoque.
1.1.6.04.1.001 ( - ) Prov. p/ Perdas em Estoques de Mercadorias.
1.1.7 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

1.1.7.01 Despesas Pagas Antecipadamente
1.1.7.01.1.001 Aluguéis Passivos a Vencer ( ou a apropriar )
1.1.7.01.1.002 Encargos Financeiros a Vencer ou a Apropriar

1.2 ATIVO NÃO-ClRCULANTE"

1.2.1 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZ0
1.2.1.10 Clientes
1.2.1.11 Duplicatas a Receber de Terceiros
1.2.1.11.1.001 Cliente A
1.2.1.12 Duplicatas a Receber de Pessoas Ligadas
1.2.1.12.1.001 Controlada A
1.2.1.13 (-) Duplicatas Descontadas
1.2.1.13.1.001 (-) Banco Urupês SA
1.2.1.14.1.999 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

1.2.1.20 Outros Créditos
1.2.1.30 Tributos a Recuperar (ou a Compensar)
1.2.1.40 Investimentos Temporários a Longo Prazo
1.2.1.50 Estoques
1.2.1.51 Estoques de Longa Maturação
1.2.1.60 Despesas de Exercícios Futuros
1.2.1.70 Créditos com Pessoas Ligadas
1.2.1.71 Transações Não Usuais
1.2.1.71.1.001 Controlada A
1.2.1.71.1.002 Coligada A
1.2.1.71.1.003 Diretores
1.2.1.71.1.004 Acionistas

1.2,2 INVESTIMENTOS
1.2.2.10 Avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial

1.2.2.11 Participação na Controlada A
1.2.2.11.1.001 Valor Patrimonial
1.2.2.11.1.002 Ágio por Dif. de Valor de Mercado (menos) Amortização
1.2.2.11.1.003 (-) Deságio na Aquisição (menos) Amortização
1.2.2.11.1.004 (-) Provisão para Perdas Permanentes
1.2.2.20 Avaliados pelo Método do Custo de Aquisição
1.2.2.21 Participações no Capital de Outras Sociedades 1.2.2.21.1.002 (-) Provisão para Perdas Permanentes
1.2.2.22 Participações em Fundo de Investimentos Incentivados
1.2.2.22.1.001 FINOR
1.2.2.22.1.002 (-) Provisão para Perdas Permanentes

1.2.2.23 Outros Investimentos
1.2.2.23.1.001 Antiguidades
1.2.2.23.1.002 Imóveis de Renda
1.2.2.23.1.003 (-) Depreciação Acumulada
1.2.2.23.1.004 Investimentos Permanentes em Ouro
1.2.2.23.1.005 (-) Provisão para Perdas Permanentes
1.2.2.23.1.006 Obras de Arte

1.2.3 IMOBILIZADO

1.2.3.01 Operacional Corpóreo (Tangível).
1.2.3.01.1.001 Bibliotecas
1.2.3.01.1.002 Computadores e Periféricos
1.2.3.01.1.003 Ferramentas
1.2.3.01.1.004 Imóveis
1.2.3.01.1.005 Instalações
1.2.3.01.1.006 Máquinas e Equipamentos Industriais
1.2.3.01.1.007 Móveis e Utensílios
1.2.3.01.1.008 Peças e Acessórios de Reposição (Almoxarifado)"
1.2.3.01.1.009 Veículos
1.2.3.02 Operacional Recursos Naturais
1.2.3.02.1.001 Jazidas
1.2.3.03 Imobilizado Objeto de Arrendamento Mercantil
1.2.3.03.1.001 Veículos
1.2.3.04 Imobilizado em Andamento
1.2.3.04.1.001 Aquisições de Imóveis em Andamento
1.2.3.04.1.002 Construções em Andamento
1.2.3.04.1.003 Importações em Andamento
1.2.3.04.1.004 Adiantamentos a Fornecedores (Inversões Fixas)

1.2.3.05 (-) Depreciações Acumuladas
1.2.3.05.1.001 (-) Depreciação Acumulada de Bibliotecas

1.2.3.06 (-) Exaustões Acumuladas
1.2.3.06.1.001 (-) Exaustão Acumulada de Jazidas

1.2.4 INTANGíVEl

1.2.4.01 Operacional lncorpóreo (lmaterial)

1.2.4.01.1.001 Direitos Autorais
1.2.4.01.1.002 Direitos de Uso de Marcas e
1.2.4.01.1.003 Fundo de Comércio (Ágio por Expectativa Rentabilidade Futura).
1.2.4.01.1.004, Marcas e Patentes
1.2.4.01.1.005 Sistemas Aplicativos - Software"

1.2.4.02 (-) Amortizações Acumuladas

1.2.4.02.1.001 (-) Amortização Acumulada de Direitos Autorais


2. PASSIVO

2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1 OBRIGAÇOES A FORNECEDORES
2.1.1.01 Duplicatas a Pagar a Terceiros - Nacionais
2.1.1.01.1.001 Fornecedor A
2.1.1 02
Duplicatas a Pagar a Terceiros - Estrangeiros
2.1.1.02.1.001 Fornecedor A

2.1.1.03 Duplicatas a Pagar a Pessoas Ligadas
2.1.1.03.1.001 Controlada A

2.1.2 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.1.2.01 Bancos conta Caução
2.1.2.01.1.001 Banco Urupês S.A
2.1.2.02 Bancos conta Empréstimos
2.1.2.02.1.001 Banco Urupês S.A
2.1.2.03 Promissórias a Pagar
2.1.2.03.1.001 Credor A
2.1.2.04 (-) Encargos Financeiros a Vencer (ou) a Apropriar
2.1.2.04.1.001 (-)...
2.1.2,05 Debêntures a Pagar
2.1.2.05.1.100 Debêntures Conversíveis em Ações
2.1.2.05.1.101 Debenturista A
2.1.2.05.1.200 Debêntures Não Conversíveis
2.1.2.05.1.201 Debenturista A
2.1.2.05.1.300 (-) Comissões Passivas a Apropriar
2.1.2.05.1.301 (-) ....
2.1.2.05.1.400 (-) Deságios a Apropriar
2.1.2.05.1.401 (-) ....

