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plano de contas de custo integrado

Rosi Moraes

Rosi Moraes

Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 8 anos Domingo | 21 fevereiro 2016 | 16:34

Boa tarde.
Preciso de ajuda!
Estou elaborando um plano de contas, para indústria e uso o sistema microsiga (protheus) e o custo é integrado.
Gostaria de um modelo de plano de contas, onde eu consiga apurar o CPV exemplo:
Pela compra de matéria prima
d-estoque de matéria prima (ativo circulante)
d-icms a recuperar (ac)
d-pis a recuperar(ac)
d-cofins a recuperar (ac)
d-ipi
C= Forncedor
Pela requisição da matéria prima
D=custo de matéria prima ( essa conta de custo fica em custo dos produtos vendidos- custo de materiais)
C=estoque de matéria prima(ativo circulante)
depois é preciso transferir para produtos em elaboração e por fim em produto acabado, nesse caso além das contas do estoque de elaboração e produto acabado do ativo circulante preciso das contas de custo e produção e o meu plano não têm
Se alguém puder me enviar um plano de contas agradeço imensamente.
abs

Telmo Biehl

Telmo Biehl

Ouro DIVISÃO 2, Account Manager
há 8 anos Terça-Feira | 23 fevereiro 2016 | 18:07

oi, segue um modelo bem elaborado pelo professor osni moura ribeiro copiado do livro

Contabilidade de Custos, editora Saraiva

espero que este modelo possa ajudar-lhe:

PLANO DE CONTAS PARA EMPRESAS INDUSTRIAIS

1. ATIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 DISPONIBILIDADES
1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.1.01.1 Matriz
1.1.1.01.1.001 Caixa Geral
1.1.1.01.1.002 Fundo Fixo
1.1.1.01.2 Fábrica
1.11.01.2.001 Caixa
1.1.1.01.2.002 Fundo Fixo de Caixa
1.1.1.01.3 Loja 1 Serviços
11.1.01.3.001 Caixa
1.1.1.01.3.002 Fundo Fixo de Caixa
1.1.1.01.4 Loja 2 Varejo
1.1.1.01.4.001 Caixa
1.11.01.4.002 Fundo Fixo de Caixa
1.1.1.02 Bancos conta Movimento
1.1.1.03 Numerários em Trânsito
1.1.1.03.1.999 Matriz
1.1.1.03.2.999 Fábrica
1.1.1.03.3.999 Loja 1 Serviços
1.1.1.034.999 Loja 2 Varejo
1.1.1.04 Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
1.1.1.04.1 Matriz
1.1.1.04.1.001 Banco Urupês S/A.
1.1.1.04.2 Fábrica
1.1.1.04.2.001 Banco Urupês S/A.
1.1.1.04.3 Loja 1 Serviços
1.1.1.04.3.001 Banco Urupês S/A.
1.1.1.044 Loja 2 Varejo
1.1.1.044.001 Banco Urupês S/A.
1.1.2 CLIENTES
1.1.2.01 Duplicatas à Receber de Terceiros
1.1.2.01.1.001 Cliente A
1.1.2.02 Duplicatas à Receber de Pessoas Ligadas
1.1.2.02.1.001 Controlada A
1.1.2.03 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.2.03.1.001 (-) Banco A
1.1.2.03.1.999 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.04 Cartões de Crédito à Receber
1.1.2.04.1.001 Administradora X

1.1.3 OUTROS CRÉDITOS
1.1.3.01 Adiantamentos a Empregados
1.1.3.01.1.001 Décimo Terceiro Salário
1.1.3.02 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.3.02.1.001 Fornecedor A
1.1.3.03 Aluguéis Ativos à Receber
1.1.3.03.1.001 Locatário A
1.1.3.04 Arrendamentos Ativos à Receber
1.1.3.04.1.001 Arrendatário A
1.1.3.05 (-) Receitas sobre Arrendamentos à Apropriar
1.1.3.05.1.001 (-) Arrendatário A
1.1.3.06 Bancos conta Especiais
1.1.3.06.1.001 Banco do Brasil S/A.
1.1.3.07 Bancos conta vinculada
1.1.3.07.1.001 Banco Urupês S/A.
1.1.3.08 Cheques em Cobrança
1.1.3.08.1.001 Banco Urupês S/A.
1.1.3.09 Dividendos à Receber
1.1.3.09.1.001 Sociedade A
1.1.3.10 Dividendos Propostos à Receber
1.1.3.10.1.001 Sociedade A
1.1.3.11 Empréstimos a Empregados
1. 1.3.11.1.001 Empregado A
1.1.3.12 Juros sobre o Capital Próprio à Receber
1.1.3.12.1.001 Sociedade A
1.1.3.13 Títulos à Receber
1.1.3.13.1.001 Devedor A

1.1.4 TRIBUTOS À RECUPERAR (OU À COMPENSAR)
1.1.4.01 Impostos à Recuperar
1.1.4.01.1.001 IPI à Recuperar
1.1.4.01.1.002 ICMS à Recuperar
1.1.4.02 Contribuições à Recuperar
1.14.02.1.001 COFINS à Recuperar

1.1.5 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS À CURTO PRAZO
1.1.5.01 Aplicações Financeiras com Rendimentos Pós-fixados
1.1.5.01.1.001 Banco A
1.1.5.02 Aplicações Financeiras com Rendimentos Pré-fixados
1.1.5.02.1.001 Banco A
1.1.5.03 Investimentos Temporários em Ouro
1.1.5.03.1.001 Banco A
1.1.5.04 Ações de Outras Empresas
1.1.5.04.1.001 Sociedade A
1.1.5.05 Debêntures
1.1.5.05.1.100 Companhia X
1.1.5.05.1.101 Valor Nominal
1.1.5.05.1.1.02 (-) Deságio à Apropriar
1.1.5.06 (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado
1.1.5.06.1.001 (-) .....
1.15.07 (-) Provisão para Perdas
1.1.5.07.1.001 (-) ....
1.1.6 ESTOQUES

