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Jun 2018
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Simples Nacional 2018 - Calculo receita com ST

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Marcos Zamoner

Usuário Novo

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Postada:Terça-Feira, 16 de janeiro de 2018 às 16:43:39
Boa Tarde a todos.

Minha duvida segue > Na nova tabela do Simples Nacional 2018 a venda com ST continuará sendo excluída do faturamento normal ( sem ST ) e assim feito o calculo pela tabela, no caso, Anexo II, onde o percentual do ICMS é excluido ??
Obrigado desde ja.
Yuri Aquino

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Postada:Quarta-Feira, 17 de janeiro de 2018 às 16:43:32
Marcos Zamoner, boa tarde e bem vindo ao fórum.

Sim, as vendas com ST deverão ter o ICMS excluído da apuração.

Para isso, você deverá se utilizar da tabela "Percentual de Repartição dos Tributos" onde, a partir da alíquota efetiva você irá aplicar o percentual de participação do ICMS, dai irá encontrar o percentual de ICMS na alíquota efetiva e irá excluí-la da mesma.

Exemplo prático:

Uma empresa com faturamento acumulado nos últimos 12 meses de R$ 267.908,51 logo se encontra na 2ª faixa do Anexo II.

Cálculo da alíquota efetiva:

(267.908,51 x 7,80%) - 5.940,00 / 267.908,51

Alíquota efetiva = 5,58%

Percentual de participação do ICMS na 2ª faixa do Anexo II = 32,00% (Nota-se que para o Anexo II e em relação ao percentual de participação do ICMS neste anexo, em todas as faixas será o mesmo, de 32,00%, porém, em outros Anexos, como I ou o III (em relação ao ISS) os percentuais de participação serão diferentes. Você deverá se atentar a isso para realizar o cálculo de forma correta).

Logo, o percentual de ICMS na alíquota efetiva de 5,58% é de:

5,58 x 32,00% = 1,79%

ICMS = 1,79%

Dai, o percentual a ser aplicado nas vendas com ST será, como anteriormente era feito, o alíquota efetiva menos o percentual de ICMS:

5,58 - 1,79 = 3,79%

Logo, as vendas realizadas com ST serão tributadas a 3,79% e as vendas sem ST a 5,58%.

"Nas horas difíceis, jamais baixe a cabeça, porque a solução para o problema não está no chão, mas sim na sua determinação."
Marcos Zamoner

Usuário Novo

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Postada:Quinta-Feira, 18 de janeiro de 2018 às 08:44:08
OK

Yuri Aquino, muito obrigado pela explicação, muito esclarecedora.
Yuri Aquino

Usuário Estrela Dourada

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Postada:Quinta-Feira, 18 de janeiro de 2018 às 08:50:18
Marcos Zamoner, bom dia.

Fico feliz que tenha me expressado de maneira clara e que você tenha entendido!

Disponha colega.

"Nas horas difíceis, jamais baixe a cabeça, porque a solução para o problema não está no chão, mas sim na sua determinação."
Silmara Uechi

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Postada:Segunda-Feira, 5 de fevereiro de 2018 às 16:11:42
boa tarde,

Essa questão é para quem é substituido?
Yuri Aquino

Usuário Estrela Dourada

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Postada:Segunda-Feira, 5 de fevereiro de 2018 às 16:23:23
Silmara Uechi, boa tarde.

A figura do contribuinte não interfere, uma vez que seja como substituto ou como substituído, a revenda desta mercadoria será sob regime de ST.

