Complemento de férias

Boa noite!
Estou em dúvida como lançar na contabilidade complemento de férias.
Sou nova na contabilidade!
Agradeço muito quem poder ajudar, como fazer o provisão e pagamento.

Como contabilizar provisão de férias

Vamos admitir as seguintes informações na folha de pagamento para apuração da provisão de férias:


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Salários – R$ 9.000,00
1/3 Adicional – R$ 3.000,00
INSS – R$ 3.384,00
FGTS – R$ 960,00

Provisão mensal das férias – R$ 1.000,00 (R$ 12.000,00 / 12 meses)

Provisão mensal dos encargos -R$ 362,00 (R$ 4.344,00 / 12 meses)

Os lançamentos contábeis referente à constituição da provisão para pagamento de remuneração de férias e respectivos encargos sociais poderão ser feitos da seguinte forma:

Provisão das férias (férias vencidas, proporcionais e 1/3):

D – Férias e Encargos Sociais (Conta de Resultado – Custo ou despesa) R$ 1.000,00
C – Provisão de Férias (Passivo Circulante – Férias e encargos a pagar) R$ 1.000,00

Provisão dos encargos sociais (INSS e FGTS) incidentes sobre as férias:

D – Férias e Encargos Sociais (Conta de Resultado – Custo ou despesa) R$ 362,00
C – Provisão de Férias (Passivo Circulante – Férias e encargos a pagar) R$ 362,00

Pagamento de férias a funcionários:

Como dito anteriormente, o pagamento das férias deve ser lançado na conta de “Adiantamento de Férias“. A baixa do adiantamento ocorre no momento do fechamento da folha de pagamento, o que geralmente ocorre no mês seguinte.

D – Adiantamento de Férias (Ativo Circulante – Adiantamentos a empregados)
C – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades)

No fechamento da folha de pagamento, o lançamento contábil é assim:

D – Provisão de Férias (Passivo Circulante – Férias e encargos a pagar)
C – Adiantamento de Férias (Ativo Circulante – Adiantamentos a empregados)

Registro dos encargos sociais devidos (INSS e FGTS) sobre parcela de férias concedidas:

D – Provisão de Férias (Passivo Circulante – Férias e encargos a pagar)
C – INSS a Recolher (Passivo Circulante – Salários e encargos a pagar)
C – FGTS a Recolher (Passivo Circulante – Salários e encargos a pagar)

Nota: neste exemplo não consideramos os dados relativos ao Imposto de Renda Retido na Fonte e o INSS retido do empregado.

No encerramento do exercício, por conta do fechamento do Balanço, eventuais diferenças de saldos de provisão de férias devem ser revertidas ou complementadas.

Base legal
•RIR/1999
•Decreto nº 3.048/1999
•Decreto nº 3.197/1999
•Decreto nº 3.914/2001
•Decreto-Lei nº 1.535/1977 Consolidação das Leis do Trabalho
•Lei Complementar nº 110/2001
•Lei nº 12.546/2011
•Lei nº 12.715/2012
•Lei nº 12.794/2013
•la Lei nº 8.036/1990
•Resolução CFC nº 1.180/2009

oi, caso essa diferença de férias está sendo paga na folha de pagamento, a verba (rubrica, provento, vencimento) relativa a diferença pode ser contabilizada:

debite: férias a pagar [passivo circulante\obrigações trabalhistas]
credite: salários a pagar [idem acima]

>> trata-se apenas de lançamento contábil de permuta, pois os valores líquidos dos holerites (recibos de salários, contracheques) vão ser baixados:

debite: salários a pagar [idem acima]
credite: banco c/c. [ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo "disponível")]

caso essa diferença esteja sendo paga por recibo complementar, então contabilizar da mesma forma que foi explicada pelo colega acima.

>> numa ou noutra situação, a forma do ajuste mensal do saldo da ficha razão "férias a pagar" está muito bem explicado e exemplificado pelo mesmo colega.

boa tarde e um excelente semana a todos!