1.1.6.01 Estoques de Mercadorias, Produtos e Insumos
1.1.6.01.1.001 Estoques de Mercadorias
1.1.6.01.1.002 Estoques de Produtos Acabados
1.1.6.01.1.003 Estoques de Produtos em Elaboração
1.1.6.01.1.004 Estoques de Matérias - Primas
1.1.6.01.1.005 Estoques de Materiais Secundários
1.1.6.01.1.006 Estoques de Materiais Auxiliares
1.1.6.01.1.007 Estoques de Materiais de Acabamento e Embalagem
1.1.6.01.1.008 Estoques de Subprodutos
1.1.6.02 Estoques de Materiais de Consumo
1.1.6.02.1.001 Estoque de Materiais de Escritório (ou de Expediente)
1.1.6.02.1.002 Estoque de Materiais de Informática
1.1.6.02.1.003 Estoque de Materiais de Higiene e Limpeza
1.1.6.02.1.004 Estoque de Materiais de Manutenção

1.1.6.03 (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado
1.1.6.03.1.001 (-) Prov. p/ Redução de Est. De Merc. Ao Valor de Mercado

1.1.6.04 (-) Provisão para Perdas em Estoque
1.1.6.04.1.001 (-) Prov. p/ Perdas em Estoques de Mercadorias
1.1.7 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

1.1.7.01 Despesas Pagas Antecipadamente
1.1.7.01.1.001 Aluguéis Passivos à Vencer (ou à Apropriar)
1.1.7.01.1.002 Encargos Financeiros à Vencer (ou à Apropriar)

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.1 REALIZÁVEL À LONGO PRAZO
1.2.1.10 Clientes
1.2.1.11 Duplicatas à Receber de Terceiros
1.2.1.11.1.001 Cliente A
1.2.1.12 Duplicatas à Receber de Pessoas Ligadas
1.2.1.12.1.001 Controlada A
1.2.1.13 (-) Duplicatas Descontadas
1.2.1.13.1.001 (-) Banco Urupês S/A.
1.2.1.14.1.999 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

1.2.1.20 Outros Créditos
1.2.1.30 Tributos à Recuperar (ou à Compensar)
1.2.1.40 Investimentos Temporários à Longo Prazo
1.2.1.50 Estoques
1.2.1.51 Estoques de Longa Maturação
1.2.1.60 Despesas de Exercícios Futuros
1.2.1.70 Créditos com Pessoas Ligadas
1.2.1.71 Transações Não Usuais
1.2.1.71.1.001 Controlada A
1.2.1.71.1.002 Coligada A
1.2.1.71.1.003 Diretores
1.2.1.71.1.004 Acionistas

1.2.2 INVESTIMENTOS
1.2.2.10 Avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial

1.2.2.11 Participação na Controlada A
1.2.2.11.1.001 Valor Patrimonial
1.2.2.11.1.002 Ágio por Dif. de Valor de Mercado (menos) Encargos de Amortização
1.2.2.11.1.003 (-) Deságio na Aquisição (menos) Encargos de Amortização
1.2.2.11.1.004 (-) Provisão para Perdas Permanentes
1.2.2.20 Avaliados pelo Método do Custo de Aquisição
1.2.2.21 Participações no Capital de Outras Sociedades
1.2.2.21.1.002 (-) Provisão para Perdas Permanentes
1.2.2.22 Participações em Fundo de Investimentos Incentivados
1.2.2.22.1.001 FINOR
1.2.2.22.1.002 (-) Provisão para Perdas Permanentes

1.2.2.23 Outros Investimentos
1.2.2.23.1.001 Antiguidades
1.2.2.23.1.002 Imóveis de Renda
1.2.2.23.1.003 (-) Encargos de Depreciação Acumulada
1.2.2.23.1.004 Investimentos Permanentes em Ouro
1.2.2.23.1.005 (-) Provisão para Perdas Permanentes
1.2.2.23.1.006 Obras de Arte

1.2.3 IMOBILIZADO

1.2.3.01 Operacional Corpóreo (Tangível)
1.2.3.01.1.001 Bibliotecas
1.2.3.01.1.002 Equipamentos de Informática
1.2.3.01.1.003 Ferramentas
1.2.3.01.1.004 Imóveis
1.2.3.01.1.005 Instalações
1.2.3.01.1.006 Máquinas e Equipamentos Industriais
1.2.3.01.1.007 Móveis e Utensílios
1.2.3.01.1.008 Peças e Acessórios de Reposição (Almoxarifado)
1.2.3.01.1.009 Veículos
1.2.3.02 Operacional Recursos Naturais
1.2.3.02.1.001 Jazidas
1.2.3.03 Imobilizado Objeto de Arrendamento Mercantil
1.2.3.03.1.001 Veículos
1.2.3.04 Imobilizado em Andamento
1.2.3.04.1.001 Aquisições de Imóveis em Andamento
1.2.3.04.1.002 Construções em Andamento
1.2.3.04.1.003 Importações em Andamento
1.2.3.04.1.004 Adiantamentos a Fornecedores (Inversões Fixas)

1.2.3.05 (-) Depreciações Acumuladas
1.2.3.05.1.001 (-) Encargos de Depreciação Acumulada de Bibliotecas

1.2.3.06 (-) Exaustões Acumuladas
1.2.3.06.1.001 (-) Exaustão Acumulada de Jazidas

1.2.4 INTANGÍVEL

1.2.4.01 Operacional Incorpóreo (Imaterial)

1.2.4.01.1.001 Direitos Autorais
1.2.4.01.1.002 Direitos de Uso de Marcas e
1.2.4.01.1.003 Fundo de Comércio (Ágio por Expectativa Rentabilidade Futura)
1.2.4.01.1.004 Marcas e Patentes
1.2.4.01.1.005 Sistemas Aplicativos - Software

