Lançamentos Folha

Ola Pessoal,

Qual a maneira correta de se lançar provisões e pagamentos da folha de pagamento e seus encargos na contabilidade??

Como fiariam as contas? e no balanço quais delas deverá estar zerada?

Leandro,

No balanço contas de resultado estarão zeradas somente após o fechamento do período e consequente apuração de lucro ou prejuízo.

Cada pessoa tem uma forma de lançar, seja com lançamentos simples ou compostos.

Depende das verbas que existem na folha de pagamento.

Normalmente há no plano de contas uma conta de Resultado Sintética (custo ou despesas) que se referem a verbas trabalhistas, juntamente com suas contas analíticas.

Os encargos, normalmente estão no passivo (INSS a recolher por exemplo).

As contas a pagar também estão no Passivo (Pró-labore a pagar / Salários a Pagar) por exemplo.

Eu lanço todas as verbas de proventos no Débito - Depois lanço os descontos no Crédito - e o restante (salários a pagar e outros) se lança no crédito.

No fim dos lançamentos o Débito e Crédito devem estar com o mesmo saldo fechando assim o lançamento.

Leandro

Os lançamentos para folha de pagamento são os seguintes:

Para o vale:
D - Adiantamentos a empregados(AC)
C - Caixa/Banco(AC)

Para a provisão:

D - Salários(CR)
C - Salários a pagar(PC)
valor dos proventos

D - FGTS
C - FGTS a Recolher
pelo valor do FGTS

D - Salários a pagar(CR)
C - INSS a Recolher(PC)
C - IRRF a recolher(PC)
C - Adiantamentos a empregados(AC)
C - Outros descontos em folha(colocar cada um em sua conta)
pelo valor dos descontos

E para o pagto no dia 05 do mês seguinte:

D - Salarios a Pagar
C - Caixa/Banco

Espero ter ajudado
Qualquer duvida entre em contato

Att.

Pessoal, estou com uma dúvida de lançamentos de provisão e pagamento com Salário Família.
Não sei se estou fazendo certo, mas acredito que meu erro ta no salário família.

Vamos supor valores de:
Salário Base: R$ 790,00
Salário - Família: R$ 49,32
INSS 8%: R$ 63,20
FGTS 8%: R$ 63,20


PROVISÃO DE FOLHA

D - ordenados e salários (despesa)
C - salários a pagar(passivo) - R$ 839,32

Provisão de inss

D - salários a pagar (passivo)
C - inss a recolher (passivo) - R$ 63,20

Provisão de SF

D - Inss a recolher (passivo)
C - SF a pagar (passivo) - R$ 49,32

Provisão de FGTS

D - FGTS (Despesa)
C - FGTS a Recolher (passivo) - R$ 63,20



PAGAMENTO

Pagamento de Folha

D - Salários a pagar (passivo)
C - Caixa/Banco (ativo) - R$ 776,12

Pagamento de INSS

D - INSS a pagar (passivo)
C - Caixa/Banco (ativo) - R$ 13,88

Pagamento de FGTS

D - FGTS a pagar (passivo)
C - Caixa/Banco (ativo) - R$ 63,20

Daí pensei, e esse SF a pagar, não pode ficar acumulando saldo, daí acho que é onde está o erro.
Detalhei bem para melhorar o entendimento.

Igor,

Eu faço lançamento de partidas múltiplas (vários Débitos e vários Créditos na provisão da folha).

D - 790,00 - Salários (Despesa)
D - 49,32 - INSS a recolher (Passivo) o INSS lançado a débito se refere ao salário família
C - 63,20 - INSS a recolher (Passivo)
C - 776,12 - Salários a Pagar
D - 63,20 - FGTS (Despesa)
C - 63,20 - FGTS a recolher (Passivo)

Dessa forma já está lançado a provisão de todos os impostos e a folha em um único lançamento.

Estranho é que meu sistema dá um aviso que já existe conta registrada como contrapartida. Tipo, quando coloco o INSS a recolher no crédito, pois já utilizo ele no débito.
Isso estaria realmente certo?

Salário Base: R$ 790,00
Salário - Família: R$ 49,32
INSS 8%: R$ 63,20
FGTS 8%: R$ 63,20


PROVISÃO DE FOLHA

D - ordenados e salários (despesa)
C - salários a pagar(passivo) - R$ 790,00

Provisão de inss

D - salários a pagar (passivo)
C - inss a recolher (passivo) - R$ 63,20

Provisão de SF (deduz o INSS a recolher)

D - Inss a recolher (passivo)
C - salários a pagar(passivo) - R$ 49,32

Provisão de FGTS

D - FGTS (Despesa)
C - FGTS a Recolher (passivo) - R$ 63,20



PAGAMENTO

Pagamento de Folha

D - Salários a pagar (passivo)
C - Caixa/Banco (ativo) - R$ 776,12

Pagamento de INSS

D - INSS a pagar (passivo)
C - Caixa/Banco (ativo) - R$ 13,88

Pagamento de FGTS

D - FGTS a pagar (passivo)
C - Caixa/Banco (ativo) - R$ 63,20

Espero ter ajudado.

Bom dia,Igor!

Os softwares são concebidos levando em conta a natureza das contas contábeis.Ou seja,contas ativas ,de despesas e custos têm natureza devedora enquanto as contas de Passivo e Receitas ,são de natureza credora.Não conheço o seu aplicativo contábil,mas,presumo que o aviso que aparece quando você usa a conta em questão,é apenas uma alerta,deixando para o usuário,no caso você,a decisão da retificação ou manutenção do lançamento ,que em tese,contraria a técnica contábil da já por mim comentada natureza das contas contábeis.As exceções da regra,quanto essa natureza das contas,são as contas de Ativo credoras(redutoras como depreciações Acumuladas,por exemplo).Quanto ao lançamento do Salário Familia,é mesmo feito a débito da Conta INSS a Recolher e a Crédito de Salários a Pagar,como já postaram alguns dos nossos colegas em resposta ao seu questionamento.Reforço ainda,que o Salário Família é um benefício previdenciário,ou seja pago pelo INSS,que a Empresa antecipa ao segurado do INSS,daí a dedução na GPS.
Sugiro entrar em contato com o seu fornecedor de software e perguntar sobre a mensagem que você se referiu,ao fazer um lançamento do Salário Família.

Abraço