2.1.3 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

2.1.3.01 Impostos a Recolher
2.1.3.01.1.001 Impostos e Taxas a Recolher
2.1.3.02 Contribuições a Recolher
2.1.3.02.1.001 COFINS a Recolher

2.1.3.03 Provisões
2.1.3.03.1.001 Provisão para Imposto de Renda
2.1.3.03.1.002 H Imposto de Renda a Compensar
2.1.3.03.1.003 Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro (PCSSL)
2.1.3.03.1.004 H Contribuição Social sobre o Lucro a Compensar


2.1.4 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENClÁRIAS

2.1.4.01 Obrigações Trabalhistas
2.1.4.01.1.001 Comissões a Pagar.
2.1.4.01.1.002 Décimo Terceiro Salário a Pagar.
2.1.4.01.1.003 Férias a Pagar
2.1.4.01.1.004 Honorários a Pagar
2.1.4.01.1.005 Salários a Pagar

2.1.4.02 Obrigações Previdenciárias
2.1.4.02.1.001 Contribuições de Previdência a Recolher

2.1.4.03 Provisões para Balanço
2.1.4.03.1.001 Provisão de 13.ª Salários a Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de INSS sobre 13.º Salários a Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de FGTS sobre 13.º Salários a Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de Férias a Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de INSS sobre Férias a Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de FGTS sobre Férias a Pagar


2.1.5 OUTRAS OBRIGAÇOES

2.1.5.01 Adiantamentos Recebidos de Clientes
2.1.5.01.1.001 Cliente A

2.1.5.02 Aluguéis Passivos a Pagar
2.1.5.02.1.001 Locador A

2.1.5.03 Contas a Pagar
2.1.5.03.1.001 Energia Elétrica a Pagar

2.1.5.04 Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar20
2.1.5.04.1.001 Acionista A

2.1.6 PARTICIPAÇOES E DESTINAÇOES DO LUCRO LíQUIDO

2.1.6.01 Dividendos
2.1.6.01.1.001 Dividendos a Pagar
2.1.6.02 Juros sobre o Capital Próprio
2.1.6.02.1.001 Juros sobre o Capital Próprio a Pagar

2.1.6.03 Participações
2.1.6.03.1.001 Participações de Debêntures a Pagar

2.2 PASSIVO NÃO-ClRCULANTE

2.2.1 PASSIVO EXIGíVEL A LONGO PRAZO"

2.2.1.10 Obrigações a Fornecedores
2.2.1.11 Duplicatas a Pagar a Terceiros - Nacionais
2.2.1.12 Duplicatas a Pagar a Terceiros – Estrangeiros

2.2.1.13 Duplicatas a Pagar a Pessoas Ligadas

2.2.1.20 Empréstimos e Financiamentos

2.2.1.30 Obrigações Tributárias

2.2.1.40 Outras Obrigações

2.2.1.50 Obrigações a Pessoas Ligadas

2.2.1.51 Transações Não Usuais
2.2.1.51.1.001 Controlada A
2.2.1.51.1.002 Coligada A
2.2.1.51.1.003 Diretores
2.2.1.51.1.004 Acionistas

2.2.2 RECEITAS DIFERIDAS
2.2.2.01 Receitas Recebidas Antecipadamente
2.2.2.01.1.001 Aluguéis Ativos a Vencer (ou a Apropriar)
2.2.2.01.1.002 Arrendamentos Ativos a Vencer (ou a Apropriar)

2.2.2.02 (-) Custos/Despesas ou Encargos Vinculados às Receitas

2.3. PATRIMÔNIO LíQUIDO

2.3.1 CAPITAL SOCIAL
2.3.1.01.1.999 Capital Subscrito
2.3.1.02.1.999 (-) Capital a Realizar
2.3.2 RESERVAS

2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.01.1.001 Reserva de Ágio na Emissão de Ações/Cotas
2.3.2.01.1.002 (-) Ações em Tesouraria"

2.3.2.02 Reservas de Lucros
2.3.2.02.1.001 Reserva Legal
2.3.2.02.1.002 Reservas Estatutárias
2.3.2.02.1.003 (-) Ações em Tesouraria
2.3.3.99.1.999 (+ ou -) Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.3.4.99.1.999 (-) Prejuízos Acumulados


3. CUSTOS E DESPESAS

3.1 DESPESAS OPERACIONAIS

3.1.1 DESPESAS COM VENDAS

3.1.1.01 Pessoal
3.1.1.01.1.001 Assistência Médica e Social
3.1.1.01.1.002 Aviso Prévio e Indenizações
3.1.1.01.1.003 Contribuições de Previdência
11.1.01.1.004 Contribuições para o FGTS
3.1.1.01.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.1.1.011006 Férias
3.1.1.01.1.007 Lanches e Refeições
3.1.1.01.1.008 Prêmios e Gratificações
3.1.1.011009 Pró-Iabore
3.1.1.01.1.010 Salários
3.1.1.01.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.1.1.01.1.012 Seguros de Acidente de Trabalho
3.1.1.01.1.013 Vale-refeição
3.1.1.01.1.014 Vale-transporte
3.1.1.01.1.015 Outros Encargos

