Contabilização de Folha

Boa Tarde.,

Caros amigos...poderiam enviar algum exemplo de contabilização de Folha de Pagamento? Minhas maiores dúvidas são como contabilizar o Salário Família e o Maternidade, uma vez que ambos são descontados do valor da Guia de Recolhimento do INSS à Recolher.
Grato

Amigão, Alexandre Venãncio Leme.

Faça uma pesquisa no banco de dados do FORUM, já foram abordados inumeros exemplos de como contabilizar Folha de Pagamento ok?

Sds.

Boa tarde, Alexandre


Contabilização de folha de pagamento

Dados Preliminares:

Folha de Pagamento:
Total Bruto: 1.245,00
Descontos:
INSS descontado dos funcionários: 97,39
Contribuição Confederativa: 12,17
Plano de Saúde: 60,00
Vales Transporte: 57,75
Faltas: 27,67
Total Líquido: 990,02

Pró Labore:
1 salário mínimo: 415,00

Previdência Social:
Patronal: (Folha-faltas + Pró Labore) x 20%: (1.245,00 - 27,67+415,00) x 0,2 = 326,47
S.A.T: (Folha-faltas) x 2%: (1.245,00 - 27,67) x 0,02 = 24,35
Terceiros: (Folha-faltas) x 5,8%: (1.245,00 - 27,67) x 0,058 = 70,61
Total da Previdência Empresarial: 421,43 (326,47 + 24,35 + 70,61)
GPS a Pagar: 564,47 (inss descontado + patronal)

FGTS:
(Folha-faltas) x 8%: 97,39

Lançamentos:

1) Quando a empresa compra os Vales-transporte:
D - Despesas Pagas antecipadamente - Vales transporte (AC)
C - Caixa ou Bancos
$ 115,50

2) Quando a empresa provisiona a mensalidade do plano de saúde
D - Despesas c/ Planos de Saúde (CR)
C - Planos de Saúde a Pagar (PC)
$ 100,00

3) Provisionando os salários e o Pró Labore: (pelos valores brutos)
D - Salários e Ordenados (CR)
C - Salários a Pagar (PC)
$ 1.245,00

D - Retirada Pró-Labore
C - Pró-Labore a Pagar
$ 415,00

4) Fazendo os descontos:
D - Salários a Pagar
C - INSS a pagar (PC)
$ 97,39

D - Pró-Labore a Pagar
C - INSS a Pagar
$ 45,65

Nota: enquanto que para se descontar o inss dos funcionários seguimos a tabela, a alíquota de desconto de inss sobre pró-labore é 11%

D - Salários a Pagar
C - Contribuição Confederativa a Pagar (PC)
$ 12,17

D - Salários a Pagar
C - Despesas c/ Planos de Saúde
$ 60,00

D - Salários a Pagar
C - Despesas Pagas antecipadamente - Vales transporte (AC)
$ 57,75

D - Salários a Pagar
C - Salários e Ordenados
$ 27,67 (valor das faltas)

5) Provisionando os Encargos
D - Previdência Social (CR)
C - INSS a Pagar
$ 421,43

D - Despesas c/ FGTS
C - FGTS a Pagar
$ 97,39

6) No mês seguinte, quando entrega os vales-transporte aos empregados:
D) Despesas com Vale-Transporte (CR)
C) Despesas Pagas antecipadamente - Vales transporte (AC)

Conclusões:
Ao transferir todos os lançamentos para o Livro Razão (ou apenas fazendo razonetes simples), o saldo da conta salários a pagar será igual ao líquido da folha de pagamento, o saldo da conta inss a pagar será igual ao valor da GPS a pagar, valendo o mesmo para a conta de FGTS a pagar. Por extensão, lá nas contas de resultado, o saldo da conta de despesas com salários e ordenados terá o valor correto, já descontadas as faltas e também as despesas com vales-transporte e plano de saúde indicarão apenas as despesas que a empresa custeou sozinha. Se somarmos os valores de inss descontado (na folha e no pró-labore) e somarmos com o saldo de previdência social, encontraremos o valor de inss a pagar. Somente conferimos corretamente um balancete quando cruzamos os dados.

Assim que surgirem casos concretos de salário maternidade e salário família, poste novamente.

Bom trabalho

Amigo Cláudio:

Eu estava até agora digitando aqui e não percebi sua postagem a respeto de pesquisa. Se quiser eliminar minha postagem, fique à vontade.

Bom feriado, e até dia 10.

fui...

Sir Ricardo.

