DOAR

Estou tentando preparar um Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos e não está fechando.

Minha dúvida é a seguinte.

Ocorreu um ajuste de exercicio anterior no valor R$ (5.000,00)

esse ajuste refere-se a incoporação de Ativo Imobilizado no R$ 3.000,00 e incorporação na Depreciação Acumulada de R$ 8.000,00 pois após um levantamento constatou-se que essas duas contas estavam com valores errados.

Ou seja:

Ativo Imobilizado ajustado 3.000,00
Depreciação Acumulda ajustada 8.000,00 diferença R$ 5.000,00

pergunto como esses valores vão ser apresentado na DOAR? o valor do ajuste de exericios anteriores vai fazer partre das ORIGENS OU DAS APLICAÇÃO DE RECURSOS?

João, me desculpe mas não entendi nada do que você explicou. Mas de qulquer forma, os ajuste de exercicios anteriores fazem parte das origens dos recursos, quando for negativa, colocamos entre parêntesis.

Boa tarde! Tarde Luiz José.

Vamos ver se consigo me expressar melhor:

O balanço patrimonial de um certa entidade apresentava os seguintes valores em 2005

ATIVO
Ativo Circulante
Caixa 1.750,00
Banco c/Movimento 385,00
2.135,00

Ativo Permanente
Imobilizado
Maquinas 5.000,00
( - ) Depreciações Acumuladas (500,00)
4.500,00

TOTAL DO ATIVO 6.635,00

PASSIVO
Passivo Circulante
Fornecedores 1.800,00
Obrigações Trabalhistas 850,00
2.6500,0

Patrimônio Liquido
Doações e Subvenções 5.000,00
Seperavit(Déficit) Acumulado (1.015,00)
3.985,00

TOTAL DO PASSIVO 6.635,00



Após um levantamento na entidade constatou-se que a maquina estava contabilizada com o valor errado ou seja o valor certo seria R$ 6.000,00 e a sua depreciação acumulada seria R$ 1.300,00

Então pergunto qual seria o procedimento na elaboração da: Demonstração da Origens e Aplicações de Recursos e na Demosntração das Mutações do Patrimônio Liquido?

Como ajustar esses valores?

Então a conta de Ajuste de exercício anteriores, recebeu, os seguintes lançamento; R$ 800,00 a debito e R$ 1.000,00 a crédito, ficando com saldo credor
R$ 200,00 correto? Na DOAR você aloca esse valor nas Origens dos Recursos, se não existe essa rubrica, você acrescenta.. Com relação ao MPL esse valor de R$ 200,00 é alocado na coluna Lucros e Prejuízo Acumulado. Com isso suas demonstrações fecham que uma beleza. Qualquer dúvida, volte a postar aqui no fórum.

Foi o contrário o ajustes recebeu 1.000,00 a debito da maquinas e 800,00 a crédito da depreciação acumulada

João, o que interessa para nós neste momento é saber o saldo da conta de Ajuste de Exercícios Anteriores, para podermos fazer a confecção da DOAR e DMPL. Os lançamentos do ajuste tiveram como contra-partida a conta de Ajuste de Exercícios anteriores. Assim sendo, pelo ajuste foi debitada a conta Maquinas pelo valor de R$ 1.000,00 e creditada a conta Ajuste de Exercícios Anteriores pelo valor de R$ 1.000,00, do mesmo modo, a conta Depreciação Acumulada foi creditada pelo valor de R$ 800,00 e Ajuste de Exercícios Anteriores foi debitada pelo valor de R$ 800,00, feita apuração da conta de Exercícios Anteriores verificamos que ela ficou um saldo credor de R$ 200,00. É esse R$ 200,00 que você vai lançar na DOAR e DMPL. Numa folha de papel em branco, faça os razonêtes para melhor compreensão do assunto. Se não entendeu volte a postar sua dúvida.

Bom dia Luiz José.

Eu entendi sua explicação e coloquei os 200,00 do valor do ajuste nas ORIGENS quando fui preparar a DOAR, más mesmo assim não fechou. A DMP fechou.

Vamos pegar como base o balanço patrimonial de 2005 que menciono acima, para preparar as demonstrações de 2006.

A entidade em 2006 teve as seguintes operações.

Recebimento de Receitas no valor de 10.000,00 no caixa.

Depreciação do exercício 2.000,00
Despesas c/alimentação 9.000,00
Pagto de Fornecedores 1.800,00

Então a DRE ficaria assim:

Receitas 10.000,00
Depreciação do exercício (2.000,00)
Despesasa c/alimentação (9.000,00)
Supev(Déficit) exercício (1.000,00)

Então o balanço de 2006 ficaria assim:

ATIVO
Ativo Circulante
Caixa 950,00
Banco c/Movimento 385,00
1.335,00

Ativo Permanente
Imobilizado
Maquinas 6.000,00
( - ) Depreciações Acumuladas (3.300,00)
2.700,00

TOTAL DO ATIVO 4.035,00

PASSIVO
Passivo Circulante
Obrigações Trabalhistas 850,00

Patrimônio Liquido
Doações e Subvenções 5.000,00
Seperavit(Déficit) Acumulado (1.015,00)
Deficit do Exercício (1.000,00)
Ajustes de Exerc. Anter. 200,00
3.185,00

TOTAL DO PASSIVO 4.035,00

A DMP ficaria assim:

Saldo do exercício anterior 3.985,00
(+) Ajustes do Exerc. Anter. 200,00
(-) Déficit do Exercício 1.000,00
3.185,00

até aqui tudo bem.