3.1.1.02 Comissões
3.1102.1.001 Comissões sobre Vendas

3.1.1.03 Propaganda e Publicidade
3.1.1.03.1.001 Amostras Grátis
3.1.1.03.1.002 Pesquisas de Mercado
3.1.1.03.1.003 Brindes e Presentes
3.1.1.03.1.004 Veiculações Diversas na Mídia

3.1.1.04 Despesas com Viagens e Estadas
3.1.1.04.1.001 Condução e Transporte
3.1.1.04.1.002 Hospedagem
3.1.1.04.1.003 Lanches e Refeições
3.1.1.04.1.004 Viagens Terrestres

3.1.1.05 Despesas com Entregas
3.1.1.05.1.001 Despesas com Arrendamentos Passivos
3. 1105.1.002 Combustíveis
3.1.1.05.1.003 Fretes e Carretas
3.1.1.05.1.004 Manutenção de Veículos

3.1.1.06 Ocupação
3.1.1.06.1.001 Água e Esgoto
3.1.1.06.1.002 Aluguéis Passivos
3.1.1.06.1.003 Amortização
3.1.1.06.1.004 Comunicação ( Telefone, Fax, etc.)
3.1.1.06.1.005 Conservação Predial
3.1.1.06.1.006 Depreciação
3.1.1.06.1.007 Energia Elétrica
3.1.1.06.1.008 Manutenção de Elevadores
3.1.1.06.1.009 Manutenção e Reparos

3.1.1.07 Gerais
3.1.1.07.1.001 Despesas Postais
3.1.1.07.1.002 Materiais de Consumo

3.1.1.07.1.003 Material de Escritório (ou Expediente)
3.1.1.07.1.004 Material de Informática
3.1.1.07.1.005 Material de Higiene e Limpeza
3.1.1.07.1.006 Perdas com Clientes
3.1.1.07.1.007 Prêmios de Seguro
3.1.1.07.1.008 Revistas e Publicações
3.1.1.07.1.009 Despesas Eventuais

3.1.1.08 Serviços de Terceiros
3.1.1.08.1.001 Assistência Técnica em Processamento de Dados
3.1.1.08.1.002 Recrutamento e Seleção
3.1.1.08.1.003 Segurança
3.1.1.08.1.004 Treinamento de Pessoal
3.1.1.08.1.005 Outros Serviços de Terceiros

3.1.1.09 Tributárias
3.1.1.09.1.001 Imposto Predial e Territorial Urbano (lPTU)
3.1.1.09.1.002 Imposto sobre Veículos Automotores (lPVA)
3.1.1.09.1.003 Imposto Territorial Rural (lTR)
3.1.1.09.1.004 Impostos e Taxas Diversas

3.1.1.10 Despesas com Provisões
3.1.1.10.1.001 Despesas com Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
3.1.1.10.1.002 Despesas com Provisões para Redução ao Valor de Mercado
3.1.1.10.1.003 Despesas com Provisões para Perdas Diversas

3.1.2 DESPESAS FINANCEIRAS

3.1.2.01 Gerais

3.1.2.01.1.001 Comissões Passivas
3.1.2.01.1.002 Descontos Concedidos
3.1.2.01.1.003 Despesas Bancárias
3.1.2.01.1.004 Encargos Financeiros sobre Arrendamentos Passivos
3.1.2.01.1.005 Juros Passivos
3.1.2.01.1.006 Juros sobre o Capital Próprio

3.1.2.02 Tributárias
3.1.2.02.1.001 COFINS sobre Receitas Financeiras
3.1.2.02.1.002 PIS/PASEP sobre Receitas Financeiras

3.1.2.03 Variações Monetárias
3.1.2.03.1.001 Variação Cambial Passiva Prefixada
3.1.2.03.1.002 Variação Monetária Passiva Prefixada

3.1.3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.1.3.01 Pessoal
3.1.3.01.1.001 Assistência Médica e Social
3.1.3.01.1.002 Aviso Prévio e Indenizações
3.1.3.01.1.003 Contribuições de Previdência
3.1.3.01.1.004 Contribuições para o FGTS
3.1.3.01.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.1.3.01.1.006 Férias
3.1.3.01.1.007 Lanches e Refeições
3.1.3.01.1.008 Prêmios e Gratificações
3.1.3.01.1.009 Pró-labore"
3.1.3.01.1.010 Salários
3.1.3.01.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.1.3.01.1.012 Seguros de Acidente de Trabalho
3.1.3.01.1.013 Vale-refeição
3.1.3.01.1.014 Vale-transporte
3.1.3.01.1.015 Outros Encargos

3.1.3.02 Honorários
3.1.3.02.1.001 Honorários da Diretoria
3.1.3.02.1.002 Honorários do Conselho de Administração
3.1.3.02.1.003 Honorários do Conselho Fiscal

3.1.3.03 Despesas com Viagens e Estadas
3.1.3.03.1.001 Condução e Transporte
3.1.3.03.1.002 Hospedagem
3.1.3.03.1.003 Lanches e Refeições
3.1.3.03.1.004 Viagens Terrestres

3.1.3.04 Ocupação
3.1.3.04.1001 Água e Esgoto
3.1.3.04.1.002 Aluguéis Passivos
3.1.304.1.003 Amortização
3.1.3.04.1.004 Comunicação (Telefone, Fax)
3.1.3.04.1.005 Conservação Predial
3.1.3.04.1.006 Depreciação
3.1.3.04.1.007 Energia Elétrica
3.1.3.04.1.008 Manutenção em Elevadores
3.1.3.04.1.009 Manutenção e Reparos

