lançamento contabil de INSS Desoneração 20% s/ Folha de Paga

Olá, Bom dia!

Estou com dificuldades de encontrar artigos que demonstrem os lançamentos contabeis
de INSS Desoneração 20% s/ Folha de Pagamento

Ex: Folha jan/2015

*_______________ G P S _______________

VALORES APURADOS FGTS
Segurados........: 1.092,13
Empresa..........: 1.985,70
Cooperativas.....: 0,00 F
Terceiros........: 219,63
Acidente Trabalho: 113,60
Deduções de FPAS.: 0,00
Sub-Total........: 3.411,06
Vlr Compensável... 0,00
Vlr Comp. Tomad..: 0,00
Total Líquido....: 3.411,06

* Demonstrativo das Contribuições Devidas à Previdência Social

Apuração do valor a recolher:

SEGURADO
Empregados/Avulsos 416,54
Contribuintes Individuais 675,59
EMPRESA
Empregados/Avulsos 757,35
Contribuintes Individuais 1.228,35
RAT 113,60
RAT - Agentes Nocivos 0,00
Valores Pagos a Cooperativas 0,00 0
Adicional Cooperativas 0,00
Comercialização Produção 0,00
Evento Desportivo/Patrocínio 0,00
RECOLHIMENTO COMP ANT - VALOR INSS 0,00
(-) Retenção Lei 9.711/98 0,00
(-) Sal. Família/Sal. Maternidade 0,00
(-)Compensação 1.985,70
VALOR A RECOLHER - PREVIDÊNCIA SOCIAL 1.205,73
RECOLH COMP ANT - VALOR OUT ENTID 0,00
VALOR A RECOLHER - OUTRAS ENTIDADES 219,63
TOTAL A RECOLHER 1.425,36


Gostaria de saber se o lançamento esta correto:

D: INSS A RECOLHER
C: INSS A COMPENSAR 1.985,70
Hist: Vr ref Inss Desoneração 20% FOLHA mês 01/2015

Fazendo desta forma a conta do INSS A COMEPENSAR no (AC) fica acumulando valores "negativos", isto esta certo?

Alessandro M. Morais
Dep Contabil

Alessandro

Existe um a rotina contabil para esta contabilização, porém como ela é muito trabalhosa, os eventos INSS empresa e INSS compensação nem são contabilizados pela maioria dos contabilistas pois acabam sempre se anulando e não causando efeito algum sobre o resultado da empresa.

A saber, pode ser feito assim

Supondo INSS empresa de 1000 e INSS Faturamento de 1500

Provisão INSS empresa (folha)

D - INSS a Compensar
C - INSS a Recolher
Vlr: 1000



Provisão INSS faturamento

D - INSS(Dedução)
C - INSS a Recolher
Vlr: 1500


Pela compensação em folha

D - INSS a Recolher
C - INSS a Compensar
1000


Como pode ver, o valor de 1000 entra e sai do patrimonio da empresa sem modificar absolutamente nada, não havendo a necessidade do seu lançamento

Espero ter ajudado

Att.

Rodrigo Mariano Melero, Boa Tarde!

Muito obrigado pela ajuda, fiz os devidos ajustes nos eventos da folha desta empresa e o "problema" foi solucionado.

Vlw

Alessandro M. Morais
Dep Contabil