Agora vamos a DOAR que não quer fechar

ORIGENS
Depreciações do Exercício 2.000,00
Ajustes de Exerc. Ant. 200,00
2.200,00


APLICAÇÕES
Déficit do Exercício 1.000,00


Aumento(Diminuição) CC 1.200,00

Variação no CC
Ativo Circulante
No fim 1.335,00
No Inicio 2.135,00
800,00

Passivo Circulante
No fim 850,00
No Inicio 2.650,00
1.800,00

Aumento(Diminuição) no CC 1.000,00


Porque dá essa diferença de 200,00 na DOAR?

Gostaria muito de tirar essa dúvida.

Boa noite joão, por favor checar a conta Depreciação Acumulada e depois me retorna.

Bom dia Luiz Jose.

O valor da depreciação acumulda de R$ 3.300,00 até 2006 se deu da seguinte forma:

Valor da depreciação acumulada de 2005 R$ 500,00 + 800,00 de ajustes de exercicios anteriores + 2.000,00 da depreciação do exercicio de 2006.

Acredito que existe alguma coisa errada na depreciação de 2006, pois se você aplicar a taxa de 20% ao ano, seu doar fecha tranquilo.

Bom dia Luiz José!

Se eu aplicar a taxa de 20% ao ano como você falou a depreciação do exercício seria R$ 1.200,00 ou seja
Custo das Maquina 6.000,00*20% = 1.200,00

Então a DOAR ficaria assim:

ORIGENS
Depreciação Acuml Exerc. 1.200,00
Ajustes de Exercicio Anter. 200,00
1.400,00

APLICAÇÕES
Deficit do Exercício 1.000,00

Aumento (Diminuição) CC 400,00


VARIAÇÃO CC
Variação no CC
Ativo Circulante
No fim 1.335,00
No Inicio 2.135,00
800,00

Passivo Circulante
No fim 850,00
No Inicio 2.650,00
1.800,00

Aumento(Diminuição) no CC 1.000,00

nesse caso que você valou a diferença aumento ainda mais.


EU TENTEI DE VARIAS FORMAS, VER COMO ELA PODERIA FECHAR E DESCOBRIR UMA MANEIRA, SÓ NÃO SEI SE É A CERTA, GOSTARIA QUE VOCÊ DESSE UMA ANALISADA, POR FAVOR.

FICARIA ASSIM:

ORIGENS
Depreciações do Exercicio 2.000,00
Depreciação Ajuste ex. Ant 800,00
Ajustes Exerc anterior 200,00
3.000,00

APLICAÇÕES
Déficit do Exercício 1.000,00
Ajuste de bens imoblz 1.000,00
2.000,00

Aumento(Diminuição) CC 1.000,00

Variação no CC
Ativo Circulante
No fim 1.335,00
No Inicio 2.135,00
800,00

Passivo Circulante
No fim 850,00
No Inicio 2.650,00
1.800,00

Aumento(Diminuição) no CC 1.000,00


SÓ ENCONTREI ESSA FORMA PARA A DOAR FECHAR,

Pois analisando a depreciação acumulado referente ao ajuste foi R$ 800,00 então era teria que ter entrado na despesa do exercício de 2005 como ela não entrou, eu coloquei esses 800,00 NAS ORIGENS

e depois coloquei o ajuste do ben imobilizado no valor de 1.000,00 nas APLICAÇÕES.

Por favor analise se esse procedimento está certo, pois preciso muito dessa informação.

desde já agradeço a atenção.

João, quando a DOAR não fecha, é porque houve esquecimento de algum procedimento, principalmente no seu caso, uma que são poucos os lançamentos, por isso, essa forma que você encontrou para fechar a DOAR não é a forma correta, porque com dados que temos em mãos era fechar beleza, se não fechou é porque há um erro e este erro tem que ser localizado. Infelizmente não tenho informações suficientes para fechar sua demonstração, por isso, peço por favor que no exercício de 2006 faça o seguinte:

a) Verifique o fluxo de caixa, veja se todos seu movimento foi contabilizado, igualmente com os bancos;
b) Procure saber a origem da Receita, o porque de não haver custos;
c) Reveja a conta de Depreciação, ela deveria ter o seguinte movimento, saldo anterior no valor de R$ 500,00; Ajuste de exercícios anteriores no valor de R$ 800,00 e valor das depreciações do ano que deveria ser R$ 1.200,00, saldo total = R$ 2.500,00 qualquer coisa diferente disso merece ser analisado. Você se refere a um valor de depreciação do exercício de R$ 2.000,00, porém de acordo com as informações, não vi razão para isto;
d) Igualmente, verificar DRE que de acordo com ajuste feito deveria ser como segue, Receita R$ 10.000,00, Despesas com alimentação R$ 9.000,00, Despesas de Depreciação R$ 1.200,00 Super(Déficit) do Exercício R$ ( 200,00 )
e) Finalmente, analise todos os lançamentos escriturados comparando com respectivos comprovantes, especialmente os lançamentos de fechamento.

Isto feito, levante um balancete e monte o balanço e as demonstrações, e poste o resultado no fórum.

Boa tarde Luiz.

PESSO QUE ME TIRE ESSA DÚVIDA:

Quando um ben do Ativo Imobilizado é ajustado por ter sido contabilizado no ano anterior com valor errado. Esse ajuste faz parte ou não da DOAR

Exemplo que dei

O bem em 2005 foi contabilizado por 5.000,00 só que quando fomos fazer a contabilidade do ano de 2006, foi constatado que esse bem tinha custado 6.000,00

pergunto essa diferença de R$ 1.000,00 ajustado em 2006 vai fazer porta da DOAR ou não?

Sim, nas aplicações como acrescimo de imobilizado, na verdade eu esqueci este detalhe.