3.1.3.05 Gerais
3.1.3.05.1.001 Despesas com Arrendamentos Passivos
3.1.3.05.1.002 Combustíveis
3.1.3.05.1.003 Copa e Cozinha
3.1.3.05.1.004 Despesas Legais e Judiciais
3.1.3.05.1.005 Despesas Postais
3.1.3.05.1.006 Doações Diversas
3.1.3.05.1.007 Fretes e Carretos
3.1.3.05.1.008 Manutenção de Veículos
3.1.3.05.1.009 Materiais de Consumo
3.1.3.05.1.010 Material de Escritório (ou Expediente)
3.1.3.05.1011 Material de Informática
3.1.3.05.1.012 Material de Higiene e Limpeza
3.1.3.05.1.013 Prêmios de Seguro
3.1.3.05.1.014 Revistas e Publicações
3.1.3.05.1.015 Despesas Eventuais

3.1.3.06 Serviços de Terceiros
3.1.3.06.1.001 Assistência Técnica em Processamento de Dados
3.13.06.1.002 Auditoria
3.1.3.06.1.003 Consultoria Contábil e Fiscal
3n061004 Recrutamento e Seleção
3.13.06.1.005 Segurança
3.13.06.1.006 Treinamento de Pessoal
3.13.06.1.007 Outros Serviços de Terceiros
3.1.3.07 Tributárias
3.1.3.07.1001 COFINS Demais Receitas"
3.1.3.07.1.002 Contribuição Sindical - empresa
3.1.3.07.1.003 Impostos e Taxas Diversas
3.1.3.07.1.004 Imposto Predial e Territorial Urbano (lPTU)
3.1.3.07.1.005 Imposto sobre Veículos Automotores (lPVA)
3.1.3.07.1.006 Imposto Territorial Rural (lTR)
3.1.3.07.1.007 PIS/PASEP Demais Receitas'.

3.1.3.08 Despesas com Provisões
3.1.3.08.1.001 Despesas com Provisões para Redução ao Valor de Mercado
3.1.3.08.1.002 Despesas com Provisões para Perdas Prováveis na Realização de Investimentos
3.1.3.08.1.003 Despesas com Provisões para Perdas Diversas

3.1.4 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.4.01 Gerais
3.1.4.01.1.001 Despesas de Organização
3.1.4.01.1.002 Insubsistências Ativas
3.1.4.01.1.003 Multas de Trânsito
3.1.4.01.1.004 Multas Fiscais
3.1.4.01.1.005 Perdas e Quebras de Estoques
3.1.4.01.1.006 Perdas por Divergências de Estoques
3.1.4.01.1.007 Superveniências Passivas
3.1.4.01.1.008 Despesas Eventuais

3.1.4.02 Tributárias
3.1.4.02.1.001 COFINS sobre Outras Receitas Operacionais
3.1.4.02.1.002 PIS/PASEP sobre Outras Receitas Operacionais
3.1.4.03 Variações Monetárias
3.1.4.03.1.001 Variações Cambiais Passivas Pós-fixadas
3.1.4.03.1.002 Variações Monetárias Passivas Pós-fixadas
3.1.4.04 Despesas de Participações Societárias
3.1.4.04.1.001 Despesas de Participações Societárias Avaliadas pelo MEP
3.1.4.04.1.002 Amortização de Ágios
3.1.4.04.1.003 Despesas de Participações Societárias Avaliadas pelo MC

3.2 OUTRAS DESPESAS'9

3.2.1 PERDAS DE CAPITAL NO ATIVO NÃO-CIRCULANTE

32.1.01 Perdas de Capital nos Investimentos
3.2.1.01.1.001 Perdas na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MEP
3.2.1.01.1.002 Perdas na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MC
3.2.1.02 Perdas de Capital no Imobilizado

3.2.1.03 Perdas de Capital no Intangível

3.2.l.04 (-) Provisões
3.2.1.04.1.001 (-) Despesas com Provisões p/ Perdas na Real. de Invest.


3.3 CUSTOS

3.3.1 CUSTO DAS COMPRAS DE MATERIAIS

3.3.1.10 Custos das Compras de Mercadorias"
3.3.1.11 Mercado Interno
3.3.1.11.1.001 Compras de Mercadorias
3.3.1.11.1.002 Fretes e Seguros sobre Compras
3.3.1.11.1.003 (-) Abatimentos sobre Compras
3.3.1.11.1.004 (-) Compras Anuladas ou Devoluções de Compras
3.3.1.11.1.005 (-) Descontos Incondicionais Obtidos.

3.3.1.12 Mercado Externo
3.3.l.l2.1.001 Compras de Mercadorias
3.3.1.12.1.002 Fretes e Seguros sobre Compras
3.3.1.12.1.003 Aluguéis de Contêineres
3.3.1.12.1.004 Imposto sobre Importação (11) - não-recuperável
3.3.1.12.1.005 ICMS sobre Importação - não-recuperável
3.3.1.12.1.006 IPI sobre Importação - não-recuperável
3.3.1.12.1.007 Taxas Aduaneiras
3.3.1.12.1.008 (-) Abatimentos sobre Compras
3.3.1.12.l.009 (-) Compras Anuladas ou Devoluções de Compras
3.3.1.12.l.010 (-) Descontos Incondicionais Obtidos
3.3.1.20 Custo das Compras de Matérias-Primas
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.30 Custo das Compras de Materiais Secundários
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.40 Custo das Compras de Materiais Auxiliares
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.50 Custo das Compras de Materiais de Acondicionamento e Embalagem
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.60 Custo das Compras de Materiais de Escritório (Ou Expediente)
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.70 Custo das Compras de Materiais de Informática
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.80 Custo das Compras de Materiais de Higiene E Limpeza
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.90 Custo das Compras de Materiais de Manutenção
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)

