Mari da Costa Martins
Iniciante DIVISÃO 2 , Assistente ContabilidadeAmigos, boa noite! Sou estudante de Contábeis e estou de cabelos em pé com um trabalho de finalização de semestre que preciso entregar na próxima terça-feira, me ajudem por favor !!!
Quer que todos façam os lançamentos abaixo no excel.
Trabalho para contabilização das operações abaixo no sistema de contabilidade e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial, DRE, DFC e DMPL).
1 - Em 01/11/2009 - Abertura da empresa Holding S/A, com a subscrição do capital social, conforme contrato social, no valor de $ 2.000.000, sendo integralizado 50% no ato e o restante em 05 de janeiro de 2010.
2 - Em 01/11/2009 - Abertura de uma conta corrente no banco Alfa S/A, com deposito dos recursos proveniente da integralização do capital social.
3 - Em 03/11/2009 - Pagamento ao Diretor Presidente da Holding S/A, referente aos gastos realizados, no mês de outubro de 2009, com honorários advocatícios, taxas e outras despesas necessárias para a abertura da sociedade, num montante de $ 240.000.
4 - Em 05/11/2009 - Compra de Móveis e Utensílios, no valor de $ 400.000, Máquinas e Equipamentos no valor de $ 800.000 (indústria), Veículos no valor de $ 200.000, sendo 50% a vista e 50% para 60 dias. Os prazos de vida útil dos bens são: móveis e utensílios e máquinas e equipamentos são de 10 anos e dos veículos são de 5 anos.
5 - Em 08/11/2009 - Empréstimo obtido junto ao banco Alfa S/A, no valor de $ 1.000.000. O índice de atualização é o IGPM e a taxa de juros é de 3% a.m., calculado sobre o principal atualizado e pagos semestralmente. O principal, devidamente atualizado, será pago em parcela única em 08/11/2010
6 - Em 10/11/2009 - Compra de 100.000 unidades do produto A, para revenda, ao preço unitário de $ 15 e de 150.000 unidades do produto B, também para revenda, ao preço unitário de $ 25. As alíquotas do ICMS, PIS e COFINS, incluso no preço unitário, são: 19%, 1,65% e 7,6% respectivamente. Os prazos de pagamentos são: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias. O método de avaliação do estoque é o custo médio ponderado.
7 - Em 15/11/2009 - Venda de 80.000 unidades do produto A e de 120.000 unidades do produto B, com preço de venda de $ 25 e $ 40 respectivamente. As condições de pagamento foram: 50% a vista, 30% para 30 dias e 20% para 60 dias. Os impostos incidentes sobre as vendas são: ICMS 19%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
8 - Em 15/11/2009 - Aquisição de seguros, a vista, para o período de 01/11/2009 a 31/10/2010, no valor de $ 24.000.
9 - Em 20/11/2009 - Devolução de vendas, de 5.000 unidades do produto A, por estar em desacordo com o pedido.
10 - Em 20/11/2009 - A Holding S/A comprou 60% do capital social da Subsidiária X, pelo valor total de $ 300.000. A Subsidiária X tinha patrimônio líquido nesta data de $ 400.000. Este investimento é considerado relevante e o ágio foi fundamentado em perspectiva de rentabilidade futura por um período de 5 anos.
11 - Em 30/11/2009 - Pagamento de salários conforme folha de pagamento anexo. Calcular e contabilizar as provisões de 13º. Salário e férias.
12 - Em 30/11/2009 - Pagamento de aluguel no valor de $ 30.000.
13 - Em 30 11/2009 - Aquisição de um imóvel no valor de $ 1.200.000, financiado em 30 meses, com o primeiro pagamento para 30/12/2009 e as demais parcelas nos meses subseqüente. A vida útil deste imóvel está estimada em 40 anos.
14 - A depreciação é feita no próprio mês de aquisição do bem. Calcule e contabilize a depreciação no mês.
15 - Produção planejada de 100.000 unidades do produto C e de 200.000 unidades do produto D. Os estoques finais do produto C e do produto D são respectivamente 50.000 e 100.000 unidades.
