Balanço Patrimonial e DRE contas que deve conter

Boa Noite!
Pessoal estou com umas dúvidas sobre a DRE e balanço patrimonial, quais contas deve conter em cada demostrativo. Já efetuei os lançamentos e fechei o balancete de verificação e deu certo porém o balanco patrimonial não bate.
Na DRE considera o direitos trabalhistas o salários em valor bruto ou líquido?
Seguros a apropriar entra tmb? Depreciação acumulada entra valor acumulado ou liquido abatendo as recuperação de impostos sobre depreciação? Vale transporte pago pela empresa mais que é descontado na folha do funcionário entra? e tem pró labore com pagamento fixo o valor entra depois da apuração de lucro bruto ou antes como despesa administrativa?

Sobre o balanço patrimonial tem um vale transporte para recuperar ele é ativo o passivo, pela lógica no meu entendimento se a empresa pagou no inicio do mês e vai abater no salário ele deixa de ser uma obrigação e passa a ser um direito correto?
IRRF a recolher foi descontado na folha de pagamento vai entrar como passivo no balanço? e icms a recuperar entra tmb no balanço ou só o valor a recolher depois da compensação?

Celiene Ferreira, Bom dia!

A estrutura de uma DRE e BP, não é tão simples como se parece.

Pelo seu perfil podemos verificar que você é do setor financeiro. São no mínimo 8 questionamentos que você faz, para chegar ao nível de compreender um encerramento de balanço você precisaria primeiro compreender o básico da contabilidade e todos os departamentos envolvidos tais como departamento fiscal e Trabalhista, e inúmeros fatores que podem influenciar no resultado de uma DRE.

Oi Celiene,

Na DRE, não aparece detalhamento de contas, mas sim o grupo de contas a que as despesas ou receitas estão elencadas, por exemplo Despesas Operacionais>Despesas Administrativas - Despesas Financeiras...

Salários e afins entram em despesas com pessoal, acredito que no grupo "despesas operacionais".

- Despesa com salários, considera o valor bruto.

D - Despesas com salários
C - Salarios a Pagar

do INSS

D - Salários a pagar
C- Inss a recolher.

E assim sucede com as deduções da folha de pagamento.

- Seguros a apropriar não entra na DRE... pelo menos pelo que entendo.

Contabilização de seguro pagamento a prazo

D - Seguros a Apropriar
C - Seguros a Pagar

Do Pagamento

D - Seguros a Pagar
C - Cx / Banco

Da Apropriação

D - Despesa com seguro
C - Seguro a Apropriar

Portanto a despesa de seguro é reconhecida a partir da apropriação. " A apropriar" ainda é um direito, classificado no Ativo.

- Depreciação Acumulada é uma conta redutora de Ativo Circulante, mas a despesa com depreciação entra na DRE no grupo, despesas gerais administrativas.

- Acho que houve um equivoco aí no lucro bruto

Calculo do Lucro Bruto:

Receita com vendas
(-) Descontos / Abatimentos / Impostos sobre venda

(=) Receita Líquida

(-) CMV

(=) Lucro Bruto

Pro labore a meu ver entra como despesa de pessoal, já que se trata de um dispêndio para o sócio responsável pela administração, é o salário dele.

Tudo o que é "a recuperar", é ativo

Lembra da Classificação simples?

Ativo = Bens e Direitos da organização
Passivo = Obrigações

Se vou recuperar é um direito, classificado no ativo

IRRF

D - Salários a Pagar (P)
C - IRRF a recolher (P)

ICMS, tem que demonstrar a apuração

De onde surgiu o ICMS a recuperar?

tem que ter a contrapartida

você tem um saldo de ICMS a recuperar, e tem que compensar o a recolher

D - ICMS a recolher
C - ICMS a recuperar

Sobre o vale transporte, acesse:

www.contabeis.com.br


Espero ter ajudado.