1.2.4.02 (-) Amortizações Acumuladas

1.2.4.02.1.001 (-) Encargos de Amortização Acumulada de Direitos Autorais

2. PASSIVO

2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1 OBRIGAÇÕES À FORNECEDORES
2.1.1.01 Duplicatas à Pagar a Terceiros - Nacionais
2.1.1.01.1.001 Fornecedor A
2.1.1 02 Duplicatas à Pagar a Terceiros - Estrangeiros
2.1.1.02.1.001 Fornecedor A

2.1.1.03 Duplicatas à Pagar à Pessoas Ligadas
2.1.1.03.1.001 Controlada A

2.1.2 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.1.2.01 Bancos conta Caução
2.1.2.01.1.001 Banco Urupês S/A.
2.1.2.02 Bancos conta Empréstimos
2.1.2.02.1.001 Banco Urupês S/A.
2.1.2.03 Promissórias à Pagar
2.1.2.03.1.001 Credor A
2.1.2.04 (-) Encargos Financeiros à Vencer (ou à Apropriar)
2.1.2.04.1.001 (-)...
2.1.2,05 Debêntures à Pagar
2.1.2.05.1.100 Debêntures Conversíveis em Ações
2.1.2.05.1.101 Debenturista A
2.1.2.05.1.200 Debêntures Não Conversíveis
2.1.2.05.1.201 Debenturista A
2.1.2.05.1.300 (-) Comissões Passivas à Apropriar
2.1.2.05.1.301 (-) ....
2.1.2.05.1.400 (-) Deságios à Apropriar
2.1.2.05.1.401 (-) ....

2.1.3 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

2.1.3.01 Impostos à Recolher
2.1.3.01.1.001 Impostos e Taxas à Recolher
2.1.3.02 Contribuições à Recolher
2.1.3.02.1.001 COFINS à Recolher

2.1.3.03 Provisões
2.1.3.03.1.001 Provisão para Imposto de Renda
2.1.3.03.1.002 Imposto de Renda à Compensar
2.1.3.03.1.003 Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro (PCSLL)
2.1.3.03.1.004 Contribuição Social sobre o Lucro à Compensar

2.1.4 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS

2.1.4.01 Obrigações Trabalhistas
2.1.4.01.1.001 Comissões à Pagar
2.1.4.01.1.002 Décimo Terceiro Salário à Pagar
2.1.4.01.1.003 Férias à Pagar
2.1.4.01.1.004 Honorários à Pagar
2.1.4.01.1.005 Salários e Ordenados à Pagar

2.1.4.02 Obrigações Previdenciárias
2.1.4.02.1.001 Contribuições Previdenciárias à Recolher

2.1.4.03 Provisões para Balanço
2.1.4.03.1.001 Provisão de 13.ª Salários à Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de INSS sobre 13.º Salários à Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de FGTS sobre 13.º Salários à Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de Férias à Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de INSS sobre Férias à Pagar
2.1.4.03.1.001 Provisão de FGTS sobre Férias à Pagar

2.1.5 OUTRAS OBRIGAÇÕES

2.1.5.01 Adiantamentos Recebidos de Clientes
2.1.5.01.1.001 Cliente A

2.1.5.02 Aluguéis Passivos à Pagar
2.1.5.02.1.001 Locador A

2.1.5.03 Contas à Pagar
2.1.5.03.1.001 Energia Elétrica à Pagar

2.1.5.04 Juros Sobre o Capital Próprio à Pagar
2.1.5.04.1.001 Acionista A

2.1.6 PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LÍQUIDO

2.1.6.01 Dividendos
2.1.6.01.1.001 Dividendos à Pagar
2.1.6.02 Juros sobre o Capital Próprio
2.1.6.02.1.001 Juros sobre o Capital Próprio à Pagar

2.1.6.03 Participações
2.1.6.03.1.001 Participações de Debêntures à Pagar

2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.1 PASSIVO EXIGÍVEL À LONGOPRAZO"

2.2.1.10 Obrigações a Fornecedores
2.2.1.11 Duplicatas à Pagar a Terceiros - Nacionais
2.2.1.12 Duplicatas à Pagar a Terceiros – Estrangeiros

2.2.1.13 Duplicatas à Pagar à Pessoas Ligadas

2.2.1.20 Empréstimos e Financiamentos

2.2.1.30 Obrigações Tributárias

2.2.1.40 Outras Obrigações

2.2.1.50 Obrigações à Pessoas Ligadas

2.2.1.51 Transações Não Usuais
2.2.1.51.1.001 Controlada A
2.2.1.51.1.002 Coligada A
2.2.1.51.1.003 Diretores
2.2.1.51.1.004 Acionistas

2.2.2 RECEITAS DIFERIDAS
2.2.2.01 Receitas Recebidas Antecipadamente
2.2.2.01.1.001 Aluguéis Ativos à Vencer (ou à Apropriar)
2.2.2.01.1.002 Arrendamentos Ativos à Vencer (ou à Apropriar)

2.2.2.02 (-) Custos/Despesas ou Encargos Vinculados às Receitas

2.3. PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.1 CAPITAL SOCIAL
2.3.1.01.1.999 Capital Subscrito
2.3.1.02.1.999 (-) Capital à Realizar
2.3.2 RESERVAS

2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.01.1.001 Reserva de Ágio na Emissão de Ações/Cotas
2.3.2.01.1.002 (-) Ações em Tesouraria

2.3.2.02 Reservas de Lucros
2.3.2.02.1.001 Reserva Legal
2.3.2.02.1.002 Reservas Estatutárias
2.3.2.02.1.003 (-) Ações em Tesouraria
2.3.3.99.1.999 (+) ou (-) Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.3.4.99.1.999 (-) Prejuízos Acumulados


