Lançamento de ajuste

Oi pessoal, tenho pouca experiência na Contabilidade gostaria de ajuda de vcs nesse probleminha: Referente uma empresa lucro presumido prestadora de serviço precisei lançar no final de Dez 2008 120,000,00 de distribuição de lucros para fins de IRPF acontece que o saldo da minha conta de lucros acumulados estava em 100.000,00, portanto, a minha conta de lucros acumulados ficou negativa em -20.000,00, pensei em mexer na conta de despesa mas é uma empresa que tem 2.000,00 de despesa mensalmente ,fica difícil e um faturamento mensal aproximadamente de 25000,00 existe algum ajuste que posso fazer para aumentar essa conta de lucros acumulados que lançamento posso fazer pensei em conta de Adiantamento, Empréstimos mas o problema é que eu acho que tenho que mexer em conta de resultado.
Que tipo de lançamento posso fazer para essa conta de lucros acumulados não ficar negativa?

Boa noite Eliana,

"Mexer nas despesas" com vistas a "acertar" o saldo negativo da conta "Lucros Acumulados" está fora de cogitação por dois motivos bastante convincentes:

1 - Não se pode "inventar" despesas ou neste caso, "desaparecer" com elas só porque isto seria conveniente, já que menos despesas significa mais lucros e a consequente solução do "problema".

2 - Além de ser completamente contra as Normas de Contabilidade e os Princípios Éticos de qualquer contador, mesmo que fosse permitido ou aceitável, diminuir despesas significa também alterar as contas do Caixa ou Bancos Conta Movimento e a de Fornecedores, ou seja, resolver-se-ia um problema em troca de outros dois.

Não existe, portanto, um lançamento mágico "para essa conta de lucros acumulados não ficar negativa"

O § 4º, Artigo 48º da IN SRF 93/1997 dispõe que inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, ou quando se tratar de lucro que não tenha sido apurado em balanço, a parcela excedente será submetida à tributação, que, no caso de beneficiário pessoa física, dar-se-á com base na tabela progressiva mensal.

Vale dizer que este valor é considerado pelo fisco - e deverá também ser considerado por você - como rendimentos sujeitos a tributação na fonte (Tabela Progressiva do Imposto de Renda) e as contribuições Previdenciárias.

Promova a transferência dos valores em questão para conta "Pró-labore da Diretoria" nas contas de Resultado, calcule e recolha o IRRF e o INSS incidentes sobre os R$ 20.000,00 adicionados aos valores já pagos sob o mesmo título, e terá "resolvido" seu problema.

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Editado por Saulo Heusi em 3 de junho de 2009 às 20:55:12

Saulo, obrigada pela ajuda, vou insistir mais um pouquinho, teria uma outra forma sem ocorrer tributação?

Eliana Carrascosa.

Embora sua pergunta esteja direcionada ao Mestre Professor e Doutor Saulo Heusi, lhe digo que não há saidas para tal situação, além daquela proposta pelo ilustre Mestre.

Desta forma, fica subtendido que outra medida observada diferente daquela proposta de acima, fere os principios já citados como se lê acima.

Boa sorte.

Por exemplo pensei em conta de Adiantamento de Lucros , é possível, existe essa conta no Plano de Contas??

Boa noite Eliana,

Ratificando a resposta que lhe dei, volto a afirmar que não existe um lançamento "mágico" que permita você fugir ou dissimular o fato de ter sido distribuído lucros em valores superiores ao lucro apurado em Balanço.

Se assim fosse, muita gente o usaria com vistas a comprovar a origem do dinheiro que lhes foi distribuído.

A conta "Adiantamento de Lucros" existe e pode ser classificada no Ativo Circulante ou como redutora da conta "Lucros Acumulados" no Patrimônio Líquido.

Entretanto, como o próprio nome e os lançamentos indicam, houve um adiantamento de lucros, logo não há como negar que os sócios receberam os lucros (neste caso inclusive por adiantamento). Ora, se receberam é por que foi distribuído, logo a empresa terá que provar que de fato apurou aqueles lucros que distribuiu por antecipação, ou seja, o fato não deixou de existir.

Acredite, a alternativa que lhe resta ainda é a que acima citei. Tenha em conta que ao retirarem o dinheiro antecipadamente, os sócios sabiam (ou deviam saber) que tais retiradas estavam sujeitas a tributação se não pudessem comprovar que a empresa apurou os lucros em montante igual ou superior aos valores retirados.

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