Ciências Contábeis

Boa noite, preciso de ajuda para responder a uma atividade que consiste no seguinte:

Durante os procedimentos de auditoria das Demonstrações Contábeis, a equipe de auditoria solicitou aos dirigentes Alfa S.A o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR para verificar a devida escrituração. A empresa Alfa S.A é tributada pelo Lucro Real (trimestral) e apresentou no 1º trimestre de 2016 a seguinte Demonstração de Resultado e respectivo LALUR:

Demonstração de Resultado – Alfa S.A.

Descrição Valores (em R$) Receita Bruta de Revenda de Mercadorias 800.000,00
Receita Bruta de Prestação de Serviços 250.000,00
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 1.050.000,00
(-) Vendas canceladas e descontos incondicionais -10.000,00
(-) ICMS -25.000,00
(-) ISS -12.550,00
(-) PIS/PASEP sobre o faturamento -19.635,00
(-) COFINS sobre o faturamento -90.440,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 892.375,00
(-) Custo das mercadorias revendidas -320.000,00
(-) Custo dos serviços vendidos -50.000,00
LUCRO BRUTO 522.375,00
Despesas com vendas -39.920,00
(-) Comissões sobre vendas -24.000,00
(-) Propaganda e Promoção -5.420,00
(-) Brindes -3.200,00
(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo -7.300,00
Despesas administrativas -147.686,00
(-) Remuneração a Dirigentes -42.000,00
(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados -56.000,00
(-) Encargos sociais -29.141,00
(-) Transporte de Empregados -1.521,00
(-) Despesas com alimentação dos sócios -1.176,00
(-) Provisão para Férias -4.942,00
(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas -7.000,00
(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores -1.200,00
(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado -2.454,00
(-) Multas de trânsito -187,00 (-) Depreciação -4.105,00
(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa -260,00
Despesas/Receitas Financeiras 1.150,00
Receitas financeiras 2.400,00
(-) Despesas financeiras -1.250,00
LUCRO OPERACIONAL 335.919,00
Outras Receitas (Receitas não operacionais) 1.100,00
(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) -760,00
LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ 336.259,00
(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -30.388,14
LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL 305.870,86
(-) Provisão para o Imposto de Renda -78.411,50
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) 227.459,36

Pergunta-se: Com base nos conhecimentos da legislação tributária e dos procedimentos de auditoria, analise a Demonstração de Resultado apresentada, bem como a escrituração do LALUR. Faça os apontamentos necessários, caso identifique irregularidade, e redija um Parecer de Auditoria conforme a situação detectada.

Obrigado.
Auricelio Campos
Estudante de Ciências Contábeis
@Oculto

Prezado(a) Usuário,

De acordo com o previsto em nossas Regras (https://www.contabeis.com.br/regras) gostaríamos de enfatizar e instruí-lo na utilização da Ferramenta de Pesquisa:

Em mensagem postada no Fórum em Terça-Feira, 19 de abril de 2016 às 18:49:17, com o assunto: Ciências Contábeis já existe(m) questionamento(s) semelhante(s) encontrado(s) no Fórum Contábeis. Confira:

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