"Nas horas difíceis, jamais baixe a cabeça, porque a solução para o problema não está no chão, mas sim na sua determinação."
Silmara Uechi

Usuário Iniciante

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Postada:Segunda-Feira, 5 de fevereiro de 2018 às 16:28:55
obrigada Yuri, mas estou com o seguinte problema:

tenho um comercio (lanchonete) que tem venda com CFOP 5.102 e 5.405, e quando vou preencher o novo DAS estou colocando :

CFOP 5.102 - Revenda de mercadorias, exceto para o exterior > Sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituto tributário do ICMS deve utilizar essa opção)

CFOP 5.405 - Revenda de mercadorias, exceto para o exterior > Com substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituído tributário do ICMS deve utilizar essa opção)


mas aparece este erro:
· MSG_E0044 - Para o estabelecimento 0001, atividade Revenda de mercadorias, exceto para o exterior - Com substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituído tributário do ICMS deve utilizar essa opção), não foi informada substituição, antecipação ou tributação monofásica. Esta informação é obrigatória.

onde será que estou errando?
obrigada
Caroline

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Postada:Sexta-Feira, 9 de março de 2018 às 12:05:18
Boa tarde Pessoal!

Como faço para calcular o valor das mercadorias com substituição tributária e tributação monofásica, medicamentos?
Vinicius Cardozo

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Postada:Sexta-Feira, 9 de março de 2018 às 13:01:30
Caroline, faz o cálculo da mesma forma pra achar a alíquota efetiva.

Após, você retira os tributos que são monofásicos e o ICMS.
Geise

Usuário Novo

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 13:47:51
Boa tarde.
Uma dúvida sobre calculo do Das, a empresa está na 1ª faixa das alíquotas, e sempre na transmissão do PGDAS o calculo feito sobre revenda de mercadorias exceto exterior, com substituição tributária era sobre o percentual de 2,75%. Ex: Receita Bruta R$ 1000,00 * 2,75% = R$ 27,50 (Guia Das)

Mas neste mês transmiti, e o calculo realizado foi de 2,64% = R$ 1.000,00 * 2,64% = R$ 26,40 (Guia DAS), nesta mesma PGDAS teve uma revenda sem substituição tributária e foi calculo com a alíquota de 4%, este está correto, agora o 2,64% não entendi.

Obrigada.
Marcos Nunes

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 13:51:14
Boa tarde,
Geise


Sim, houve alteração na fórmula de cálculo do Simples Nacional, desde 01/2018.
Antes, a alíquota de ICMS na primeira faixa era 1,25%. Agora é 1,36%.

PERT: https://vimeo.com/240862915

https://www.facebook.com/objetivaedicoes/
E-mail e Skype: contabil.marcos@hotmail.com
Geise

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 13:52:02
Boa tarde.
Uma dúvida sobre calculo do Das, a empresa está na 1ª faixa das alíquotas, e sempre na transmissão do PGDAS o calculo feito sobre revenda de mercadorias exceto exterior, com substituição tributária era sobre o percentual de 2,75%. Ex: Receita Bruta R$ 1000,00 * 2,75% = R$ 27,50 (Guia Das)

Mas neste mês transmiti, e o calculo realizado foi de 2,64% = R$ 1.000,00 * 2,64% = R$ 26,40 (Guia DAS), nesta mesma PGDAS teve uma revenda sem substituição tributária e foi calculo com a alíquota de 4%, este está correto, agora o 2,64% não entendi.

Obrigada.
Calculo DAS
Sidney Costa

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 14:02:09
Contribuintes Substituto Tributário -
CFOP 5401, 5403, 6401, 6403 etc
Nesta situação o ICMS deve ser pago no Simples, logo deve informar "Vendas sem ST"

Contribuinte Substituído
CFOP 5405, 5656 etc
Nesta situação não há mais cobranças de ICMS, logo deve informar "Vendas com ST"

http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/perguntas/perguntas.aspx

6.1. Como deverá proceder o contribuinte que auferir receitas sujeitas a substituição tributária de ICMS?

Na condição de substituído tributário do ICMS:


O contribuinte deverá informar essas receitas destacadamente de modo que o aplicativo de cálculo as desconsidere da base de cálculo dos tributos objeto de substituição. Ressalte-se, porém, que essas receitas continuam fazendo parte da base de cálculo dos demais tributos abrangidos pelo Simples Nacional.

Comércio - As receitas correspondentes à revenda de mercadorias sujeitas à substituição tributária deverão ser informadas no aplicativo de cálculo como “revenda de mercadorias COM substituição tributária”, selecionando no list box do tributo ICMS a opção “substituição tributária”.


