Plano de contas de uma empresa de fomento mercantil (factori

Boa Tarde

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oi, benvindo ao fórum, segue-se um modelo bem elaborado que consta no livro

josé carlos dias guilherme >> factoring teoria e prática, páginas 330 a 340

**aconselho adquirir este livro pois é uma excelente fonte de consulta


1 ATIVO
1.1 CIRCULANTE
1.1.1 DISPONÍVEL
1.1.1.1 CAIXA
1.1.1.1.1 Dinheiro em Espécie
1.1.1.1.2 Cheques para depósito
1.1.1.1.3 Dinheiro em trânsito
1.1.1.1.4 ...
1.1.1.2. BANCOS CONTA MOVIMENTO
1.1.1.2.1 Banco n.º...
1.1.1.2.2 Banco n.º...
1.1.1.2.3 Banco n.º...
1.1.1.2.4 ...
1.1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS DISPONÍVEIS
1.1.1.3.1 FUNDO... Aplicado no Banco n.º...
1.1.1.3.2 FUNDO... Aplicado no Banco n.º...
1.1.1.3.3 FUNDO... Aplicado no Banco n.º...
1.1.1.3.4 ...
1.1.2 TÍTULOS DE CRÉDITO A RECEBER
1.1.2.1.1 DUPLICATAS A RECEBER
1.1.2.1.1.1 Cedente 1
1.1.2.1.1.2 Cedente 2
1.1.2.1.1.3 Cedente 3
1.1.2.1.1.4 ...
1.1.2.1.2 CHEQUES PÓS DATADOS A RECEBER
1.1.2.1.2.1 Cedente 1
1.1.2.1.2.2 Cedente 2
1.1.2.1.2.3 Cedente 3
1.1.2.1.2.4 ...
1.1.2.1.3 NOTAS PROMISSÓRIAS
1.1.2.1.3.1 Cedente 1
1.1.2.1.3.2 Cedente 2
1.1.2.1.3.3 Cedente 3
1.1.2.1.3.4 ...
1.1.2.1.4 NOTAS PROMISSÓRIAS RURAIS
1.1.2.1.4.1 Cedente 1
1.1.2.1.4.2 Cedente 2
1.1.2.1.4.3 Cedente 3
1.1.2.1.4.4 ...
1.1.2.1.5 OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
1.1.2.1.5.1 Cedente 1
1.1.2.1.5.2 Cedente 2
1.1.2.1.5.3 Cedente 3
1.1.2.1.5.4 ...
1.1.2.1.6 (-) TÍTULOS DE CRÉDITO DESCONTADOS
1.1.2.1.6.1 Banco n.º...
1.1.2.1.6.2 Banco n.º...
1.1.2.1.6.3 Banco n.º...
1.1.2.1.6.4 ...
1.1.2.1.7 (-) PCLD – PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
1.1.2.1.7.1 Cedente 1
1.1.2.1.7.2 Cedente 2
1.1.2.1.7.3 Cedente 3
1.1.2.1.7.4 ...
1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS A CURTO PRAZO
1.1.3.1 CDB – Aplicação Banco n.º...
1.1.3.2 RDB – Aplicação Banco n.º...
1.1.3.3 FUNDO... – Aplicação Banco n.º...
1.1.3.4 ...
1.1.4 PROVISÕES PARA RECURSOS JUDICIAIS
1.1.4.1 CAUSAS TRABALHISTAS
1.1.4.1.1 Depósito Banco n.º...
1.1.4.1.2 Depósito Banco n.º...
1.1.4.2 CAUSAS TRIBUTÁRIAS
1.1.4.2.1 Depósito Banco n.º...
1.1.4.2.2 Depósito Banco n.º...
1.1.4.3 OUTRAS CAUSAS
1.1.4.3.1 Depósito Banco n.º...