Deixaremos ela ai mesmo, assim se outros usuários precisar, é só pesquisar.

Sds.

bom dia sei que tem varias respostas sobre este assunto so acho parte de cada assunto por isso fiz esta folha com todos os assuntos possiveis para tratar de tudo de uma unica vez uma folha de pagamento completa que pode ocorrer em empresa de medio porte, queria saber como ser contabilizaria esta folha de pagamento e o pro-labore com varias situações como: 13° salário, férias, rescisões e adiantamentos e como ficaria a apuração do inss a pagar. Desculpe pelo tamanho da folha, pois tentei colocar todas as situações possíveis caso tenha, mas situações favor teriam como mencionar.

d-salários----------------------- R$ 25.000,00
d-salário maternidade------ R$ 4.000,00
d-salário família-------------- R$ 1.000,00
d-adic. de insalubridade--- R$ 3.000,00
d-adicional noturno--------- R$ 3.000,00
d-adic. de periculosidade--R$ 3.000,00
d-horas extras--------------- R$ 4.000,00
d-triênio------------------------ R$ 3.000,00
d-férias------------------------- R$ 8.000,00
d-13° salário------------------ R$ 8.000,00
d-aviso prévio---------------- R$ 2.000,00
d-indenizações--------------- R$ 3.000,00
d-gratificações --------------- R$ 3.000,00
d-comissões------------------ R$ 3.000,00
d-rescisões------------------- R$ 5.000,00
d- total de débitos --------- R$ 78.000,00

c-inss a pagar ----------------- R$ 6.240,00
c-irrf a pagar------------------- R$ 2.000,00
c-contribuição sindical-------- R$ 1.320,00
c-adiantamento salário------ R$ 7.000,00
c-adiantamento de férias--- R$ 4.000,00
c-adiantamento 13° salário- R$ 4.000,00
c-faltas/atrasos-----------------R$ 2.000,00
c-vale refeição----------------- R$ 2.400,00
c-vale transporte--------------- R$ 3.000,00
c-pensão alimentícia --------- R$ 2.000,00
c-multa contratual------------- R$ 2.200,00
c-seguros ----------------------- R$ 2.000,00
c-lanches e refeições -------- R$ 1.340,00
c-plano de saúde -------------- R$ 3.000,00
c-viagens e estadias ---------- R$ 1.100,00
c-exame medico ---------------- R$ 1.400,00
c-cursos e treinamentos ----- R$ 2.000,00
c-emprestimos ------------------ R$ 4.000,00
c-assistencia medica ---------- R$ 1.000,00
c-moradia ------------------------ R$ 2.000,00
c-total de créditos ------------- R$ 54.000,00
c-salários a pagar------------- R$ 24.000,00


d-pro-labore----------------------R$ 6.000,00
c-inss a pagar-------------------R$ 480,00
c-irrf a pagar--------------------R$ 420,00
c-pro-labore a pagar-----------R$ 5.100,00

Bom dia, prezado Luciano


Dúvida desta mesma natureza, além de já constar no banco de dados no Fórum Contábeis, também lhe foi claramente respondida pelo Moderador Cláudio Rufino neste tópico, inclusive indicando um tópico repleto de respostas inquestionáveis.

Levando em conta a conteúdo de sua dúvida, é importante observarmos que não importa os inúmeros nomes que possam ter tanto os proventos como também os descontos de uma folha de pagamentos, e sim, o modo como deve ser contabilizado, e sempre levando em conta o plano de contas da empresa e também seu planejamento contábil:

1 - Pelos proventos:
D) Despesas com Salários
D) Despesas com Adicional "x"
D) Despesas com "y"
D) etc, etc, etc,
C) Salários a Pagar

2 - Pelos descontos:
D) Salários a Pagar
C) INSS a Pagar
C) Contribuição Confederativa a Pagar
C) etc, etc, etc,

3 - Pela liquidação das obrigações:
D) Salários a Pagar
D) INSS a Pagar
D) Contribuição Confederativa a Pagar
D) etc, etc, etc,
C) Caixa ou Bancos

Caso as dúvidas persistam, não se acanhe em perguntar novamente, porém, leve em conta que tal assunto já está totalmente esclarecido em outros tópicos e uma consulta prévia sempre será bem-vinda. Por extensão, outra formidável fonte de informações para você seriam as apostilas e livros que foram utilizados na faculdade porque a contabilização destes fatos envolve o domínio dos conceitos elementares de débitos e créditos (método das partidas dobradas), bagagem indispensável a um contador (conforme consta em seu perfil).


Bons estudos