Observações:

Neste caso não haverá valor a recolher de ICMS próprio referente às receitas que se enquadrem nesta condição.
Contribuinte substituído é aquele que não é responsável pela retenção do imposto devido que já foi destacado em etapa anterior.


Exemplo:

Um comércio adquire produto da indústria para revenda sujeito à substituição tributária de ICMS (ver Pergunta 6.5). O ICMS devido nas operações de saída de mercadorias deste comércio já foi recolhido em etapa anterior pela indústria ou empresa atacadista que está na condição de substituto tributário. No aplicativo de cálculo o comércio informará revenda de mercadorias COM substituição tributária. Desta forma, o aplicativo de cálculo não gerará valor a recolher referente ao ICMS naquelas saídas.

Na condição de substituto tributário do ICMS:

Comércio Atacadista - As receitas correspondentes à revenda de mercadorias sujeitas à substituição tributária deverão ser informadas no aplicativo de cálculo como “revenda de mercadorias SEM substituição tributária”;

Indústria - As receitas correspondentes à venda de mercadorias por ela industrializadas sujeitas à substituição tributária deverão ser informadas no aplicativo de cálculo como “venda de mercadorias industrializadas SEM substituição tributária”.

Observações:

Neste caso haverá valor a recolher de ICMS próprio referente às receitas que se enquadrem nesta condição.
Contribuinte substituto é aquele que é responsável pelo pagamento do imposto devido nas etapas subsequentes.


O contribuinte substituto deverá recolher o imposto de responsabilidade própria “por dentro do SN”, sendo que o imposto devido de responsabilidade por substituição tributária será calculado nos termos das demais empresas não optantes do SN e recolhido em guia própria (ver Pergunta 6.3).
Marcos Nunes

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 14:04:42
Boa tarde,
Geise


Sim, houve alteração na fórmula de cálculo do Simples Nacional, desde 01/2018.
Antes, a alíquota de ICMS na primeira faixa era 1,25%. Agora é 1,36%.

PERT: https://vimeo.com/240862915

https://www.facebook.com/objetivaedicoes/
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Geise

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 14:13:23
Boa tarde Marcos,
e como chego neste índice de 1,36% e neste que foi calculado na página do PGDAS de 2,64%?
Mayara Santos Vian

Usuário Ativo

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 14:27:13
Boa Tarde, Geise.

Vou seguir o valor que você deu, a receita sendo R$ 1.000,00

Para a 1ª faixa a alíquota efetiva é 4% até R$ 180.000,00, então se você fizer R$ 1.000,00 x4% = R$ 40,00

No entanto, agora no Simples Nacional existe uma tabela de repartição do Imposto para cada faixa. Que você encontra no final da Lei Complementar 155/2017.

E para a 1ª faixa a repartição é a seguinte:

IRPJ - 5,50% - R$ 40,00x5,50% = R$ 2,20

CSLL - 3,50% - R$ 40,00x3,50% = R$ 1,40

Cofins - 12,74% - R$ 40,00x12,74% = R$ 5,10

PIS/Pasep - 2,76% - R$ 40,00x2,76% = R$ 1,10

CPP - 41,50% - R$ 40,00x41,50% = R$ 16,60

ICMS - 34,00% - R$ 40,00x34,00% = R$ 13,60

Total - 100,00% ----------------------------= R$ 40,00

Então como a empresa é ST não paga ICMS, você deverá pegar o total do imposto e subtrair o ICMS:

R$ 40,00 - R$ 13,60 = R$ 26,40


Qualquer dúvida me comunique.



Geise

Usuário Novo

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 15:11:20
Olá Mayara,
Obrigada pela explicação, eu só não entendi, como chegar no % de 2,64% que foi o que foi calculado.
Apareceu assim pra mim:

Revenda de mercadoria com substituição tributária - valor da receita Bruta: R$ 1,547,00
IRPJ = 3,40
CSLL = 2,17
Cofins = 7,88
PIS = 1,71
INSS = 25,68
Total = 40,84
Com estes % acima, não batem com as % acima que mencionou e que consta na tabela
Se fizer 1.547,00 * 2,64% = 40,84 .

