Contabilização de Compra para Entrega Futura

Caros contadores de plantão, estou com um problema para contabilização de uma nota fiscal de compra para entrega futura , e posteriormente será emitida uma nota fiscal onde será entregue os produtos. Nesta primeira nota fiscal não foi destacado nenhum imposto.

Gostaria de saber como é contabilizado essa nota fiscal e também quando vier a próxima nota fiscal faturada com os impostos destacados.


Agradeço desde já a atenção de todos!

Boa tarde Rony,

Como você falou só poderá dar entrada na mercadoria e tomar crédito do imposto quando houver de fato a chegada delas, Provavelmente é uma nota de remessa, qual o CST e o CFOP dessas notas que tão sendo emitidas antes??? uma maneira para fazer esse lançamento pode ser contabilizar esse pagamento como adiantamento a fornecedor no Ativo Circulante;

Ex:

No pagamento:

D- Adiantamento a Fornecedor (AC)
C- Banco (AC)

Na entrada:

D- Estoque (AC)
C- Adiantamento a Fornecedor (AC)

No Crédito do ICMS (Salvo se, a mercadoria for tributada e empresa tenha direito ao crédito.“Art. 23. As microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional não farão jus à apropriação nem transferirão créditos, relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples Nacional, para outras empresas optantes deste regime”) :

D- ICMS a recuperar(AC)
C-ICMS a Pagar (PC)

Espero ter ajudado.

Prezado Luiz Felipe Melo,

Primeiramente agradeço a sua atenção.

O cfop da nota fiscal que veio como venda para entrega futura é 6922 e já chegou a nota fiscal com os produtos e o cfop é 6116. Apenas para complementar a minha pergunta. No momento da compra futura meu cliente não antecipou pagamento. Foi uma compra a prazo.
Entendi a sua explicação acima perfeitamente, a única diferença que não teve essa antecipação. Foi feito um único boleto para pagamento no dia da entrega da mercadoria, com relação ao ICMS meu cliente tem o direito a crédito. Como devo proceder.

Att.

Rony Petterson

Rony,

A nota fiscal com o CFOP 6916 é uma nota de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura, só será creditado o ICMS no mês do fato gerador ou na entrada da mercadoria no prazo máximo de 5 anos, então você poderá se creditar na chegada dessas mercadorias. Quanto essa nota de faturamento servirá como base de calculo para quando houver a circulação da mercadoria OBS: Havendo alteração contratual do preço da mercadoria na nota fiscal de remessa é necessário indicar no documento o valor do preço reajustado, se este for superior ao valor original.
5.ESCRITURAÇÃO FISCAL PELO DESTINATÁRIO

5.1 Nota Fiscal de Simples Faturamento

A nota fiscal para simples faturamento será escriturada nas colunas relativas a "Documento Fiscal" e "Observações", apondo-se neste último a expressão "Simples Faturamento".

Serão utilizados os seguintes CFOP:

Op. Interna - Op. Interestadual - Descrição da Operação

1.922 - 2.922 - Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro.

5.2 Nota Fiscal de Remessa em Entrega Futura

A nota fiscal referente à saída efetiva da mercadoria será escriturada com a utilização das colunas próprias, anotando-se no campo "Observações" os dados identificadores do documento fiscal emitido para efeito de faturamento.

Serão utilizados os seguintes CFOP, conforme destinação a ser dada para mercadoria adquirida:

Op. Interna - Op. Interestadual - Descrição da Operação

1.116 - 2.116 - Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro.

1.117 - 2.117 - Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro.

Prezado Luis Filipe,

Agora entendi todo o processo, agradeço mais uma vez a atenção.

Att.

Rony Petterson

Boa tarde Rony

Quanto a contabilização destas notas fiscais.

A de venda de entrega futura pelo que me consta, teria no Ativo Circulante um conta de mercadoria em trânsito e ficaria da seguinte forma:

D= MERCADORIA EM TRANSITO (AC)
C= FORNECEDOR (PC)

Na entrega dos Produtos

D= ESTOQUE (AC)
D= ICMS A APROPRIAR(AC)
C=MERCADORIA EM TRANSITO (AC)

No Pagamento

D= FORNECEDOR (PC)
C= BANCO (AC)

Bom dia Carlos,

E como ficaria o lançamento para a empresa que está fazendo a venda nesta operação?
Como contabilizar a NF com CFOP 5.922 e depois no momento da entrega das mercadorias com o CFOP 5.117?
Utilizo o sistema Contmatic e amarro as contabilização por CFOP onde cada CFOP tem a opção de informar apenas uma conta a Débito e a Crédito.

Luiz Filipe Melo

Tenho um caso parecido com o do colega, não nos créditos de icms pois a mesma é simples nacional, minha dúvida é como dar entrada nessas notas.

a empresa fez uma compra de 50.000,00 de bens para o supermercado (gondolas, cestos .. comprou esses bens pois fez uma ampliação física no espaço) a nota foi emitida com CFOP 6922 venda decorrente de entrega futura (compra feita fora do estado) e a prazo.

o cliente ja recebeu duas notas fiscais com CFOPS 6117, referente a parte das mercadorias citadas.

quando vou dar entrada no sistemas das notas,o CFOP não é aceito, como faço já que essa mercadorias não são para comercialização e sim bens para a empresa.

Desde já agradeço.

Joseilma Matias

São imobilizados, é isso??

Se for serão efetuadas as entradas normais, substituindo o simples faturamento pela entrada do imobilizado com o CFOP 2551(Compra de bem para o ativo imobilizado).

Luiz Filipe Melo


Eu também pensei dessa forma, só que perguntei a um colega da área ele me falou que era pra registrar como bem de natureza permanente, e não encontrei CFPO para essa natureza.

mas acredito que vc esteja correto ..

Obrigada ..

Bom dia...

Estou com a dúvida na contabilização da venda com o CFOP 6922.

Eu contabilizo a venda na data de emissão da nota com CFOP 6922 ou quando emitir a outra nota de saída??

André Alves


Se sua empresa for pelo regime de competência, no momento da emissão da NFe. Se for pelo regime de caixa no momento do faturamento/entrada de recursos.

Espero ter ajudado.

Estou com duvida ainda com relação a esse assunto.

minha empresa efetuou uma compra para entrega futura, onde o fornecedor emitiu uma nota de simples remessa quando efetuei o pagamento e depois foi emitido nota conforme foi entregue o produto, como eu vou contabilizar essas notas, simples remessa CFOP 5.922 e a nota de venda CFOP 5.116.

Pessoal, bom dia!

E nesta situação qual a contabilização correta?

Compra de ativo R$303.000,00
Adiantamento, sem nota só com boleto = R$60.600,00
Chega o bem com nota fiscal no valor total da compra (303.000,00) sendo o saldo financiado em 40 meses direto com o fornecedor.
Operação interestadual, com ICMS no valor de R$26.666,42, mas a empresa compradora é optante pelo Simples.

Desde já agradeço.