1.1.4.3.2 Depósito Banco n.º...
1.1.5 CRÉDITOS DIVERSOS
1.1.5.1 DEPÓSITOS VINCULADOS
1.1.5.1.1 Banco n.º...
1.1.5.1.2 Banco n.º...
1.1.6 VALORES A RECUPERAR
1.1.6.1 IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte a compensar
1.1.6.2 Impostos diversos a compensar
1.1.6.3 Outros valores a recuperar
1.1.7 ADIANTAMENTOS DIVERSOS A FUNCIONÁRIOS
1.1.7.1 Adiantamentos de férias
1.1.7.2 Adiantamentos de salários
1.1.7.3 Adiantamentos de viagens a serviços
1.1.8 DESPESAS ANTECIPADAS
1.1.8.1 Impostos a apropriar
1.1.8.2 Prêmios de Seguros vincendos
1.1.8.3 Aluguéis vincendos
1.2 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1 TÍTULOS DE CRÉDITO A RECEBER
1.2.1.1 Duplicatas a Receber
1.2.1.2 Cheques pós datados
1.2.1.3 Notas Promissórias
1.2.1.4 Notas Promissórias Rurais
1.2.1.5 Outros Títulos de Crédito
1.2.2 EMPRÉSTIMOS A COLIGADAS E CONTROLADAS
1.2.2.1 Contrato de Mútuo a empresa coligada (Nome... CNPJ. ..)
1.2.2.2 Contrato de Mútuo a empresa controlada (Nome... CNPJ. ..)
1.2.3 CONTRATOS COM GARANTIA REAL
1.2.3.1 Créditos com garantia hipotecária
1.2.3.2 Créditos com garantia pignoratícia
1.2.4 BENS MÓVEIS E IMÓVEIS A VENDA
1.2.4.1 Veículos a venda
1.2.4.2 Terrenos a venda
1.2.4.3 Prédios a venda
1.3 PERMANENTE
1.3.1 INVESTIMENTOS
1.3.1.1 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
1.3.1.1.1 Empresa coligada (Nome... CNPJ. ..)
1.3.1.1.2 Empresa coligada (Nome... CNPJ. ..)
1.3.1.2 IMÓVEIS
1.3.1.2.1 Terrenos
1.3.1.2.1 Construções e Benfeitoria
1.3.2 IMOBILIZADO
1.3.2.1 IMÓVEIS
1.3.2.1.1 Terrenos
1.3.2.1.2 Construções e Benfeitorias
1.3.2.2 VEÍCULOS
1.3.2.2.1 Automóveis
1.3.2.2.2 Motocicletas
1.3.2.3 MÓVEIS E UTENSÍLIOS
1.3.2.3.1 Mesas
1.3.2.3.2 Cadeiras
1.3.2.4 APARELHOS, MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.3.2.4.1 Microcomputadores
1.3.2.4.2 Impressoras
1.3.2.4.3 No-breaks
1.3.2.5 INTANGÍVEL
1.3.2.5.1 Marcas e patentes
1.3.2.5.2 Softwares
1.3.2.6 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
1.3.2.6.1 Imóveis
1.3.2.6.2 Veículos
1.3.2.6.3 Aparelhos, Máquinas e Equipamentos
1.3.2.6.4 Intangível
1.3.3 DIFERIDO
1.3.3.1 Gastos com benfeitorias com imóveis locados
1.3.3.2 Gastos pré-operacionais
1.3.3.3 Gastos de implantação de sistemas
1.3.3.4 Gastos com organização e métodos