3.3.2 CUSTOS DIRETOS DE FABRICAÇÃO

3.3.2.01 Materiais Diretos
3.3.2.01.1.001 Matéria-Prima
3.3.2.01.1.002 Materiais Secundários
3.3.2.01.1.003 Materiais Auxiliares
3.3.2.01.1.004 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
3.3.2.02 Mão-de-Obra Direta
3.3.2.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.3.2.02.1.002 Aviso Prévio e Indenizações
3.3.2.02.1.003 Contribuições de Previdência
3.3.2.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.3.2.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.3.2.02.1.006 Férias
3.3.2.02.1.007 Lanches e Refeições
3.3.2.02.1.008 Prêmios e Gratificações
3.3.2.02.1.009 Salários
3.3.2.02.1.010 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.3.2.02.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.3.2.02.1.012 Vale-refeição
3.3.2.02.1.013 Vale-transporte
3.3.2.02.1.014 Outros Encargos

3.3.2.03 Gastos Gerais de Fabricação Diretos
3.3.2.03.1.001 Combustíveis e Lubrificantes
3.3.2.03.1.002 Energia Elétrica
3.3.2.03.1.003 Oficinas Externas
3.3.2.03.1.004 Serviços de Terceiros
3.3.2.03.1.005 Outros Gastos Gerais de Fabricação


333 CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CIFs)

3.3.3.01 Materiais Indiretos
3.3.3.01.1.001 Materiais Secundários
3.3.3.01.1.002 Materiais Auxiliares
3.3.3.01.1.003 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
3.3.3.01.1.004 Materiais de Escritório (ou de Expediente)
3.3.3.01.1.005 Materiais de Informática
3.3.3.01.1.006 Materiais de Higiene e Limpeza
3.3.3.01.1.007 Materiais de Manutenção

3.3.3.02 Mão-de-Obra Indireta
3.3.3.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.3.3.02.1.002 Aviso Prévio e Indenizações
3.3.3.02.1.003 Contribuições de Previdência
3.3.3.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.3.3.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.3.3.02.1.006 Férias
3.3.3.02.1.007 Honorários (Pró-Iabore)
3.3.3.02.1.008 Lanches e Refeições
3.3.3.02.1.009 Prêmios e Gratificações
3.3.3.02.1.010 Salários
3.3.3.02.1.011 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.3.3.02.1.012 Seguro de Vida em Grupo
3.3.3.02.1.013 Vale-refeição
3.3.3.02.1.014 Vale-transporte
3.3.3.02.1.015 Outros Encargos

3.3.3.03 Gastos Gerais de Fabricação Indiretos
3.3.3.03.1.001 Água e Esgoto
3.3.3.03.1.002 Aluguéis e Arrendamentos
3.3.3.03.1.003 Amortização
3.3.3.03.1.004 Combustíveis
3.3.3.03.1.005 Comunicações
3.3.3.03.1.006 Conservação Predial
3.3.3.03.1.007 Depreciação
3.3.3.03.1.008 Energia Elétrica
3.3.3.03.1.009 Impostos e Taxas
3.3.3.03.1.010 Manutenção em Elevadores
3.3.3.03.1.011 Manutenção e Reparos Produção
3.3.3.03.1.012 Roupas Especiais
3.3.3.03.1.013 Segurança
3.3.3.03.1.014 Serviços de Terceiros
3.3.3.03.1.015 Comunicação (Telefone, Fax etc)
3.3.3.03.1.016 Transporte
3.3.3.03.1.017 Outros Gastos Gerais de Fabricação
3.3.3.03.1.018 ClF"
3.3.3.03.2.019 ClFs Estímados"
3.3.3.03.3.020 Variação de CIF

3.3.4 CUSTO EM FORMAÇÃO

3.3.4.01 Produto A
3.3.4.01.1.001 Materiais
3.3.4.01.1.002 Mão-de-Obra
3.3.4.01.1.003 Gastos Gerais de Fabricação

3.3.4.02 Produto B
3.3.4.02.1.001 Materiais
3.3.4.02.1.002 Mão-de-Obra
3.3.4.02.1.003 Gastos Gerais de Fabricação

3.4 CUSTO DA PRESTAÇÃO DE SERViÇOS

3.4.1 CUSTOS DIRETOS DA PRESTAÇÃO DE SERViÇOS

3.4.1.01 Materiais Diretos
3.4.1.01.1.001 Materiais Diversos Aplicados na Prestação de Serviços

3.4.1.02 Mão-de-Obra Direta
3.4.1.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.4.1.02.1.002 Aviso Prévio e Indenizações
3.4.1.02.1.003 Contribuições de Previdência
3.4.1.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.4.1.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.4.1.02.1.006 Férias
3.4.1.02.1.007 Lanches e Refeições
3.4.1.02.1.008 Prêmios e Gratificações
3.4.1.02.1.009 Salários
3.4.1.02.1.010 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.4.1.02.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.4.1.02.1.012 Vale-refeição
3.4.1.02.1.013 Vale-transporte
3.4.1.02.l.014 Outros Encargos
3.4.1.03 Gastos Gerais Diretos
3.4.1.03.1.001 Combustíveis e Lubrificantes
3.4.1.03.1.002 Energia Elétrica
3.4.1.03.1.003 Serviços de Terceiros
3.4.1.03.1.004 Outros

