Ana Cecilia Silva de Carvalho
Bronze DIVISÃO 3, Contador(a) Olá,
Estou fazendo a contabilidade de uma associação desportista e tenho as seguintes dúvidas:
1- Estive vendo que existem dois lançamentos para as aplicações, qual dos dois lançamentos devo utilizar? Neste convênio o resgate é imediato. Conforme são feitos os repasses o valor é aplicado, e conforme os pagamentos (cheques descontados) os valores são resgatados, sendo calculados o IOF e IR. E no caso do rendimento, como saberei o valor correto a ser informado?
1º Da Aplicação:
D - Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata - Recurso c/ restrição
C - Banco c/ Movimento - Recurso c/ restrição
Do Resgate:
D - Banco c/ Movimento - Recurso c/ restrição
C - Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata - Recurso c/ restrição
2º Aplicação de recurso ao longo do convênio:
D - Recurso de Projeto - Aplicação de Recurso de Entidade Pública (conta redutora do passivo)
C - Banco c/ movimento
2- Também fiquei com dúvida em um lançamento de prestação de contas, neste caso deve ser feito este lançamento? O recurso não foi utilizado total, porém foi executado, e o que sobrou do repasse foi devolvido a conta da convenente.
Prestação de contas de convênio e contrato - pelos recursos aplicados
D - Recurso de projeto - Entidade Pública
C - Recurso de projeto - Entidade Pública (conta redutora do passivo)
2- No caso das premiações aos jogadores e times, como deve ser contabilizado? Existe alguma provisão desses valores? Lembrando que só se sabe os valores a serem pagos, porém não sabe quais times e jogadores serão premiados.
abaixo o modelo do plano de contas que estou utilizando:
01 T ATIVO
01.1 T ATIVO CIRCULANTE
01.1.01 T DISPONIBILIDADES
01.1.01.01 Caixa
01.1.01.02 Banco c/ Movimento
01.1.01.03 Banco do Brasil - Recurso c/ Restrição
01.1.01.04 Aplicações de Liquidez Imediata
01.1.01.05 Aplicações Financeiras- Rec. c/ Restrição
01.1.02 T CRÉDITOS DE ATIVIDADES SOCIAIS/LAZER
01.1.02.01 Mensalidades
01.1.02.02 Promoções
01.1.02.03 Bingos
01.1.03 T ALMOXARIFADO
01.1.03.01 Material de escritório
01.1.03.02 Material de limpeza
01.1.03.03 Material esportivo
01.1.03.04 Medicamentos
01.1.04 T ADIANTAMENTO A FUNCIONÁRIOS
01.1.04.01 Adiantamento p/ Viagens
01.1.04.02 Adiantamento p/ Despesas
01.1.04.03 Adiantamento de Salários
01.1.04.04 Adiantamento de 13º Salário
01.1.04.05 Adiantamento de Férias
01.1.05 T ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
01.1.06 T IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR
01.1.06.01 Pis a Recuperar
01.1.06.02 Cofins a Recuperar
01.1.06.03 Csll a Recuperar
01.1.06.04 Ir a Recuperar
01.1.06.05 Inss a Recuperar
01.1.07 T DESPESAS A APROPRIAR
01.1.07.01 Prêmios de Seguros
01.1.07.02 Encargos Financeiros
01.1.07.03 Assinaturas de Publicações
01.1.07.04 Aluguéis e Arrendamentos
01.2 T ATIVO NÃO CIRCULANTE
01.2.01 T TÍTULOS A RECEBER
01.2.01.01 Créditos c/ Associados
01.2.01.02 Créditos c/ Diretores
01.2.02 T DEPÓSITOS JUDICIAIS
01.2.03 T INVESTIMENTOS
01.2.03.01 Participações Societárias
01.2.04 T IMOBILIZADO
01.2.04.01 Imóveis
01.2.04.02 Móveis e Utensílios
01.2.04.03 Veículos
01.2.04.04 Máquinas e Equipamentos
01.2.04.05 Recursos Naturais
01.2.04.07 Marcas, Direitos e Patentes
01.2.04.08 Direito de Uso de Telefone
01.2.04.09 ( - ) Depreciação, Amortização e Exaustão Acumuladas
02 T PASSIVO
02.1 T PASSIVO CIRCULANTE
02.1.01 T EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
02.1.02 T FORNECEDORES
02.1.02.01 Fornecedores Diversos
02.1.03 T IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
02.1.03.01 Pis a Recolher
02.1.03.02 Cofins a Recolher
02.1.03.03 Csll a Recolher
02.1.03.04 Irrf a Recolher
02.1.03.05 Inss a Recolher
02.1.03.06 Fgts a Recolher
02.1.03.07 Contribuição Sindical
02.1.04 T CONTAS A PAGAR
02.1.04.01 Salários
02.1.04.02 Honorários
02.1.04.03 Fretes e Carretos
02.1.04.04 Gratificações
02.1.04.05 Aluguéis
02.1.04.06 Energia Elétrica
02.1.04.07 Telefone
02.1.04.08 Água e Esgoto
02.1.04.09 Seguros
02.1.04.10 Honorários Contábeis
02.1.05 T PROVISÕES
02.1.05.01 Provisão p/ Férias
02.1.05.02 Provisão p/ 13º Salário
02.1.06 T RECURSOS DE PROJETOS