3. DESPESAS E CUSTOS

3.1 DESPESAS OPERACIONAIS

3.1.1 DESPESAS COM VENDAS

3.1.1.01 Pessoal
3.1.1.01.1.001 Assistência Médica e Social
3.1.1.01.1.002 Aviso Prévio e Outras Indenizações Trabalhistas
3.1.1.01.1.003 Contribuições Previdenciárias
11.1.01.1.004 Contribuições para o FGTS
3.1.1.01.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.1.1.011006 Férias c/ Abono
3.1.1.01.1.007 Lanches e Refeições
3.1.1.01.1.008 Prêmios e Gratificações
3.1.1.011009 Honorários (Pró-Labore)
3.1.1.01.1.010 Salários e Ordenados
3.1.1.01.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.1.1.01.1.012 Seguros de Acidente de Trabalho
3.1.1.01.1.013 Vale-refeição
3.1.1.01.1.014 Vale-transporte
3.1.1.01.1.015 Outros Encargos

3.1.1.02 Comissões
3.1102.1.001 Comissões sobre Vendas

3.1.1.03 Propaganda e Publicidade
3.1.1.03.1.001 Amostras Grátis
3.1.1.03.1.002 Pesquisas de Mercado
3.1.1.03.1.003 Brindes e Presentes
3.1.1.03.1.004 Veiculações Diversas na Mídia

3.1.1.04 Despesas com Viagens e Estadas
3.1.1.04.1.001 Condução e Transporte
3.1.1.04.1.002 Hospedagem
3.1.1.04.1.003 Lanches e Refeições
3.1.1.04.1.004 Viagens Terrestres

3.1.1.05 Despesas com Entregas
3.1.1.05.1.001 Despesas com Arrendamentos Passivos
3. 1105.1.002 Combustíveis e Lubrificantes
3.1.1.05.1.003 Fretes e Carretas
3.1.1.05.1.004 Manutenção de Veículos

3.1.1.06 Ocupação
3.1.1.06.1.001 Água e Esgoto
3.1.1.06.1.002 Aluguéis Passivos
3.1.1.06.1.003 Encargos de Amortização
3.1.1.06.1.004 Comunicação (Telefone, Fax, etc.)
3.1.1.06.1.005 Conservação Predial
3.1.1.06.1.006 Encargos de Depreciação
3.1.1.06.1.007 Energia Elétrica
3.1.1.06.1.008 Manutenção de Elevadores
3.1.1.06.1.009 Manutenção e Reparos

3.1.1.07 Gerais
3.1.1.07.1.001 Correios e Malotes
3.1.1.07.1.002 Materiais de Consumo
3.1.1.07.1.003 Material de Escritório (ou Expediente)
3.1.1.07.1.004 Material de Informática
3.1.1.07.1.005 Material de Higiene e Limpeza
3.1.1.07.1.006 Perdas com Clientes
3.1.1.07.1.007 Prêmios de Seguro
3.1.1.07.1.008 Revistas e Publicações
3.1.1.07.1.009 Gastos Eventuais

3.1.1.08 Serviços de Terceiros
3.1.1.08.1.001 Assistência Técnica em Equipamentos de Informática
3.1.1.08.1.002 Recrutamento e Seleção de Pessoal
3.1.1.08.1.003 Segurança
3.1.1.08.1.004 Treinamento de Pessoal
3.1.1.08.1.005 Outros Serviços de Terceiros

3.1.1.09 Tributárias
3.1.1.09.1.001 Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
3.1.1.09.1.002 Imposto sobre Veículos Automotores (IPVA)
3.1.1.09.1.003 Imposto Territorial Rural (ITR)
3.1.1.09.1.004 Impostos e Taxas Diversas

3.1.1.10 Despesas com Provisões
3.1.1.10.1.001 Despesas com Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
3.1.1.10.1.002 Despesas com Provisões para Redução ao Valor de Mercado
3.1.1.10.1.003 Despesas com Provisões para Perdas Diversas

3.1.2 DESPESAS FINANCEIRAS

3.1.2.01 Gerais
3.1.2.01.1.001 Comissões Passivas
3.1.2.01.1.002 Descontos Concedidos
3.1.2.01.1.003 Juros e Comissões Bancárias
3.1.2.01.1.004 Encargos Financeiros sobre Arrendamentos Passivos
3.1.2.01.1.005 Juros Passivos
3.1.2.01.1.006 Juros sobre o Capital Próprio

3.1.2.02 Tributárias
3.1.2.02.1.001 COFINS sobre Receitas Financeiras
3.1.2.02.1.002 PIS/PASEP sobre Receitas Financeiras

3.1.2.03 Variações Monetárias
3.1.2.03.1.001 Variação Cambial Passiva Prefixada
3.1.2.03.1.002 Variação Monetária Passiva Prefixada

3.1.3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.1.3.01 Pessoal
3.1.3.01.1.001 Assistência Médica e Social
3.1.3.01.1.002 Aviso Prévio e Outras Indenizações Trabalhistas
3.1.3.01.1.003 Contribuições Previdenciárias
3.1.3.01.1.004 Contribuições para o FGTS
3.1.3.01.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.1.3.01.1.006 Férias c/ Abono
3.1.3.01.1.007 Lanches e Refeições
3.1.3.01.1.008 Prêmios e Gratificações
3.1.3.01.1.009 Honorários (Pró-labore)
3.1.3.01.1.010 Salários e Ordenados
3.1.3.01.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.1.3.01.1.012 Seguros de Acidente de Trabalho
3.1.3.01.1.013 Vale-refeição
3.1.3.01.1.014 Vale-transporte
3.1.3.01.1.015 Outros Encargos

3.1.3.02 Honorários
3.1.3.02.1.001 Honorários da Diretoria
3.1.3.02.1.002 Honorários do Conselho de Administração
3.1.3.02.1.003 Honorários do Conselho Fiscal