3.4.2 CUSTOS INDIRETOS DA PRESTAÇÃO DE SERViÇOS

3.4.2.01 Materiais Indiretos
3.4.2.01.1.001 Materiais Diversos Aplicados na Prestação de Serviços

3.4.2.02 Mão-de-Obra Indireta
3.4.2.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.4.2.02.1.002 Aviso Prévio e Indenizações
3.4.2.02.1.003 Contribuições de Previdência
3.4.2.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.4.2.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.4.2.02.1.006 Férias
3.4.2.02.1.007 Honorários (Pró-Iabore)
3.4.2.02.1.008 Lanches e Refeições
3.4.2.02.1.009 Prêmios e Gratificações
3.4.2.02.1.010 Salários
3.4.2.02.1.011 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.4.2.02.1.012 Seguro de Vida em Grupo
3.4.2.02.1.013 Vale-refeição
3.4.2.02.1.014 Vale-transporte
3.4.2.02.1.015 Outros Encargos

3.4.2.03 Gastos Gerais Indiretos
3.4.2.03.1.001 Água e Esgoto
3.4.2.03.1.002 Aluguéis e Arrendamentos
3.4.2.03.1.003 Amortização
3.4.2.03.1.004 Combustíveis
3.4.2.03.1.005 Comunicações (Telefone, Fax etc.)
3.4.2.011.006 Depreciação
3.4.2.011.007 Energia Elétrica
3.4.2.011.008 Impostos e Taxas
3.4.2.011.009 Manutenção e Reparo
3.4.2.03.1.010 Refeitório
3.4.2.03.1.011 Roupas Especiais
3.4.2.03.1.012 Serviços de Terceiros
3.4.2.03.1.013 Outros


3.4.3 CUSTO EM FORMAÇÃO

3.4.3.01 Ordem de Serviço A
3.4.3.01.1.001 Materiais
3.4.3.01.1.002 Mão-de-Obra
3.4.3.01.1.003 Gastos Gerais

3.4.3.02 Ordem de Serviço B
3.4.3.02.1.001 Materiais
3.4.3.02.1.002 Mão-de-Obra
3.4.3.02.1.003 Gastos Gerais

4. RECEITAS
4.1 RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS DE MERCADORIAS
4.1.1.01 Mercado Interno
4.1.1.01.1.001 Vendas de Mercadorias
4.1.1.01.1.002 (-) Abatimentos sobre Vendas
4.1.1.01.1.003 (-)Vendas Anuladas (ou Devoluções de Vendas)
4.1.1.01.1.004 (-)Descontos Incondicionais Concedidos
4.1.1.01.1.005 (-) ICMS sobre Vendas
4.1.1.01.1.006 (-)IPI sobre Vendas"
4.1.1.01.1.007 (-) Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis Líquidos e Gasosos (IWC)
4.1.1.01.1.008 (-) PIS/PASEP sobre Faturamento
4.1.1.01.1.009 (-)COFINS sobre Faturamento»

4.1.1.02 Mercado Externo
4.1.1.02.1.001 Vendas de Mercadorias
4.1.1.02.1.002 (-) Abatimentos sobre Vendas
4.1.1.02.1.003 (-)Vendas Anuladas (ou Devoluções de Vendas)
4.1.1.02.1.004 (-) Descontos Incondicionais Concedidos
4.1.1.02.1.005 (-) ICMS sobre Vendas
4.1.1.02.1.006 (-) IPI sobre Vendas
4.1.1.02.1.007 (-) Imposto sobre Exportação (IE)
4.1.1.02.1.008 (-) PIS/PASEP sobre Faturamento
4.1.1.02.1.009 (-)COFINS sobre Faturamento
4.1.1.02.1.010 Taxas Aduaneiras

4.12 RECEITA BRUTA DE VENDA DE PRODUTOS

4.1.3 RECEITA BRUTA DA PRESTAÇÃO DE SERViÇOS

4.1.3.01 Mercado Interno
4.1.3.01.1.001 Receitas de Serviços
4.1.3.01.1.002 (-) Descontos Incondicionais Concedidos
4.1.3.01.1.003 (-) Impostos sobre Serviços (lSS)
4.1.3.01.1.004 (-) ICMS sobre Receitas de Serviços"
4.1.3.01.1.005 (-) PIS/Faturamento sobre Receitas de Serviços
4.1.3.01.1.006 (-) COFINS sobre Receitas de Serviços

4.1.4 RECEITAS FINANCEIRAS

4.1.4.01 Gerais
4.1.4.01.1.001 Descontos Obtidos
4.1.4.01.1.002 Juros Ativos
4.1.4.01.1.003 Juros sobre o Capital Próprio
4.1.4.01.1.004 Receitas Financeiras sobre Arrendamentos Ativos
4.1.4.01.1.005 Rendimentos sobre Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
4.1.4.01.1.006 Rendimentos sobre Investimentos Temporários
4.1.4.02 Variações Monetárias
4.1.4.02.1.001 Variação Monetária Ativa Prefixada
4.1.4.02.1.002 Variação Cambial Ativa Prefixada

4.1.5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

4.1.5.01 Gerais
4.1.5.01.1.001 Aluguéis Ativos
4.1.5.01.1.002 Arrendamentos Ativos
4.1.5.01.1.003 Insubsistências Passivas
4.1.5.01.1.004 Perdas Recuperadas
4.1.5.01.1.005 Receitas com ICMS sobre Leasingl8
4.1.5.01.1.006 Superveniências Ativas
4.1.5.01.1.007 Receitas Eventuais

