Escriturando parcelamento do ICMS

bom dia!

Gostaria de uma orientação no momento da escrituração do parcelamento do icms.
O cliente tem saldo credor de R$ 131.001,76 de icms a recolher (PC) que não pagou, porém parcelou da seguinte forma.
Montante parcelado R$ 168.717,70
Montante sem o juros R$ 131.001,76
Juros e multa de mora sobre o parcelamento R$ 37.716,00
60 parcelas de R$ 2.811,96 (R$ 2.183,36 parcela sem juros, R$ 628,60 juros)

Poderia ser dessa forma?

Transferência do saldo credor que existe no passivo circulante da empresa para lançamento do parcelamento.
D Icms a recolher (PC)
C Parcelamento de Icms a recolher (PLP) R$ 131.001,76

Pela transferência dos 12 meses/parcelas para pagamento
D Parcelamento de ICMS a recolher (PLP)
C ICMS a recolher (PC) R$ 26.200,32 (parcela R$ 2.183,36 s/juros)

Pagamento da 1ª parcela
D ICMS a recolher (PC)
C Banco conta movimento (AC) R$ 2.183,36

Lançamento das 60 parcelas/montante de juros
D Despesa de juros do ICMS (CR)
C Juros sobre parcelamento (PLP) R$ 37.716,00

Pela transferência dos 12 meses/parcelas para pagamento
D Juros sobre parcelamento (PLP)
C Juros sobre parcelamento (PC) R$ 7.543,20

Pagamento do juros referente a 1ª parcela
D Juros sobre parcelamento (PC)
C Banco conta movimento (AC) R$ 628,20

AC = Ativo Circulante
CR = Conta de resultado
PC = Passivo Circulante
PLP = Passivo a Longo Prazo

Grata,

Olá, Gabriela.
Montante parcelado R$ 168.717,70
Montante sem o juros R$ 131.001,76
Juros e multa de mora sobre o parcelamento R$ 37.716,00
60 parcelas de R$ 2.811,96 (R$ 2.183,36 parcela sem juros, R$ 628,60 juros)

Pelo lançamento do parcelamento
D- Icms a recolher (PC)
C- Parcelamento de Icms a recolher (PC)
V- 131.001,76

Pela apropriação dos juros do parcelamento
D-(-)Juros apropriar (CRP)
C- Parcelamento de Icms a recolher (PC)
V- 37.716,00

Pelo Pagamento as Parcelas
D- Parcelamento de icms a recolher (PC)
C- Caixa/Banco (AC)
V- 2.811,96

Pelo Vencimento dos Juros
D- Juros pagos (CR)
C- (-) Juros apropriar (CRP)
V- 628,60

Obs. Foi demonstrado os lançamentos para efeito de entendimento. Agora como o parcelamento foi feito de 60 meses, tem que fazer a adequação do lançamento das contas no Passivo Circulante e Não circulante, lembrando que para ser circulante vai até fim do exercício seguinte.
Legenda
PC- Passivo Circulante
AC- Ativco Circulante
CRP - Conta Retificadora do Passivo
CR- Conta de REsultado

Bom dia,

Gabriela e Maicon,

sei que o assunto aqui e sobre o icms mas a explicação que fiz a outro colega nosso aqui mesmo neste site sobre o parcelamento do simples nacional vale tambem para o parcelamento da Gabriela, acontece que os juros deste parcelamento ele pertence a exercicios anteriores e não podem ser debitados como despesas em outros exercicios....

abaixo segue a explanação que foi dado ao nosso colega para melhor entendimento.....


www.contabeis.com.br

Bom dia!

Obrigada pela orientação. Agora fiquei um pouco confusa.

ola Gabriela,

ficaria assim o teu parcelamento


1 consolidação do parcelamento.

D icms a recolher
C parcelamento de icms a recolher R$ 131.001,76
D Ajustes de exercícios anteriores ( lembre-se que este lançamento não pertence ao exercício e sim a anteriores )
C Parcelamento de icms a recolher R$ 37.716,00

Valor montante parcelado 131.001,76+ 37.716,00 = 168.717,76

2 Pelo Pagto

D Parcelamento do icms a recolher
C Caixa ou Banco R$ 2.811,96

60 parcelas de 2.811,96 = 168.717,60

Percebe-se que com isto não existem juros a apropriar sobre o parcelamento, pois estes juros deveriam ter sido apropriado dentro do exercício quando o mesmo não foi pago, como quase ninguém faz isto temos que efetuar os lançamentos acima

Lembrando aqui q não fiz a separação entre parcelas de longo prazo para melhor elucidação do assunto

Obrigada Gilmar e a todos pelas orientações.