3.1.3.03 Despesas com Viagens e Estadas
3.1.3.03.1.001 Condução e Transporte
3.1.3.03.1.002 Hospedagem
3.1.3.03.1.003 Lanches e Refeições
3.1.3.03.1.004 Viagens Terrestres

3.1.3.04 Ocupação
3.1.3.04.1001 Água e Esgoto
3.1.3.04.1.002 Aluguéis Passivos
3.1.304.1.003 Encargos de Amortização
3.1.3.04.1.004 Comunicação (Telefone, Fax)
3.1.3.04.1.005 Conservação Predial
3.1.3.04.1.006 Encargos de Depreciação
3.1.3.04.1.007 Energia Elétrica
3.1.3.04.1.008 Manutenção em Elevadores
3.1.3.04.1.009 Manutenção e Reparos

3.1.3.05 Gerais
3.1.3.05.1.001 Despesas com Arrendamentos Passivos
3.1.3.05.1.002 Combustíveis e Lubrificantes
3.1.3.05.1.003 Copa e Cozinha
3.1.3.05.1.004 Legais e Judiciais
3.1.3.05.1.005 Correios e Malotes
3.1.3.05.1.006 Doações Diversas
3.1.3.05.1.007 Fretes e Carretos
3.1.3.05.1.008 Manutenção de Veículos
3.1.3.05.1.009 Materiais de Consumo
3.1.3.05.1.010 Material de Escritório (ou Expediente)
3.1.3.05.1.011 Material de Informática
3.1.3.05.1.012 Material de Higiene e Limpeza
3.1.3.05.1.013 Prêmios de Seguro
3.1.3.05.1.014 Revistas e Publicações
3.1.3.05.1.015 Gastos Eventuais

3.1.3.06 Serviços de Terceiros
3.1.3.06.1.001 Assistência Técnica em Equipamentos de Informática
3.1.3.06.1.002 Auditoria
3.1.3.06.1.003 Consultoria Contábil e Fiscal
3.1.3.06.1.004 Recrutamento e Seleção de Pessoal
3.1.3.06.1.005 Segurança
3.1.3.06.1.006 Treinamento de Pessoal
3.1.3.06.1.007 Outros Serviços de Terceiros
3.1.3.07 Tributárias
3.1.3.07.1001 COFINS Sobre Demais Receitas
3.1.3.07.1.002 Contribuição Sindical - empresa
3.1.3.07.1.003 Impostos e Taxas Diversas
3.1.3.07.1.004 Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
3.1.3.07.1.005 Imposto sobre Veículos Automotores (IPVA)
3.1.3.07.1.006 Imposto Territorial Rural (ITR)
3.1.3.07.1.007 PIS/PASEP Sobre Demais Receitas

3.1.3.08 Despesas com Provisões
3.1.3.08.1.001 Despesas com Provisões para Redução ao Valor de Mercado
3.1.3.08.1.002 Despesas com Provisões para Perdas Prováveis na Realização de Investimentos
3.1.3.08.1.003 Despesas com Provisões para Perdas Diversas

3.1.4 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.4.01 Gerais
3.1.4.01.1.001 Despesas de Organização
3.1.4.01.1.002 Insubsistências Ativas
3.1.4.01.1.003 Multas de Trânsito
3.1.4.01.1.004 Multas Fiscais
3.1.4.01.1.005 Perdas e Quebras de Estoques
3.1.4.01.1.006 Perdas por Divergências de Estoques
3.1.4.01.1.007 Superveniências Passivas
3.1.4.01.1.008 Gastos Eventuais

3.1.4.02 Tributárias
3.1.4.02.1.001 COFINS sobre Outras Receitas Operacionais
3.1.4.02.1.002 PIS/PASEP sobre Outras Receitas Operacionais
3.1.4.03 Variações Monetárias
3.1.4.03.1.001 Variações Cambiais Passivas Pós-fixadas
3.1.4.03.1.002 Variações Monetárias Passivas Pós-fixadas
3.1.4.04 Despesas de Participações Societárias
3.1.4.04.1.001 Despesas de Participações Societárias Avaliadas pelo MEP
3.1.4.04.1.002 Encargos de Amortização de Ágios
3.1.4.04.1.003 Despesas de Participações Societárias Avaliadas pelo MC

3.2 OUTRAS DESPESAS

3.2.1 PERDAS DE CAPITAL NO ATIVO NÃO CIRCULANTE

32.1.01 Perdas de Capital nos Investimentos
3.2.1.01.1.001 Perdas na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MEP
3.2.1.01.1.002 Perdas na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MC
3.2.1.02 Perdas de Capital no Imobilizado
3.2.1.03 Perdas de Capital no Intangível
3.2.l.04 (-) Provisões
3.2.1.04.1.001 (-) Despesas com Provisões p/ Perdas na Real de Invest.


3.3 CUSTOS

3.3.1 CUSTO DAS COMPRAS DE MATERIAIS

3.3.1.10 Custos das Compras de Mercadorias
3.3.1.11 Mercado Interno
3.3.1.11.1.001 Compras de Mercadorias
3.3.1.11.1.002 Fretes e Seguros sobre Compras
3.3.1.11.1.003 (-) Abatimentos sobre Compras
3.3.1.11.1.004 (-) Compras Anuladas ou Devoluções de Compras
3.3.1.11.1.005 (-) Descontos Incondicionais Obtidos