4.1.5.02 Reversões de Provisões
4.1.5.02.1.001 Reversão de Provisão para Créd. Liq. Duvidosa
4.1.5.02.1.002 Reversão de Provisão para Décimo Terceiro Salário
4.1.5.02.1.003 Reversão de Provisão para Férias

4.1.5.03 Variações Monetárias
4.1.5.03.1.001 Variações Cambiais Ativas Pós-fixadas
4.1.5.03.1.002 Variações Monetárias Ativas Pós-fixadas

4.1.5.04 Receitas de Participações Societárias
4.1.5.04.1.001 Dividendos Recebidos - Equivalência Patrimonial
4.1.5.04.1.002 Amortização de Deságios
4.1.5.04.1.003 Dividendos Recebidos - Método do Custo

4.2 OUTRAS RECEITAS39

4.2.1 GANHOS DE CAPITAL NO ATIVO NÃO-CIRCULANTE
4.2.1.01 Ganhos de Capital nos Investimentos
4.2.1.01.1.001 Ganhos na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MEP
4.2.1.02 Ganhos de Capital no Imobilizado
4.2.1.03 Reversões de Provisões
4.2.1.03.1.001 Reversão de Provisão p/ Perdas na Real. de Invest.


5. APURAÇÃO DE RESULTADOS

5.1 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

5.1.1 CUSTO DAS MERCADORIAS, DOS PRODUTOS E DOS SERViÇOS
5.1.1.01 Custo das Mercadorias
5.1.1.01.1.001 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
5.1.1.02 Custo dos Produtos
5.1.1.02.1.001 Custo de Produção do Período (CPP)
5.1.1.02.1.002 Custo de Produção (CP)
5.1.1.02.1.003 Custo da Produção Acabada no Período (CPAP)
5.1.1.02.1.004 Custo dos Produtos Disponíveis para Venda (CPDV)
5.1.1.02.1.005 Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
5.1.1.03 Custo dos Serviços
5.1.1.03.1.001 Custo dos Serviços Prestados (CSP)

5.1.2 RESULTADO DE MERCADORIAS, PRODUTOS E SERViÇOS
5.1.2.01 Resultado da Conta Mercadorias (RCM)
5.1.2.01.1.001 Lucro sobre Vendas de Mercadorias
5.1.2.01.1.002 (-) Prejuízo sobre Vendas de Mercadorias
5.1.2.ü2 Resultado da Venda de Produtos (RVP)
5.1.2.02.1.001 Lucro sobre Vendas de Produtos
5.1.2.02.1.002 (-) Prejuízo sobre Vendas de Produtos
5.1.2.03 Resultado da Prestação de Serviços (RPS)
5.1.2.03.1.001 Lucro sobre Prestação de Serviços
5.1.2.03.1.002 (-) Prejuízo sobre Prestação de Serviços

5.2 OUTROS RESULTADOS
5.2.1 RESULTADO NA BAIXA DE BENS DO ATIVO NÃO-CIRCULANTE
5.2.1.01 Ganhos ou Perdas de Capital na Baixa de Investimentos
5.2.1.01.1.001 Ganhos na Baixa de Investimentos
5.2.1.01.1.002 (-) Perdas na Baixa de Investimentos


5.2.1.02 Ganhos ou Perdas de Capital na Baixa do Imobilizado
5.2.1.02.1.001 Ganhos na Baixa do Imobilizado
5.2.1.02.1.002 (-) Perdas na Baixa do Imobilizado
5.2.1.03 Ganhos ou Perdas de Capital na Baixa do Intangível
5.2.1.03.1.001 Ganhos na Baixa do Intangível
5.2.1.03.1.002 (-) Perdas na Baixa do Intangível

5.3 RESULTADO LíQUIDO

5.3.1 RESULTADO lÍQUIDO DO EXERCíCIO
5.3.1.01 Resultado do Exercício
5.3.1.01.1.001 Lucro Líquido do Exercício
5.3.1.01.1.002 Lucros Acumulados

QUADRO 111 - CONTAS EXTRAPATRIMONIAIS

6. CONTAS DE COMPENSAÇÃO

6.1 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO
6.1.1 CONTRATOS E EMPENHOS
6.1.1.01 Arrendamento Mercantil Contratado
6.1.1.01.1.001 Companhia Jarnbo de Arrendamento Mercantil'"

6.1.1.02 Compras Contratadas

6.1.1.03 Seguros Contratados

6.1.1.04 Serviços Contratados

6.1.2 RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS

6.1.2.01 Alienação Fiduciária

6.1.3 VALORES EM PODER DE TERCEIROS
6.1.3.01 Bens Cedidos em Comodato
6.1.3.02 Duplicatas em Cobrança Bancária

6.1.4 VALORES DE TERCEIROS
6.1.4.01 Ações Caucionadas

6.2 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO PASSIVO

6.2.1 CONTRATOS E EMPENHOS
6.2.1.01 Contrato de Arrendamento Mercantil
6.2.1.01.1.001 Companhia Jambo de Arrendamento Mercantil
6.2.1.02 Contratos de Compras
6.2.1.03 Contratos de Seguros
6.2.1.04 Contratos de Serviços de Terceiros

6.2.2 RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS.
6.2.2.01 Contratos de Alienação Fiduciária

6.2.3 VALORES EM PODER DE TERCEIROS
6.2.3.01 Remessas de Bens em Comodato
6.2.3.02 Endossos para Cobrança de Duplicatas
6.2.4 VALORES DE TERCEIROS
6.2.4.01 Caução da Diretoria


Fonte: http://contabilidade.weebly.com/uploads/1/0/2/4/1024072/contedos__de_contabilidade_industrial_ou_custos.doc
OBS.: Este Plano de Contas foi copiado do livro Contabilidade de Custos, autor Osni Moura Ribeiro, Editora Saraiva



Regina Vitoria Rastrelli Teixeira

Usuário 2 Estrelas de Prata

profissãoTécnico Contabilidade
mensagens654
pontos5.410
membro desde16/07/2010
cidadeNova Iguacu - RJ
Postada:Domingo, 19 de outubro de 2014 às 19:04:07
Boa noite amigos!!!