1.4 COMPENSAÇÃO
1.4.1 CONTAS DE COMPENSAÇÃO
1.4.1.1 TÍTULOS DE TERCEIROS EM COBRANÇA
1.4.1.1.1 Cliente 1
1.4.1.1.2 Cliente 2

2 PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.1 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS A RECOLHER
2.1.1.1 IMPOSTO DE RENDA
2.1.1.1.1 IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica sobre o lucro real
2.1.1.1.2 Adicional do Imposto de Renda
2.1.1.1.3 IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte
2.1.1.2 IOF – IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES FINANCEIRAS RETIDO
2.1.1.3 ISSQN – IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA
2.1.1.4 IPTU
2.1.1.5 PIS – PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL
2.1.1.6 CSLL – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO
2.1.1.7 COFINS – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL
2.1.1.8 INSS – INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL
2.1.1.8.1 INSS – Empregador
2.1.1.8.2 INSS retido sobre Folha de Pagamento
2.1.1.9 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
2.1.1.9.1 Contribuição Sindical Patronal
2.1.1.9.2 Contribuição Sindical funcionários – retido
2.1.1.10 IPVA
2.1.1.10.1 IPVA sobre Veículos
2.1.1.10.2 IPVA sobre Motocicletas
2.1.2 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS A PAGAR
2.1.2.1 SALÁRIOS
2.1.2.2 FÉRIAS
2.1.2.3 13º SALÁRIOS
2.1.2.4 FGTS
2.1.2.5 SEGURO DE VIDA EM GRUPO
2.1.2.6 PLANO DE PREVIDÊNCIA PRIVADA
2.1.2.7 VALE ALIMENTAÇÃO
2.1.2.8 VALE TRANSPORTE
2.1.2.9 PROVISÕES TRABALHISTAS
2.1.2.9.1 para FÉRIAS
2.1.2.9.2 para 13.º Salários
2.1.2.9.3 para Despesas de Viagens
2.1.2.9.4 ...
2.1.3 CONTAS A PAGAR
2.1.3.1 ALUGUÉIS
2.1.3.1.1 Aluguel de Prédio
2.1.3.1.2 Locação de Software
2.1.3.1.3 ...
2.1.3.2 CONTRATOS COM TERCEIROS
2.1.3.2.1 Advogado
2.1.3.2.2 Contador
2.1.3.3 ENERGIA ELÉTRICA
2.1.3.4 TELEFONE
2.1.3.4.1 Contas de Telefones
2.1.3.4.2 Linhas da Internet
2.1.3.5 MONITORAMENTO DO SISTEMA DE ALARMES
2.1.3.6 SEGURO PREDIAL
2.1.3.7 CORREIOS
2.1.3.8 MATERIAIS DE EXPEDIENTE
2.1.4 OBRIGAÇÕES A PAGAR
2.1.4.1 HONORÁRIOS DA DIRETORIA
2.1.4.2 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS
2.1.4.3 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS DE CURTO PRAZO
2.1.4.3.1 Cartão de crédito empresarial
2.1.4.3.2 Saldo devedor de contrato de cheque especial
2.1.4.3.3 ...
2.1.4.4 MENSALIDADE ABFAC / ANFAC
2.2 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1 FINANCIAMENTOS E EMPRÉSTIMOS
2.2.1 FINANCIAMENTOS
2.2.1.1 Financiamento de ... no Banco n.º ...
2.2.1.2 Financiamento de ... no Banco n.º ...
2.2.1.3 ...
2.2.2 EMPRÉSTIMOS
2.2.2.1 INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
2.2.2.1.1 Empréstimos de ... no Banco n.º ...
2.2.2.1.2 Empréstimos de ... no Banco n.º ...
2.2.2.1.3 ...
2.2.2.2 CONTRATOS DE MÚTUOS
2.2.2.2.1 de Sócios
2.2.2.2.2 de empresas Coligadas
2.2.2 OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR
2.2.2.1 ...
2.3 PATRIMÓNIO LÍQUIDO
2.3.1 CAPITAL SOCIAL
2.3.1.1 Capital Social Autorizado
2.3.1.2 Capital Social a Integralizar
2.3.1.3 Capital Social Integralizado
2.3.2 RESERVAS