3.3.1.12 Mercado Externo
3.3.l.l2.1.001 Compras de Mercadorias
3.3.1.12.1.002 Fretes e Seguros sobre Compras
3.3.1.12.1.003 Aluguéis de Contêineres
3.3.1.12.1.004 Imposto sobre Importação (11) - Não recuperável
3.3.1.12.1.005 ICMS sobre Importação - Não recuperável
3.3.1.12.1.006 IPI sobre Importação - Não recuperável
3.3.1.12.1.007 Taxas Aduaneiras
3.3.1.12.1.008 (-) Abatimentos sobre Compras
3.3.1.12.l.009 (-) Compras Anuladas ou Devoluções de Compras
3.3.1.12.l.010 (-) Descontos Incondicionais Obtidos
3.3.1.20 Custo das Compras de Matérias-Primas
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.30 Custo das Compras de Materiais Secundários
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.40 Custo das Compras de Materiais Auxiliares
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.50 Custo das Compras de Materiais de Acondicionamento e Embalagem
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.60 Custo das Compras de Materiais de Escritório (Ou Expediente)
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.70 Custo das Compras de Materiais de Informática
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.80 Custo das Compras de Materiais de Higiene E Limpeza
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)
3.3.1.90 Custo das Compras de Materiais de Manutenção
(Classificação semelhante à do subgrupo 3.3.1.10)

3.3.2 CUSTOS DIRETOS DE FABRICAÇÃO

3.3.2.01 Materiais Diretos
3.3.2.01.1.001 Matéria-Prima
3.3.2.01.1.002 Materiais Secundários
3.3.2.01.1.003 Materiais Auxiliares
3.3.2.01.1.004 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
3.3.2.02 Mão-de-Obra Direta
3.3.2.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.3.2.02.1.002 Aviso Prévio e Outras Indenizações Trabalhistas
3.3.2.02.1.003 Contribuições Previdenciárias
3.3.2.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.3.2.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.3.2.02.1.006 Férias c/ Abono
3.3.2.02.1.007 Lanches e Refeições
3.3.2.02.1.008 Prêmios e Gratificações
3.3.2.02.1.009 Salários e Ordenados
3.3.2.02.1.010 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.3.2.02.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.3.2.02.1.012 Vale-refeição
3.3.2.02.1.013 Vale-transporte
3.3.2.02.1.014 Outros Encargos

3.3.2.03 Gastos Gerais de Fabricação Diretos
3.3.2.03.1.001 Combustíveis e Lubrificantes e Lubrificantes
3.3.2.03.1.002 Energia Elétrica
3.3.2.03.1.003 Oficinas Externas
3.3.2.03.1.004 Serviços de Terceiros
3.3.2.03.1.005 Outros Gastos Gerais de Fabricação

333 CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CIF´s)

3.3.3.01 Materiais Indiretos
3.3.3.01.1.001 Materiais Secundários
3.3.3.01.1.002 Materiais Auxiliares
3.3.3.01.1.003 Materiais de Acondicionamento e Embalagem
3.3.3.01.1.004 Materiais de Escritório (ou de Expediente)
3.3.3.01.1.005 Materiais de Informática
3.3.3.01.1.006 Materiais de Higiene e Limpeza
3.3.3.01.1.007 Materiais de Manutenção

3.3.3.02 Mão-de-Obra Indireta
3.3.3.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.3.3.02.1.002 Aviso Prévio e Outras Indenizações Trabalhistas
3.3.3.02.1.003 Contribuições Previdenciárias
3.3.3.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.3.3.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.3.3.02.1.006 Férias c/ Abono
3.3.3.02.1.007 Honorários (Pró-Labore)
3.3.3.02.1.008 Lanches e Refeições
3.3.3.02.1.009 Prêmios e Gratificações
3.3.3.02.1.010 Salários e Ordenados
3.3.3.02.1.011 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.3.3.02.1.012 Seguro de Vida em Grupo
3.3.3.02.1.013 Vale-refeição
3.3.3.02.1.014 Vale-transporte
3.3.3.02.1.015 Outros Encargos

3.3.3.03 Gastos Gerais de Fabricação Indiretos
3.3.3.03.1.001 Água e Esgoto
3.3.3.03.1.002 Aluguéis e Arrendamentos
3.3.3.03.1.003 Encargos de Amortização
3.3.3.03.1.004 Combustíveis e Lubrificantes
3.3.3.03.1.005 Comunicações
3.3.3.03.1.006 Conservação Predial
3.3.3.03.1.007 Encargos de Depreciação
3.3.3.03.1.008 Energia Elétrica
3.3.3.03.1.009 Impostos e Taxas
3.3.3.03.1.010 Manutenção em Elevadores
3.3.3.03.1.011 Manutenção e Reparos Produção
3.3.3.03.1.012 Roupas Especiais
3.3.3.03.1.013 Segurança
3.3.3.03.1.014 Serviços de Terceiros
3.3.3.03.1.015 Comunicação (Telefone, Fax etc.)
3.3.3.03.1.016 Transporte
3.3.3.03.1.017 Outros Gastos Gerais de Fabricação
3.3.3.03.1.018 CIF´s
3.3.3.03.2.019 CIF´s Estimados
3.3.3.03.3.020 Variação de CIF

3.3.4 CUSTO EM FORMAÇÃO

3.3.4.01 Produto A
3.3.4.01.1.001 Materiais
3.3.4.01.1.002 Mão-de-Obra
3.3.4.01.1.003 Gastos Gerais de Fabricação

3.3.4.02 Produto B
3.3.4.02.1.001 Materiais
3.3.4.02.1.002 Mão-de-Obra
3.3.4.02.1.003 Gastos Gerais de Fabricação

3.4 CUSTO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

3.4.1 CUSTOS DIRETOS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

3.4.1.01 Materiais Diretos
3.4.1.01.1.001 Materiais Diversos Aplicados na Prestação de Serviços

3.4.1.02 Mão-de-Obra Direta
3.4.1.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.4.1.02.1.002 Aviso Prévio e Outras Indenizações Trabalhistas
3.4.1.02.1.003 Contribuições Previdenciárias
3.4.1.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.4.1.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.4.1.02.1.006 Férias c/ Abono
3.4.1.02.1.007 Lanches e Refeições
3.4.1.02.1.008 Prêmios e Gratificações
3.4.1.02.1.009 Salários e Ordenados
3.4.1.02.1.010 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.4.1.02.1.011 Seguro de Vida em Grupo
3.4.1.02.1.012 Vale-refeição
3.4.1.02.1.013 Vale-transporte
3.4.1.02.l.014 Outros Encargos
3.4.1.03 Gastos Gerais Diretos
3.4.1.03.1.001 Combustíveis e Lubrificantes e Lubrificantes
3.4.1.03.1.002 Energia Elétrica
3.4.1.03.1.003 Serviços de Terceiros
3.4.1.03.1.004 Outros