02.1.06.01 Recursos de Entidade Pública Nacional
02.1.06.02 (-)Recursos Aplicados Entidade Pública Na
02.1.07 T Honorários Contábeis
02.2 T PASSIVO NÃO CIRCULANTE
02.2.01 Obrigações com Terceiros
02.2.02 Tributos parcelados
02.3 T PATRIMÔNIO SOCIAL
02.3.01 Fundo patrimonial
02.3.02 T RESERVAS DE REAVALIAÇÃO
02.3.02.01 Imóveis
02.3.02.02 Passes de atletas
02.3.03 T SUBVENÇÕES
02.3.04 T RESULTADOS SOCIAIS
02.3.04.01 Superávits Acumulados
02.3.04.02 Déficits Acumulados
02.3.04.03 Superávit/déficit do exercício
Classificação T Nome
03 T RECEITAS
03.1 T MENSALIDADES E CONTRIBUIÇÕES
03.1.01 Mensalidades de associados
03.1.02 Contribuições sindicais e assistenciais
03.1.03 Receitas de atividades esportivas
03.1.04 Rendas de competições
03.1.05 Amistosos
03.1.06 Campeonato brasileiro
03.1.07 Copa Brasil
03.1.08 Torneios em geral
03.1.09 Receitas de transmissões esportivas
03.1.10 Empréstimos de atletas
03.2 T DOAÇÕES E SUBVENÇÕES
03.2.01 Subvenções e doações
03.3 T PROMOÇÕES
03.4 T CURSOS E PALESTRAS
03.5 T OUTRAS RECEITAS
03.5.01 Variações Monetárias Ativas
03.5.02 Juros ativos
03.5.03 Depósitos Judiciais
03.5.04 Recuperação de despesas
03.5.05 Ajudas de custo
03.5.06 Loteria esportiva
03.5.07 Exploração da marca do clube
03.5.08 Patrocínios
03.6 T RECEITAS PATRIMONIAIS
03.6.01 Aluguéis e Arrendamentos
03.6.02 Participações em eventos
03.6.03 Aluguéis de espaços para eventos
03.6.04 Aluguéis de quadras esportivas e campos de futebol
03.7 T RECEITAS DE ATIVIDADES SOCIAIS E LAZER
03.7.01 Bingos
03.7.02 Eventos e promoções
03.7.03 Escolinha de futebol
03.7.04 Natação e hidroginástica
03.7.05 Saunas e piscinas
03.7.06 Vendas de bens patrimoniais
03.7.07 Negociação de atletas
03.8 T RECEITAS EXTRAORDINÁRIAS
04 T CUSTOS E DESPESAS
04.1 T CUSTOS
04.1.01 Organização de cursos e palestras
04.1.02 Assistência social
04.1.03 Anúncios e publicações
04.1.04 Aluguéis de passe de atletas
04.1.05 Torcidas organizadas
04.1.06 Aluguéis de estádios
04.1.07 Arbitragens e autoridades
04.1.08 Exames antidoping
04.1.09 Taxas federações e confederações
04.1.10 Transportes
04.1.11 Premiações
04.1.12 Promoções e eventos
04.1.13 Outros custos
04.2 T DESPESAS COM PESSOAL
04.2.01 Honorários de Diretores
04.2.02 Ordenados e Salários
04.2.03 Prêmios e Gratificações
04.2.04 Férias
04.2.05 13º Salário
04.2.06 Inss
04.2.07 Fgts
04.2.08 Pis/Pasep
04.2.09 Assistência Médica
04.2.10 Viagens e Representações
04.2.11 Transporte de Empregados
04.2.12 Programa de Alimentação do Trabalhador
04.2.13 ( - ) Recuperações
04.3 T SERVIÇOS DE TERCEIROS
04.3.01 Serviços prestados por pessoa física
04.3.02 Serviços prestados por pessoa jurídica
04.3.03 Despesas com Honorários Contábeis
04.4 T DESPESAS ADMINISTRATIVAS
04.4.01 Combustíveis
04.4.02 Manutenção de Veículos
04.4.03 Propaganda e Publicidade
04.4.04 Brindes
04.4.05 Depreciações e Amortizações
04.4.06 Aluguéis
04.4.07 Despesas Legais e Judiciais
04.4.08 Serviços de Terceiros
04.4.09 Cursos, eventos e promoções
04.4.10 Auxílios e doações
04.5 T MATERIAIS
04.5.01 Combustíveis e lubrificantes
04.5.02 Materiais de jardinagem
04.5.03 Materiais esportivos
04.5.04 Materiais de limpeza e higiene
04.5.05 Materiais médico e cirúrgicos
04.5.06 Materiais para piscinas e saunas
04.5.07 Materiais para vestiários
04.5.08 Peças e acessórios para manutenção
04.5.09 Uniformes
04.5.10 Utensílios de copa e cozinha
04.5.11 Material publicitário
04.5.12 Outros materiais
04.6 T DESPESAS TRIBUTÁRIAS
04.6.01 Iptu
04.6.02 Ipva
04.6.03 Tributos e Contribuições
04.6.04 Multas Fiscais
04.6.05 Juros s/ Tributos e Contribuições
04.7 T DESPESAS GERAIS
04.7.01 Luz
04.7.02 Água e Esgoto
04.7.03 Telefone
04.7.04 Seguros
04.7.05 Materiais e Suprimentos
04.7.06 Material de Escritório
04.7.07 Material de Higiene e Limpeza
04.7.08 Assinatura de jornais e revistas
04.7.09 Manutenção e reparos
04.7.10 Lanches e refeições
04.7.11 Correios
04.8 T DESPESAS FINANCEIRAS
04.8.01 Variações Monetárias Passivas
04.8.02 Juros Passivos
04.8.03 Tarifas Bancárias
04.9 T DESPESAS EXTRAORDINÁRIAS
04.9.01 Custo de bens vendidos
04.9.02 Custo de atletas negociados
Desde já agradeço!
Contadora