Muito obrigada por fornecerem o material para todos.
Estava em dúvida e neste tópico consegui solucionar.

Tenha uma ótima semana!!

Cordialmente

Regina Rastrelli
Contabilista - CRCRJ 043751/O-8

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Patrick Lopes

Usuário Novo

profissãoContador(a)
mensagens24
pontos341
membro desde21/01/2011
cidadeTeixeira de Freitas - BA
Postada:Terça-Feira, 21 de outubro de 2014 às 19:21:46
olá pessoal tudo bem com vcs?

Estou precisando de uma ajudinha... Seguinte estou cadastrando o plano de contas e no grupo das despesas ficou da seguinte maneira.
Obs: sera unico para as atividades de industria, comercio e serviços ok!


5.0.00.00.00.00 CONTAS DE DESPESAS
5.1.00.00.00.00 DESPESAS
5.1.01.00.00.00 GASTOS GERAIS DE FABRICACAO
5.1.02.00.00.00 DESPESAS C/SERV. PRESTADOS
5.1.03.00.00.00 DESPESAS C/VENDAS
5.1.04.00.00.00 DESPESA OPERAC./ADMINISTRATIVA [(haveria necessidade de separar Despesas administrativas de Operacionais?)
5.1.06.00.00.00 DESPESAS TRIBUTARIAS
5.1.07.00.00.00 DESPESAS FINANCEIRAS
5.1.08.00.00.00 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS ( aqui seria despesas nao operacionais?)
5.1.09.00.00.00 CORR MONET AP/PL
5.1.10.00.00.00 PROVISAO DE BALANCO
5.1.11.00.00.00 RESULTADO DO EXERCICIO

Não posso fazer de outra maneira o que posso e organizar a situação supracitada caso haja necessidade.

Desde já agradeço!

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Cintia Rojas Martini

Usuário Novo

profissãoAnalista Contabilidade
mensagens6
pontos163
membro desde17/04/2011
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quinta-Feira, 18 de dezembro de 2014 às 09:51:17
Bom dia amigos, para não criar novo tópico irei fazer aqui a minha pergunta...

Estou cadastrando o plano de contas de uma empresa que além de comercio é industria e também manda industrializar alguns produtos por terceiros, pergunto:

* Alguém teria um plano de contas já adequado a Lei 12.973/2014?
* Outra dúvida, as contas de clientes e fornecedores devem realmente estar de forma analítica, ou seja, uma conta para cada cliente e para cada fornecedores?

Agradeço a atenção dos colegas.....

Serviços Contábeis em geral.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Carlos Henrique Rodrigues

Usuário 5 Estrelas

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens178
pontos1.423
membro desde04/09/2014
cidadeSao Luis - MA
Postada:Quinta-Feira, 18 de dezembro de 2014 às 15:16:37
Prezada Cintia

Boa tarde.

Sobre sua duvida na conta de fornecedores, dependendo do programa contábil que você utiliza, tem a ferramenta conta auxiliar.
O programa que trabalho existe este campo, onde previamente se cadastra todos clientes e fornecedores e quando surgir lançamentos que envolvam ambos o programa não permite fechar a contabilização sem que se coloque a conta auxiliar que determinará o quem de interesse. Agora se o seu programa contábil não disponibiliza este instrumento você utilizará uma mesma conta para todos e no complemento "histórico" você colocará quem é o fornecedor ou cliente sem a necessidade de criar varias contas.

Espero ter ajudado

"O contador é o poeta da fortuna alheia" RNR

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Cintia Rojas Martini

Usuário Novo

profissãoAnalista Contabilidade
mensagens6
pontos163
membro desde17/04/2011
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quinta-Feira, 18 de dezembro de 2014 às 15:24:09
Boa tarde e obrigada Carlos Henrique por sua resposta, mas não entendeu minha pergunta sobre as contas de fornecedores e clientes.

Gostaria de saber com relação a Lei 12.973/2014, nesta lei as contas de fornecedores devem ser apresentadas de forma analítica ou pode ser na forma sintética.

A dúvida ainda persiste.

Abraços...

Serviços Contábeis em geral.

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Rafael Mendonça Marques

Usuário 5 Estrelas

profissãoAnalista Contabilidade
mensagens169
pontos1.966
membro desde01/06/2010
cidadeManaus - AM
Postada:Sexta-Feira, 19 de dezembro de 2014 às 13:24:09
Bom dia,

Colegas alguem teria algum modelo de plano de contas voltado para atividade de agência de turismo?

Rafael Mendonça Marques
CRC: AM-012689/O-0

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Carlos Hidemitsu Ychisawa

Usuário Iniciante

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens55
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membro desde25/07/2014
cidadePirapora - MG
Postada:Sexta-Feira, 19 de dezembro de 2014 às 13:29:43
Cintia Rojas Martini, boa tarde.
Não apenas as contas de fornecedores mas, todas as contas, deverão ser apresentadas de forma analítica.

2 pessoas aprovaram esta mensagem.


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