3.4.2 CUSTOS INDIRETOS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

3.4.2.01 Materiais Indiretos
3.4.2.01.1.001 Materiais Diversos Aplicados na Prestação de Serviços

3.4.2.02 Mão-de-Obra Indireta
3.4.2.02.1.001 Assistência Médica e Social
3.4.2.02.1.002 Aviso Prévio e Outras Indenizações Trabalhistas
3.4.2.02.1.003 Contribuições Previdenciárias
3.4.2.02.1.004 Contribuições para o FGTS
3.4.2.02.1.005 Décimo Terceiro Salário
3.4.2.02.1.006 Férias c/ Abono
3.4.2.02.1.007 Honorários (Pró-Labore)
3.4.2.02.1.008 Lanches e Refeições
3.4.2.02.1.009 Prêmios e Gratificações
3.4.2.02.1.010 Salários e Ordenados
3.4.2.02.1.011 Seguro de Acidentes do Trabalho
3.4.2.02.1.012 Seguro de Vida em Grupo
3.4.2.02.1.013 Vale-refeição
3.4.2.02.1.014 Vale-transporte
3.4.2.02.1.015 Outros Encargos

3.4.2.03 Gastos Gerais Indiretos
3.4.2.03.1.001 Água e Esgoto
3.4.2.03.1.002 Aluguéis e Arrendamentos
3.4.2.03.1.003 Encargos de Amortização
3.4.2.03.1.004 Combustíveis e Lubrificantes
3.4.2.03.1.005 Comunicações (Telefone, Fax etc.)
3.4.2.011.006 Encargos de Depreciação
3.4.2.011.007 Energia Elétrica
3.4.2.011.008 Impostos e Taxas
3.4.2.011.009 Manutenção e Reparo
3.4.2.03.1.010 Refeitório
3.4.2.03.1.011 Roupas Especiais
3.4.2.03.1.012 Serviços de Terceiros
3.4.2.03.1.013 Outros


3.4.3 CUSTO EM FORMAÇÃO

3.4.3.01 Ordem de Serviço A
3.4.3.01.1.001 Materiais
3.4.3.01.1.002 Mão-de-Obra
3.4.3.01.1.003 Gastos Gerais

3.4.3.02 Ordem de Serviço B
3.4.3.02.1.001 Materiais
3.4.3.02.1.002 Mão-de-Obra
3.4.3.02.1.003 Gastos Gerais

4. RECEITAS
4.1 RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS DE MERCADORIAS
4.1.1.01 Mercado Interno
4.1.1.01.1.001 Vendas de Mercadorias
4.1.1.01.1.002 (-) Abatimentos sobre Vendas
4.1.1.01.1.003 (-) Vendas Anuladas (ou Devoluções de Vendas)
4.1.1.01.1.004 (-) Descontos Incondicionais Concedidos
4.1.1.01.1.005 (-) ICMS sobre Vendas
4.1.1.01.1.006 (-) IPI sobre Vendas
4.1.1.01.1.007 (-) Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis e Lubrificantes Líquidos e Gasosos (IWC)
4.1.1.01.1.008 (-) PIS/PASEP sobre Faturamento
4.1.1.01.1.009 (-) COFINS sobre Faturamento

4.1.1.02 Mercado Externo
4.1.1.02.1.001 Vendas de Mercadorias
4.1.1.02.1.002 (-) Abatimentos sobre Vendas
4.1.1.02.1.003 (-) Vendas Anuladas (ou Devoluções de Vendas)
4.1.1.02.1.004 (-) Descontos Incondicionais Concedidos
4.1.1.02.1.005 (-) ICMS sobre Vendas
4.1.1.02.1.006 (-) IPI sobre Vendas
4.1.1.02.1.007 (-) Imposto sobre Exportação (IE)
4.1.1.02.1.008 (-) PIS/PASEP sobre Faturamento
4.1.1.02.1.009 (-) COFINS sobre Faturamento
4.1.1.02.1.010 Taxas Aduaneiras

4.12 RECEITA BRUTA DE VENDA DE PRODUTOS

4.1.3 RECEITA BRUTA DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

4.1.3.01 Mercado Interno
4.1.3.01.1.001 Receitas de Serviços
4.1.3.01.1.002 (-) Descontos Incondicionais Concedidos
4.1.3.01.1.003 (-) Impostos sobre Serviços (ISS)
4.1.3.01.1.004 (-) ICMS sobre Receitas de Serviços
4.1.3.01.1.005 (-) PIS/Faturamento sobre Receitas de Serviços
4.1.3.01.1.006 (-) COFINS sobre Receitas de Serviços

4.1.4 RECEITAS FINANCEIRAS

4.1.4.01 Gerais
4.1.4.01.1.001 Descontos Obtidos
4.1.4.01.1.002 Juros Ativos
4.1.4.01.1.003 Juros sobre o Capital Próprio
4.1.4.01.1.004 Receitas Financeiras sobre Arrendamentos Ativos
4.1.4.01.1.005 Rendimentos sobre Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
4.1.4.01.1.006 Rendimentos sobre Investimentos Temporários
4.1.4.02 Variações Monetárias
4.1.4.02.1.001 Variação Monetária Ativa Prefixada
4.1.4.02.1.002 Variação Cambial Ativa Prefixada