Não sei como chega nestes 2,64%, se sempre será esta % qdo for com substituição tributária.

Obrigada


Marcos Nunes

Usuário Estrela Dourada

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 15:26:02
Boa tarde,

O cálculo do Simples Nacional ficou da seguinte forma, na primeira faixa:

Até 180.000,00 = 4,00%

Repartição:

IRPJ 5,50%
CSLL 3,50%
Cofins 12,74%
PIS/Pasep 2,76%
CPP 41,50%
ICMS 34,00%


Então, ficaria para cada tributo:

IRPJ: 0,22%
CSLL: 0,14%
COFINS: 0,51%
PIS/PASEP: 0,11%
CPP: 1,66%
ICMS: 1,36%

Total: 4,00%

PERT: https://vimeo.com/240862915

https://www.facebook.com/objetivaedicoes/
E-mail e Skype: contabil.marcos@hotmail.com
Geise

Usuário Novo

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Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 16:19:58
Olá Mayara,
Obrigada pela explicação, eu só não entendi, como chegar no % de 2,64% que foi o que foi calculado.
Apareceu assim pra mim:

Revenda de mercadoria com substituição tributária - valor da receita Bruta: R$ 1,547,00
IRPJ = 3,40
CSLL = 2,17
Cofins = 7,88
PIS = 1,71
INSS = 25,68
Total = 40,84
Com estes % acima, não batem com as % acima que mencionou e que consta na tabela
Se fizer 1.547,00 * 2,64% = 40,84 .

Não sei como chega nestes 2,64%, se sempre será esta % qdo for com substituição tributária.

Obrigada


Mayara Santos Vian

Usuário Ativo

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membro desde17/02/2017
cidadeGoioere - PR
Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 20:07:14
Boa Noite.

Para você encontrar esse alíquota, deverá multiplicar a alíquota de repartição com a alíquota efetiva.

IRPJ - 5,50% - R$ 40,00x5,50% = R$ 2,20..............5,50 x 4% = 0,22%

CSLL - 3,50% - R$ 40,00x3,50% = R$ 1,40.............. 3,50 x 4% = 0,14%

Cofins - 12,74% - R$ 40,00x12,74% = R$ 5,10..............12,74 x 4% = 0,51%

PIS/Pasep - 2,76% - R$ 40,00x2,76% = R$ 1,10.............. 2,76 x 4% = 0,11%

CPP - 41,50% - R$ 40,00x41,50% = R$ 16,60.............. 41,50 x 4% = 1,66%

ICMS - 34,00% - R$ 40,00x34,00% = R$ 13,60.............. 34,00 x 4% = 1,36%

Total........................... 4%

Como a empresa é ST, então deverá substrair o ICMS, que seria 4% (do total) - 1,36% = 2,64%

A alíquota só irá mudar se a empresa ultrapassar a 1º faixa, daí a alíquota dependerá do faturamento.

Uma ótima noite.
Geise

Usuário Novo

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membro desde19/01/2016
cidadePiracicaba - SP
Postada:Terça-Feira, 13 de março de 2018 às 21:23:46
Muito obrigada Mayara e Marcos, pelos esclarecimentos.

Uma ótima Noite.
Leonardo Balbi

Usuário Frequente

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membro desde02/12/2013
cidadeValinhos - SP
Postada:Sexta-Feira, 11 de maio de 2018 às 09:31:02
Boa dia Pessoal.

Meu cliente SIMPLES NACIONAL esta comprando um produto de SC. Porem SC x SP nao existe protocolo, ou seja nao teria a ST. Porém internamente (SP) esse produto tem a ST, ou seja, em SP recolhe-se antecipadamente em GNRE e envia-se comprovante para o fornecedor, e assim a NF ja sai com o comprovante. Está correta essa informação? devo fazer esse processo?

Esse ST pago antecipadamente eu tiro da base para a apuracao do imposto? de que forma?

Obrigado

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