16 - Compra de matéria-prima direta para fabricar os produtos C e D. A empresa Holding S/A usa os dois materiais distintos, Y e Z, da seguinte maneira:
Produto C: consumo de Y = 2 e Z = 3, por unidade;
Produto D: consumo de Y = 3 e Z = 4 por unidade;
Preço unitário de matéria-prima: Y = $ 2,20 e Z = $ 3,30. As alíquotas do ICMS, PIS e COFINS, incluso no preço unitário, são: 19%, 1,65% e 7,6% respectivamente e destacado o IPI de 10% na nota fiscal de compra. Os prazos de pagamentos são: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias. O método de avaliação do estoque é o custo médio ponderado.
Os estoques finais da matéria-prima Y e da matéria-prima Z são respectivamente 100.000 e 200.000 unidades.
17 - O custo com mão-de-obra direta para fabricação dos produtos C e D são:
Produto C: horas de mão-de-obra por unidade 0,50; taxa de remuneração por hora $ 3,00;
Produto D: horas de mão-de-obra por unidade 0,90; taxa de remuneração por hora $ 4,00. Os encargos incidentes sobre a remuneração são: INSS 27,8% e FGTS 8%. A remuneração é paga dentro do próprio mês e os encargos no mês subseqüente.
18 - Os custos indiretos de produção (CIF):
Mão-de-obra indireta $ 6.000 + 0,04q
Manutenção $ 3.000 + 0,03q
Luz e força $ 1.200 + 0,05q
Aluguel $ 35.000 + 0,00q
Seguros $ 40.000 + 0,00q
Depreciação (calcular a depreciação com base nas taxas informadas)
q = Representa o valor de venda da produção planejada.
19 - O índice IGPM foi de 5% no mês.
20 - Os impostos incidentes sobre as operações de compra e venda de produtos são pagos no quinto dia do mês subseqüente ao mês das vendas.
21 - Em 10/12/2009 - Recebimento de um terreno por meio de doação no valor de R$ 200.000,00.
22 - Em 10/12/2009 - Pagamento de luz e força, referente ao mês de novembro de 2009, no valor de $ 20.000.
23 - Em 10/12/2009 - Pagamento da conta de telefone, referente ao mês de novembro de 2009, no valor de $ 15.000.
24 - Em 15/12/2009 - Venda de 70.000 unidades do produto C e de 150.000 unidades do produto D, com preço de venda de $ 50 e $ 70 respectivamente. As condições de pagamento foram: 50% a vista e 50% para 60 dias. Os impostos incidentes sobre as vendas são: ICMS 19%, PIS 1,65% e COFINS 7,6% e IPI 10% destacado na nota fiscal.
25 - Em 20/12/2009 - Compra de 150.000 unidades do produto A, para revenda, ao preço unitário de $ 18 e de 180.000 unidades do produto B, também para revenda, ao preço unitário de $ 30. As alíquotas do ICMS, PIS e COFINS, incluso no preço unitário, são: 19%, 1,65% e 7,6% respectivamente. Os prazos de pagamentos são: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias. O método de avaliação do estoque é o custo médio ponderado.
26 - Em 25/12/2009 - Venda de 110.000 unidades do produto A e de 160.000 unidades do produto B, com preço de venda de $ 30 e $ 50 respectivamente. As condições de pagamento foram: 50% a vista, 30% para 30 dias e 20% para 60 dias. Os impostos incidentes sobre as vendas são: ICMS 19%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
27 - Em 25/12/2009 - Devolução de compras de 1.000 unidades do produto da matéria-prima Y, por estar com defeito.
28 - Em 30/11/2009 - A Subsidiária X apurou um lucro líquido no mês de $ 50.000 e declarou dividendos de 30.000.
29 - As alíquotas para o IR e Contribuição social são respectivamente 15% e 10% aplicadas sobre o lucro do exercício, com vencimento para 30/01/2010.
30 - Em 31/12/2009 - Constituir as reservas de lucros:
Legal 5%
Para investimentos 20%
Para Contingências 30%
Para Incentivos Fiscais
31 - Em 31/12/2009 - Determine o valor do dividendo mínimo obrigatório, calculado pelo percentual de 25% aplicado sobre o resultado ajustado de acordo com o art. 202 da lei nº. 6.404/76.
