Lucas Sergio
Iniciante DIVISÃO 1, Administrador(a) Considerando o exposto acima e as boas práticas da escrituração contábil, elabore um Balanço Patrimonial e uma Demonstração do Resultado do Exercício para a empresa comercial Boazinha S/A, para o exercício findo em 31/12/X1, levando em consideração as informações descritas a seguir.
Relação das contas extraídas do livro-razão da empresa comercial Boazinha S/A, em 31 de dezembro de X1:
Contas/Valores
Caixa: 2.000,00
Bancos Conta Movimento: 1.500,00
Aplicações de Liquidez Imediata: 7.000,00
Duplicatas a Receber: 10.000,00
Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa: 50,00
Imposto de Renda a Recuperar: 300,00
Estoque de Mercadorias (EI): 20.350,00
Estoque de Material de Expediente:1.800,00
Propaganda e Publicidade a Vencer: 300,00
Participações em Outras Empresas: 4.000,00
Móveis e Utensílios: 2.480,00
Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios: 600,00
Fundo de Comércio: 5.000,00
Amort. Acumulada de Fundo de Comércio: 2.000,00
Duplicatas a Pagar: 8.000,00
Salários a Pagar: 2.700,00
Contribuições de Previdência a Recolher: 950,00
FGTS a Recolher: 519,00
Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher: 260,00
Empréstimos Bancários a Longo Prazo: 9.900,00
Capital Social: 10.000,00
Reserva Legal: 400,00
Reserva de Capital: 2.000,00
Compras de Mercadorias: 50.500,00
Compras Anuladas: 300,00
Fretes e Seguros sobre Compras: 5.000,00
Descontos Incondicionais Obtidos: 200,00
Vendas de Mercadorias: 101.500,00
Impostos e Contribuições sobre Vendas: 20.689,00
Descontos Incondicionais Concedidos: 500,00
Salários: 7.000,00
Contribuições de Previdência: 2.000,00
FGTS: 560,00
Impostos e Taxas: 400,00
Fretes e Carretos: 600,00
Honorários da Diretoria: 2.300,00
Despesas Bancárias: 200,00
Aluguéis Passivos: 900,00
Juros Ativos: 6.000,00
Total: 290.758,00
Roteiro e instruções para apuração do resultado do exercício:
1. Balancete de Verificação
Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas transcorridas para os Razonetes.
2. Resultado operacional bruto
Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o estoque final de mercadorias, apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00.
3. Ajustes para apuração do resultado líquido
3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspondem à compra de bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens foram colocados em uso).
3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a.
3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de Duplicatas a Receber. Considerar o saldo existente em 31/12/X1.
3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$ 100,00 pertencem a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste.
3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00, faça o ajuste.
4. Resultado líquido do exercício
Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas para a conta Resultado do Exercício (ARE).
Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o para a conta Prejuízos Acumulados; caso seja credor, proceda conforme o item a seguir.
5. Deduções do resultado do exercício
Calcule e contabilize:
5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%.
5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso.
5.3 Transfira o saldo da conta Resultado do Exercício para a conta Reserva de Lucros.
6. Destinações do lucro líquido do exercício
Calcule e contabilize:
6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício).
6.2 Destinar para dividendos, o saldo do lucro que remanescer, após deduzida a Reserva Legal.
7. Demonstrações contábeis
Elabore as seguintes demonstrações contábeis:
7.1 Balanço Patrimonial.
7.2 Demonstração do Resultado do Exercício.
