oi,
tem duas formas de fazer os lançamentos contábeis,
1) quando é feita a provisão mensal das férias a pagar, as provisões pela folha de pagamento devem ser:
Cód. PROVENTOS
129 Férias 14.623,46 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
130 Férias M. Seg. 7.368,60 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
131 Abono Pecuniário 3.670,27 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
134 1/3 Férias 4.917,69 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
135 1/3 Férias M. Seg 2.456,19 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
136 1/3 abono pec. 1.223,42 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
139 Méd. Férias Hor 129,60 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
143 Férias vencidas 2.170,00 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
160 Av. Prev. Ind. 2.170,00 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
164 13º Av. Prévio 180,83 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
170 1/3 Fer. Resc. 723,33 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
198 Férias Ind. S/A 180,83 d- provisão c/ férias a pagar (passivo circulante/ obrigações trabalhistas)
201 1/3 Fér. s/ avis 60,28 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
367Av. Ind. LE 1250 217,00 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
-------------
total 40.091,50
Cód. DESCONTOS
418 INSS s/Férias 2.086,44 c- inss a recolher (passivo circulante/obrigações previdenciárias)
420 IRRF s/Férias 1.235,51 c- irrf a recolher (passivo circulante/obrigações fiscais)
425 Líquido Férias 28.213,59 c- férias a pagar (passivo circulante/obrigações trabalhistas)
433 Férias pagas M/A 2.278,85 c- férias a pagar (passivo circulante/obrigações trabalhistas)
997 Líq. Rescisão 5.489,62 c- rescisões a pagar (passivo circulante/obrigações trabalhistas)
--------------
total 39.304,01
diferença apurada 787,49
2) quando não é feita a provisão mensal das férias a pagar, as provisões pela folha de pagamento devem ser:
Cód. PROVENTOS
129 Férias 14.623,46 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
130 Férias M. Seg. 7.368,60 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
131 Abono Pecuniário 3.670,27 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
134 1/3 Férias 4.917,69 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
135 1/3 Férias M. Seg 2.456,19 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
136 1/3 abono pec. 1.223,42 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
139 Méd. Férias Hor 129,60 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
143 Férias vencidas 2.170,00 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
160 Av. Prev. Ind. 2.170,00 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
164 13º Av. Prévio 180,83 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
170 1/3 Fer. Resc. 723,33 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
198 Férias Ind. S/A 180,83 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
201 1/3 Fér. s/ avis 60,28 d- custos ou despesas de férias c/ abono (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
367Av. Ind. LE 1250 217,00 d- custos ou despesas c/ indenizações trabalhistas (contas de resultado/ custos ou despesas c/ pessoal)
-------------
total 40.091,50
Cód. DESCONTOS
418 INSS s/Férias 2.086,44 c- inss a recolher (passivo circulante/obrigações previdenciárias)
420 IRRF s/Férias 1.235,51 c- irrf a recolher (passivo circulante/obrigações fiscais)
425 Líquido Férias 28.213,59 c- férias a pagar (passivo circulante/obrigações trabalhistas)
433 Férias pagas M/A 2.278,85 c- férias a pagar (passivo circulante/obrigações trabalhistas)
997 Líq. Rescisão 5.489,62 c- rescisões a pagar (passivo circulante/obrigações trabalhistas)
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total 39.304,01
diferença apurada 787,49
importante: a folha de pagamento deve estar dividida em departamentos da produção, administrativo, diretoria.; logo o pessoal alocados na produção, os valores das provisões das férias deve ser classificado nos custos, e a provisão das férias do pessoal da administração, diretoria deve ser classficada nas despesas.