2.3.2.1 RESERVAS DE CAPITAL
2.3.2.2 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO
2.3.2.2.1 de Terrenos
2.3.2.2.2 de Construções
2.3.2.3 RESERVAS DE LUCROS
2.3.2.3.1 Reservas Legais
2.3.2.3.2 Reservas Estatutárias
2.3.2.3.3 Reservas para Contingências
2.3.2.3.4 ...
2.3.4 LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.3.4.1 LUCROS ACUMULADOS
2.3.4.1.1 Lucros acumulados de exercícios anteriores
2.3.4.1.2 Lucro do exercício atual
2.3.4.2 PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.3.4.2.1 Prejuízos acumulados de exercícios anteriores
2.3.4.2.2 Prejuízo do exercício atual
2.3.4.3 (-) PROVISÕES
2.3.4.3.1 (-) Provisão para IRPJ
2.3.4.3.2 (-) Provisão para CSLL
2.3.4.4 LUCROS DISTRIBUÍDOS
2.3.5 RECEITAS/DESPESAS DE EXERCÍCIOS FUTUROS
2.3.5.1 Receitas d Exercícios Futuros
2.3.5.2 Despesas de Exercícios Futuros
2.4 COMPENSAÇÃO
2.4.1 CONTAS DE COMPENSAÇÃO
2.4.1.1 TÍTULOS DE TERCEIROS EM COBRANÇA
2.4.1.1.1 Cliente 1
2.4.1.1.2 Cliente 2
2.4.1.1.3 Cliente 3
2.4.1.1.4 Cliente 4
3 DESPESAS
3.1 DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.1 DESPESAS TRIBUTÁRIAS
3.1.1.1 IMPOSTO DE RENDA
3.1.1.2 IOF
3.1.1.3 ISSQN – IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA
3.1.1.4 IPTU
3.1.1.5 PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL – PIS
3.1.1.6 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO – CSLL
3.1.1.7 CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL – COFINS
3.1.1.8 INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL – INSS
3.1.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3.1.2.1 DESPESAS TRABALHISTAS
3.1.2.1.1 SALÁRIOS
3.1.2.1.2 FÉRIAS
3.1.2.1.3 13.º SALÁRIOS
3.1.2.1.4 FGTS
3.1.2.1.5 SEGURO DE VIDA EM GRUPO
3.1.2.1.6 PLANO DE PREVIDÊNCIA PRIVADA
3.1.2.1.7 VALE ALIMENTAÇÃO
3.1.2.1.8 VALE TRANSPORTE
3.1.2.2 DESPESAS DE ALUGUÉIS
3.1.2.2.1 Aluguel de Prédio
3.1.2.2.2 Locação de Software
3.1.2.2.3 ...
3.1.2.3 DESPESAS DE CONTRATOS COM TERCEIROS
3.1.2.3.1 Advogado
3.1.2.3.2 Contador
3.1.2.4 DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA
3.1.2.5 DESEPESAS DE TELEFONE
3.1.2.5.1 Contas de Telefones
3.1.2.5.2 Linhas de Internet
3.1.2.6 DESPESAS DE MONITORAMENTO DO SISTEMA DE ALARMES
3.1.2.7 DESPESAS DE SEGURO PREDIAL
3.1.2.8 DESPESAS COM HONORÁRIOS DA DIRETORIA
3.1.2.9 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS
3.1.2.10 DESPESAS BANCÁRIAS
3.1.2.10.1 Encargos do Cartão de crédito empresarial
3.1.2.10.2 Encargos do Saldo devedor de contrato de cheque especial
3.1.2.10.3 Tarifas diversas
3.1.2.11 DESPESAS COM MENSALIDADE ABFAC / ANFAC
3.1.2.12 DESPESAS COM VIAGEM A SERVIÇO
3.1.2.13 DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE
3.1.2.13.1 Propagandas em Rádio
3.1.2.13.2 Propagandas em Jornais
3.1.2.13.3 ...
3.1.2.14 DESPESAS COM VEÍCULOS
3.1.2.14.1 Combustíveis
3.1.2.14.2 Manutenções
3.1.2.14.3 IPVA
3.1.2.14.4 ...
3.1.2.15 DESPESAS COM IMÓVEIS
3.1.2.15.1 Conservação e Limpeza
3.1.2.15.2 Aluguéis
3.1.2.15.3 Seguros
3.1.2.15.4 Benfeitorias
3.1.2.15.5 Segurança
3.1.2.15.6 Condomínio
3.1.2.15.7 ...
3.1.2.16 DESPESAS COM MÓVEIS E UTENSÍLIOS
3.1.2.16.1 Manutenções
3.1.2.16.2 Conservação