Bom dia!
Estou finalizando um trabalho e conclusão de curso, tenho entendimento básico não sei se suficiente pois em prática só faço trabalhos universitários, talvez não tenha me expressado direito por está já até meio confusa com tanta coisa . Porém nesse trabalho que estou fazendo fiz os lançamentos e o balancete de verificação bateu corretamente. Fiz a DRE e cheguei ao meu lucro, quando fui ao balanço patrimonial não fecha por esse motivo fiquei na dúvida que talvez eu estivesse lançado alguma conta no local errado. O trabalho é muito extenso porém colocarei como ficou minha DRE se você poder me informar se as contas procede eu agradeço.
DRE
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

076 CONTAS DE RESULTADO
077 RECEITA OPERACIONAL 550.930,00
080 Vendas de Mercadorias 550.930,00
081 ( - ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA 150.128,43
083 PIS s/ Vendas 9.090,35
084 COFINS s/ Vendas 41.870,68
085 ICMS s/ Vendas 99.167,40
086 CUSTOS
087 CUSTOS COM VENDAS 200.400,87
088 CUSTOS COMERCIAIS
089 Custo das Mercadorias Vendidas 200.400,87
090 DESPESAS OPERACIONAIS
091 DESPESAS COM VENDAS 60.455,06
092 Ordenados e Salários 20.235,18
093 INSS 5.827,74
094 FGTS 1.618,80
095 Férias/13º Salário 3.929,01
096 Encargos s/ Férias/13º Salário 1.445,88
097 Fretes s/ Vendas 24.998,45
098 Fretes a pagar -
099 Propaganda e Publicidade 2.400,00
100 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 83.738,90
101 Ordenados e Salários 19.500,00
102 INSS 5.616,00
103 FGTS 1.560,00
104 Férias/13º Salário 3.786,27
105 Encargos s/ Férias/13º Salário 1.393,35
106 Vale Transportes -
107 Pró-Labore 30.000,00
108 INSS s/ Pró-Labore 6.000,00
109 Depreciação e Amortização 4.582,89
110 Despesas com Telefone 840,00
111 Energia Elétrica 690,38
112 Premios de Seguro 1.250,01
113 Material de Escritório 600,00
114 Despesas com Agua e Esgoto 360,00
115 Correios e Telegrafos 300,00
116 Honorários Contábeis 4.500,00
117 Combustiveis e Lubrificantes 1.650,00
118 Segurança e Vigilância 750,00
119 Limpeza e Conservação 360,00
120 RESULTADO FINANCEIRO
121 RECEITAS FINANCEIRAS -
122 Juros Ativos -
123 Multas Recebidas -
124 DESPESAS FINANCEIRAS 210,00
125 Despesas Bancarias 210,00
126 Juros Passivos -
LUCRO LÍQUIDO ANTES DOS IMPOSTOS 55.996,75
127 ( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS 13.439,22
128 CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
129 IMPOSTO DE RENDA
130 Imposto de Renda 8.399,51
131 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
132 Contribuição Social 5.039,71
135 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 42.767,53

Sabendo que o prêmio de seguro que consta é o valor já apropriado essa demostração é trimestral. E os salários estão os valores da folha de pagamento no valor bruto. Vale transporte eu não considerei por ser descontado na folha do funcionário.

Desde já agradeço

Olá.
Para fechar um balanço desse é um pouco complicado, mas não impossível.
Bom, nesse caso tem que separar bem Ativos e os Passivos. Mas conforme eu disse, o balanço é complicado mesmo.
Tenho tbm conhecimento básico em Contas de Resultado e Balanço.Mas vou estar tentando fazer esse balanço com tempo e depois te aviso ok.
Att.

Celiene Ferreira
Algumas considerações: Porque não consta o Vale Transporte? Entendo que deveria, pois o que é descontado do funcionário é diferente do que a empresa paga, já que do funcionário desconta apenas 6%, então o restante é despesa da empresa.
Não entendi porque está duplicado o salários e ordenados no seu DRE, ela é considerada Despesa Administrativa mas está na Despesas com Vendas tbm? Não entendi.
Na DRE se considera o valor liquido, já que a empresa já fez os devidos descontos.

Boa Noite! Gessica Nascimento
Bom esse é o trabalho de conclusão de curso, portanto a tutora só pediu pra considerar no vale transporte a parte do funcionário por esse motivo não considerei, sobre os ordenados e salários estão separados por que temos pagamentos da área de venda e pagamentos da área administrativa.

Enéias Boa Noite!
Fico agradecida pela sua disponibilidade em me ajudar, já consegui finalizar meu balanço.

Obrigado a todos pela atenção.