4.1.5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

4.1.5.01 Gerais
4.1.5.01.1.001 Aluguéis Ativos
4.1.5.01.1.002 Arrendamentos Ativos
4.1.5.01.1.003 Insubsistências Passivas
4.1.5.01.1.004 Perdas Recuperadas
4.1.5.01.1.005 Receitas com ICMS sobre Leasingl8
4.1.5.01.1.006 Superveniências Ativas
4.1.5.01.1.007 Receitas Eventuais

4.1.5.02 Reversões de Provisões
4.1.5.02.1.001 Reversão de Provisão para Créd. Liquidação Duvidosa
4.1.5.02.1.002 Reversão de Provisão para Décimo Terceiro Salário
4.1.5.02.1.003 Reversão de Provisão para Férias c/ Abono

4.1.5.03 Variações Monetárias
4.1.5.03.1.001 Variações Cambiais Ativas Pós-fixadas
4.1.5.03.1.002 Variações Monetárias Ativas Pós-fixadas

4.1.5.04 Receitas de Participações Societárias
4.1.5.04.1.001 Dividendos Recebidos - Equivalência Patrimonial
4.1.5.04.1.002 Encargos de Amortização de Deságios
4.1.5.04.1.003 Dividendos Recebidos - Método do Custo

4.2 OUTRAS RECEITAS39

4.2.1 GANHOS DE CAPITAL NO ATIVO NÃO CIRCULANTE
4.2.1.01 Ganhos de Capital nos Investimentos
4.2.1.01.1.001 Ganhos na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MEP
4.2.1.02 Ganhos de Capital no Imobilizado
4.2.1.03 Reversões de Provisões
4.2.1.03.1.001 Reversão de Provisão p/ Perdas na Real. de Invest.
5. APURAÇÃO DE RESULTADOS

5.1 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

5.1.1 CUSTO DAS MERCADORIAS, DOS PRODUTOS E DOS SERVIÇOS
5.1.1.01 Custo das Mercadorias
5.1.1.01.1.001 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
5.1.1.02 Custo dos Produtos
5.1.1.02.1.001 Custo de Produção do Período (CPP)
5.1.1.02.1.002 Custo de Produção (CP)
5.1.1.02.1.003 Custo da Produção Acabada no Período (CPAP)
5.1.1.02.1.004 Custo dos Produtos Disponíveis para Venda (CPDV)
5.1.1.02.1.005 Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
5.1.1.03 Custo dos Serviços
5.1.1.03.1.001 Custo dos Serviços Prestados (CSP)

5.1.2 RESULTADO DE MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIÇOS
5.1.2.01 Resultado da Conta Mercadorias (RCM)
5.1.2.01.1.001 Lucro sobre Vendas de Mercadorias
5.1.2.01.1.002 (-) Prejuízo sobre Vendas de Mercadorias
5.1.2.ü2 Resultado da Venda de Produtos (RVP)
5.1.2.02.1.001 Lucro sobre Vendas de Produtos
5.1.2.02.1.002 (-) Prejuízo sobre Vendas de Produtos
5.1.2.03 Resultado da Prestação de Serviços (RPS)
5.1.2.03.1.001 Lucro sobre Prestação de Serviços
5.1.2.03.1.002 (-) Prejuízo sobre Prestação de Serviços

5.2 OUTROS RESULTADOS
5.2.1 RESULTADO NA BAIXA DE BENS DO ATIVO NÃO-CIRCULANTE
5.2.1.01 Ganhos ou Perdas de Capital na Baixa de Investimentos
5.2.1.01.1.001 Ganhos na Baixa de Investimentos
5.2.1.01.1.002 (-) Perdas na Baixa de Investimentos


5.2.1.02 Ganhos ou Perdas de Capital na Baixa do Imobilizado
5.2.1.02.1.001 Ganhos na Baixa do Imobilizado
5.2.1.02.1.002 (-) Perdas na Baixa do Imobilizado
5.2.1.03 Ganhos ou Perdas de Capital na Baixa do Intangível
5.2.1.03.1.001 Ganhos na Baixa do Intangível
5.2.1.03.1.002 (-) Perdas na Baixa do Intangível

5.3 RESULTADO LÍQUIDO

5.3.1 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
5.3.1.01 Resultado do Exercício
5.3.1.01.1.001 Lucro Líquido do Exercício
5.3.1.01.1.002 Lucros Acumulados

QUADRO 111 - CONTAS EXTRAPATRIMONIAIS

6. CONTAS DE COMPENSAÇÃO

6.1 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO
6.1.1 CONTRATOS E EMPENHOS
6.1.1.01 Arrendamento Mercantil Contratado
6.1.1.01.1.001 Companhia Jambo de Arrendamento Mercantil'"

6.1.1.02 Compras Contratadas

6.1.1.03 Seguros Contratados

6.1.1.04 Serviços Contratados

6.1.2 RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS

6.1.2.01 Alienação Fiduciária

6.1.3 VALORES EM PODER DE TERCEIROS
6.1.3.01 Bens Cedidos em Comodato
6.1.3.02 Duplicatas em Cobrança Bancária

6.1.4 VALORES DE TERCEIROS
6.1.4.01 Ações Caucionadas

6.2 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO PASSIVO

6.2.1 CONTRATOS E EMPENHOS
6.2.1.01 Contrato de Arrendamento Mercantil
6.2.1.01.1.001 Companhia Jambo de Arrendamento Mercantil
6.2.1.02 Contratos de Compras
6.2.1.03 Contratos de Seguros
6.2.1.04 Contratos de Serviços de Terceiros

6.2.2 RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS
6.2.2.01 Contratos de Alienação Fiduciária

6.2.3 VALORES EM PODER DE TERCEIROS
6.2.3.01 Remessas de Bens em Comodato
6.2.3.02 Endossos para Cobrança de Duplicatas
6.2.4 VALORES DE TERCEIROS
6.2.4.01 Caução da Diretoria

Fonte: contabilidade.weebly.com
OBS.: Este Plano de Contas foi copiado do livro Contabilidade de Custos, autor Osni Moura Ribeiro, Editora Saraiva



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