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Exercício Contábil

Vismar

Bronze DIVISÃO 3, Auxiliar Escritório
há 48 semanas Quarta-Feira | 10 outubro 2018 | 15:40

5.2 ESTUDO DE CASO II

LUCRO REAL ANUAL

DEMONSTRAÇÃO RESULTADO 2008 E 2009
DESCRIÇÃO 31/12/2008 31/12/2009

Vendas Líquidas 12.000.000 22.000.000
( - ) Custo das Mercadorias Vendidas (4.500.000) (6.000.000)
LUCRO BRUTO 7.500.000 16.000.000
( - ) Despesas com Vendas (2.300.000) (2.800.000)
( - ) Despesas Administrativas (1.300.000) (3.500.000)
( - ) Despesas Financeiras (2.700.000) (1.000.000)
( - ) Despesas Tributárias (26.000) (25.000)
( - ) Despesas com multas de Trânsito (30.000) (10.000)
( - ) Despesas com Brindes (50.000) (30.000)
( - ) Despesas com multas Cetesb (5.000) (3.000)
( - ) Despesas com Doações (dedutíveis) (35.000) (20.000)
( - ) Despesas com Doações (40.000) (50.000)
( - ) Outras Despesas Gerais – dedutíveis (2.020.000) (2.500.000)
( +) Receitas Financeiras 440.000 160.000
( +) Receitas de Dividendos 150.000 20.000
(-+) Ganho/ Perda de Equivalência
Patrimonial (230.000) 600.000
RESULTADO OPERACIONAL (646.000) 6.842.000
(+ ) Ganho/Perda de capital (240.000) 1.600.000
RESULTADO ANTES DA CSLL (886.000) 8.442.000
( - ) Provisão para CSLL - (651.060)
RESULTADO ANTES DO IRPJ (886.000) 7.790.940
( - ) Provisão para IRPJ - (1.774.053)
LUCRO (PREJ) LÍQ.DO EXERCICIO APÓS
TRIBUTAÇÃO (886.000) 6.016.887


DADOS ADICIONAIS

Refeições consumidas – 2.008 = 10.000 unid. e 2.009 – 25.000 unid. (Valor da Refeição
incentivada = 1,99/ refeição) O percentual do benefício sobre o IRPJ a pagar, é de 15%
sobre o total das refeições fornecidas, limitado a 4% do IRPJ apurado.

Pede-se:
 Calcular o resultado contábil antes da tributação, na coluna de 2008;

 Ajustar o resultado de 2008 no LALUR, havendo prejuízo fiscal, controlá-lo na parte
“B” para compensações futuras;

 Calcular o resultado contábil antes da tributação, da coluna de 2009;

 Ajustar o resultado de 2009 no LALUR, havendo prejuízo fiscal, controlá-lo na parte
“B”, caso contrário, se houver “LUCRO FISCAL”, efetuar a compensação de prejuízo
de períodos anteriores, calcular o IRPJ, AIR e a CSLL;

 De acordo com o período que houver tributos a pagar (IR e CSLL) , lançá-los na
respectiva coluna acima (2008 ou 2009)conforme o caso, e demonstrar na última
linha o resultado após a tributação;

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