provisão inss,fgts como dou baixa ?

ola boa noite a todos,

prezados : estou com um duvida, veja bem
ref.provisão inss e fgts s/ferias , veja
eu tenho um valor ferias provisionado 1000,00
tenho inss s/ferias (20%) 200,00
tenho fgts s/ferias (8%) 80,00, pois bem quando é que eu
irei dar baixa nesses valores do inss e fgts eu posso pegar
a guia (inss) ou do (fgts) paga do mes e tirar (subtrair) os
valores da provisão ? por exemplo paguei 500,00 guia inss tirei
200,00 (vr da prov.inss) sobraram 300,00 esse vr eu lanço lá na conta inss a pagar , eu posso fazer isso ?
pelo que me disserem essa cta.provisão inss e fgts devem zerar no final do mes menos as outras prov.ferias ,prov.13.sal.
como faço ?
muito grato a quem puder me ajudar

Natalicio

Se voce identificar, pela folha de pagamento, o INSS patronal da ferias faça:

D-Provisão INSS sobre ferias
C-INSS a Recolher

Exemplo com uma folha simplificada
Proventos
Salarios.................................2.000,00
Ferias+1/3 ..............................500,00
Total Proventos.....................2.500,00

Descontos
Inss Segurados........................160,00
Inss Segurados Ferias...............40,00
Liquido de Ferias......................460,00
Total Descontos........................660,00
Liquido da Folha....................1.840,00

GPS
Segurados........................200,00
Patronal(20% de 2500)...500,00
Terceiros(3% de 2500).....75,00 Este percentual varia de acordo com atividade.

O Inss patronal da ferias é(23% de 500,00) 115,00

Então pela apropriação do inss patronal 575,00 voce faz

D-Despesa Inss
C-Inss a Recolher(PC)..........460,00(575,00-115,00)

D-Provisão de Inss sobre Férias
C-Inss a Recolher.........................115,00

Veja que o total das Despesas com INSS, do mês, é 575,00, ou seja 460,00 pela folha e 115,00 quando voce fez a provisão do inss sobre férias.
O mesmo raciocínio é feito para FGTS das Férias(8% de 500).
As provisões citadas só zeram quando são pagas as férias e não todo mês, como foi citado. Se fosse para zerar todo mês não teria sentido a provisão. Veja o conceito de Provisão:

"Provisôes refere-se a despesa com perdas de ativos ou com a constituição de obrigações que, embora já tenha seu fato gerador contábil ocorrido, não pode ser merdidas com exatidâo e tem, portanto, carater ESTIMATIVO".

A provisão de ferias e seus encargos são trabalhosos de ser fazer, veja um exemplo no link abaixo.
http://www.nydus.com.br/artigos/ct_provfercont.htm

Editado por M Messias Santos em 25 de abril de 2009 às 06:43:42