3.1.2.16.3 Seguros
3.1.2.16.4 ...
3.1.2.17 DESPESAS COM CORREIOS
3.1.2.18 DESPESAS COM MATERIAIS DE EXPEDIENTE
3.1.2.19 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.2.19.1 ...
3.1.2.19.2 ...
3.2 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
3.2.1 MULTAS FISCAIS
3.2.1.1 ...
3.2.2 BAIXAS DE APARELHOS, MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS POR IMPRESTÁVEIS AO USO
3.2.2.1 Baixas de microcomputadores
3.2.2.2 Baixas de impressoras
3.2.2 BAIXAS DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS POR IMPRESTÁVEIS AO USO
3.2.2.1 Baixas de mesas
3.2.2.2 Baixas de cadeiras
3.2.2.3 ...
3.2.3 PERDAS EM ALIENAÇÕES
3.2.3.1 Perdas em alienação de móveis
3.2.3.2 Perdas em alienação de imóveis
3.2.3.3 ...
3.2.4 OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
3.3 DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
3.3.1 DEPRECIAÇÃO
3.3.1.1 Depreciações acumuladas de exercícios anteriores
3.3.1.2 Depreciação do atual exercício
3.3.2 AMORTIZAÇÃO
3.3.2.1 Amortizações acumuladas de exercícios anteriores
3.3.2.2 Amortização do atual exercício
3.4 PROVISÕES
3.4.1 PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA
3.4.1.1 Provisão para Imposto de Renda do exercício
3.4.2 PCLD – PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
3.4.2.1 Provisão – operação 1
3.4.2.2 Provisão – operação 2
3.4.2.3 Provisão – operação 3
3.4.2.4 Provisão – operação 4
3.4.3 PROVISÃO PARA A CONTRIBUÇÃO SOCIAL
3.4.3.1 Provisão para Contribuição Social do exercício
3.5 DESPESAS FINANCEIRAS
3.5.1 DESPESAS BANCÁRIAS
3.5.1.1 Juros
3.5.1.2 Tarifas sobre serviços
3.5.1.3 ...
3.5.2 JUROS SOBRE CONTRATOS MÚTUOS
3.5.2.1 sobre Mútuos de Sócios
3.5.2.2 sobre Mútuos de Coligadas
4 RECEITAS
4.1 RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1 RECEITA DA COMPRA DE TÍTULOS DE CRÉDITOS
4.1.1.1 Diferencial da compra de títulos – Fator
4.1.2 RECEITA DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
4.1.2.1 Ad valorem – receita da prestação de serviços
4.1.3 RENDIMENTOS DAS APLICAÇÕES FINANCEIRAS
4.1.3.1 Rendimentos do FUNDO ... Aplicado no Banco n.º ...
4.1.3.2 Rendimentos do FUNDO ... Aplicado no Banco n.º ...
4.1.3.3 Rendimentos do FUNDO ... Aplicado no Banco n.º ...
4.1.3.4 Rendimento do CDB – ... Aplicação Banco n.º ...
4.1.3.5 Rendimento do RDB – ... Aplicação Banco n.º ...
4.1.3.6 ...
4.1.4 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.4.1 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO
4.1.4.2 ...
4.2 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
4.2.1 LUCRO DAS ALIENAÇÕES DE IMOBILIZADOS
4.2.1.1 de Veículos
4.2.1.2 de Terrenos
4.2.1.3 de Prédio
4.2.1.4 ...
4.2.2 OUTRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
4.2.2.1 PROVISÕES REVERTIDAS
4.2.2.2 RECUPERAÇÕES DE DESPESAS
4.2.2.3 ...

espero que o modelo acima seja de grande ajuda a quem necessitar.

Fonte: GUILHERME, José Carlos Dias. Factoring Teoria e Prática, páginas 330 a 340
www.contabeis.com.br

boa noite!

Bom dia

muito bom, vou procurar esse livro para compra,

muito obrigado Telmo Biehl pelo plano de contas me ajudara extremamente.