Mayro Christyan
Iniciante DIVISÃO 1, Administrador(a) Boa noite!
Sou estudante de contabilidade. Alguém poderia me dá uma força em duas questões que estou tendo dificuldades de responder. Grato!
1. Lucro Real Trimestral - Considere a seguinte situação hipotética:
Sociedade empresária que fez a opção pela apuração do IRPJ e CSLL com base no lucro real trimestral apresentou a seguinte demonstração de resultado no primeiro trimestre de 2011 e demais informações:
Dados da DRE
Receita Bruta de Vendas R$ 4.000.000,00
(-) Deduções R$ 880.000,00
(=) Receita Líquida R$ 3.120.000,00
(-) CMV R$ 2.684.000,00
(=) Lucro Bruto R$ 436.000,00
(-) Despesas com vendas R$ 84.240,00
(-) Despesas administrativas R$ 65.967,00
(-) Outras despesas R$ 2.153,00
(=) Lucro antes do IRPJ/CSLL R$ 76.000,00
Analisando os dados da empresa você identificou as seguintes informações que afetaram o resultado da empresa:
15/02/2011 Doações não dedutíveis R$ 12.000,00;
21/02/2011 Despesas com brindes R$ 4.500;
31/03/2011 PLR dos sócios R$ 50.000,00;
31/03/2011 Excesso de depreciação incentivada R$ 950,00
31/03/2011 Avaliação positiva de participação em coligadas R$ 30.000,00
Com base nas informações acima, pede-se:
a) Apurar o lucro real no período;
b) Calcular o valor do IRPJ e da Contribuição Social a Recolher
c) Efetuar os lançamentos contábeis necessários para reconhecimento e pagamento em conta única;
d) Efetuar os lançamentos contábeis necessários para reconhecimento e pagamento, caso a sociedade empresária opte pelo pagamento em três parcelas, conforme previsto na legislação.
2. Lucro Real Anual com estimativa mensal - A empresa Industrial Alfa optou no ano-calendário 2012 pela tributação do Imposto de Renda e Contribuição Social com base no Lucro Real anual – estimativa, e em maio de 2012 foram obtidas as seguintes informações para a apuração:
a) Receita bruta de venda de produtos R$ 5.500.000,00
b) Descontos incondicionais concedidos R$ 130.000,00
c) IPI R$ 275.000,00
d) Devoluções R$ 475.000,00
e) Ganho na venda de bens do imobilizado R$ 55.000,00
f) Ganho na venda de participações societárias R$ 140.000,00
g) Receita de alugueis de imóveis R$ 5.000,00
h) Ganho líquido de aplicação financeira R$ 23.000,00
Considerando que o percentual a ser aplicado para obtenção da estimativa é de 8% e que a locação de imóveis não faz parte do objeto social da empresa, pede-se:
a) Lucro estimado
b) Base de cálculo do IRPJ
c) Total do IRPJ a recolher
d) Base de cálculo da CSLL
e) CSLL a recolher
