Provisao de ICMS a recuperar

Bom dia!

Depois de muito pesquisar, não encontrei resposta satisfatória para minha dúvida. Pergunto: Qual a maneira correta para lançar na contabilidade o ICMS aproriado e devido do mês de uma empresa lucro real (comércio).

ex.: 01/2009

ICMS apropriado
2.239,05

ICMS devido
2.001,29

Como ficaria estes lançamentos, partida e contra partida.


Obrigado!

Edimilson Campos Inacio, boa tarde.

Vamos lá tentar resolver essa "onça"

Os impostos recuperáveis pagos pelas aquisições de mercadorias, insumos da produção, embalagens, deverão ser contabilizados isto é deverão sofrer o registro competente, em contas próprias, assim classificáveis no ativo circulante, cujas nomelaturas poderão ser: "IPI a Recuperar" e "ICMS a Recuperar".

A exemplo, vamos supor que determinada entidade faça a seguinte operação mercantil.

Compra no valor de R$ 100.000,00 de materiais para a produção, sendo o icms incidente à aliquota de 12%(((aliquota de seu estado inclusive))) total do icms:::> R$ 12.000,00

Registrando a compra e o icms a recuperar:

D - Estoque de Matérias-primas (AC) R$ 88.000,00
D - ICMS a Recuperar (AC) R$ 12.000,00
C - Fornecedores (PC) R$ 100.000,00

Pelo Registro do ICMS, incidente sobre as vendas no valor de R$ 15.000,00

D - ICMS S/vendas(R)
C - ICMS a recolher(PC) R$ 15.000,00

Apurando os saldos temos então:

D = Icms a Recolher(PC)
C = Icms a Recuperar(AC) R$ 12.000,00

Logo a conta de icms a recuperar ficará zerada enquanto que a de icms a recolher apresentará saldo de R$ 3.000,00

Sds
...

Obrigado Claudio!

Resposta Fina.

Valeu!

Bom dia.

No Lucro Presumido eu posso recuperar ICMS?
Como funciona, neste caso?

Obrigado.

Ricardo A. B. Teotonio.

Aplica-se o caso de acima em resposta dada ao Edmilson.

Sds.

Amigos,bom dia agora do dep.fiscal estou mexendo tambem com o contabil leiga ainda viu amigos e estou precisando muito da ajuda de vcs.


É a respeito da provisao da folha,e dos impostos preciso compreender melhor e nada melhor do que vir ate aki e passar a duvida a vcs que sempre ajudam da melhor forma.

Fico no aguardo.

Abraços

Simone, do que, precisamente, você precisa saber?
Se for a respeito de provisão mensal das despesas de folha, como por exemplo: férias, 13º salário, inss e fgts s/ esses eventos, você pode provisionar da seguinte forma:

1 - das férias:
D - Provisão Férias e 1/3 férias
C - Férias e 1/3 férias a pagar

2 - do 13º salário:
D - Provisão p/ 13º salário
C - 13º Salário a Pagar

3 - INSS férias e 13º sal.: (dependendo da tributação da empresa, você poderá separar o INSS da empresa em conta específica, pois a parte do empregado será debitada em férias a pagar ok)
D - Inss s/ Prov. Férias D - Inss s/ Prov. 13º sal.
C - INSS a Recolher C - INSS a Recolher

4 - Fgts férias e 13º sal.:
D - FGTS s/ Prov. Férias D - FGTS s/ Prov. 13º sal.
C - FGTS a Recolher C - FGTS a Recolher

Quando você pagar as férias e o 13º salário, as contas do Passivo referentes serão reduzidas, e vc aproveita as despesas provisionadas.

5 - do pagamento:
D - Ferias e 1/3 férias a Pagar
C - Caixa/Bancos

D - 13º sal. a Pagar
C - Caixa/Bancos

O mesmo ocorrerá com os impostos sobre esses eventos.

OBS.: melhor você postar dúvidas sobre Departamento Pessoal em tópicos específicos deste ok...

Qualquer dúvida, é só postar.
Abraço.

Simone Oliveira.

Tenha certeza que o verdadeiro proposito do Competente Forum Contábeis, se traduz pela troca de experiencias entre profissionais da área contábil, ora nesse sentido, conte conosco sempre.

Sobre a provisão da folha de pagamento seus proventos e descontos, no banco de dados do Forum já temos farta enciclopédia onde há várias situações.

Faça um pesquisa breve usando como palavra chave "provisão da folha de pagamento" ou simplismene "folha de pagamento" e tenho absoluta certeza que você satisfará seus anseios profissionais.

Na pior das hipoteses, se a pesquisa não bastar, proponha nesse canal, ou crie um novo post com sua dúvida.

Tenha um dia maravilhoso e bom trabalho.