x

FÓRUM CONTÁBEIS

CONTABILIDADE

respostas 3

acessos 16.769

juros capital próprio

pereira

Pereira

Prata DIVISÃO 2, Auxiliar C.P.D.
há 14 anos Sexta-Feira | 19 junho 2009 | 16:28

Prezados Contadores e colaboradores,

alguém pode definir para mim com clareza exatidao o que é juros sobre capital proprio, pois as receitas financeiras tem alíquota zero para fins de cálculo do pis e da cofins, porém o juros de cap. próprio nao, esclareçam por favor, preciso de ajuda para etender.

M Messias Santos

M Messias Santos

Ouro DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade
há 14 anos Sábado | 20 junho 2009 | 18:32

Pereira

Juros Sobre Capital Próprio

O valor dos juros não poderá ser maior do que o maior valor dos critérios 1 e 2 abaixo:

1) 50% do valor do lucro do exercicio,antes da provisão para IRPJ e CSLL, deduzidos os juros; ou
2) 50% dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de periodos anteriores.
3) Os juros tem que ser pagos ou creditados, individualmente, a cada sócio.
4) Os juros terão que ser calculados pela taxa d juros de Longo prazo(TJLP)

Vamos supor o seguinte Patrimônio Líquido.
Balanço encerrado em 2007
Capital......................1.000.000,00
Reserva de Capital.........100.000,00
Reserva de Reavaliação....50.000,00
Reserva de Lucros............40.000,00
Lucros Acumulados...........80.000,00
=Patrimônio Líquido.....1.270.000,00

Cálculo do Juros supondo um TJLP de 10%
Patrimônio Líquido............1.270.000,00
(-)Reserva de Reavaliação.......50.000,00
=Base de Cálculo JCP........1.220.000,00
JCP...1.220.000,00x10%.......122.000,00

Vamos supor que o Lucro de 2008, ANTES DE SUA CONTABILIZAÇÃO, foi R$100.000,00

Limite para Dedução:
1)50% da Reserva de Lucros+Lucros Acumulados 120.000,00 x 50% = 60.000,00
2)50% do Lucro do exercicio antes da contabilização...100.000,00 x 50% = 50.000,00

Portanto os 122.000,00 excedeu ao maior limite de 60.000,00. Sendo assim a empresa só pode contabilizar como despesa financeira dedutivel em 31/12/08, R$60.000,00

Contablização

1-Pagando juros aos Sócios
D-Juros Sobre Capital Próprio(CR)
C-Juros Sobre Capital Próprio a Pagar(PC)
C-IRFF a Recolher(PC)

2-Quando os Juros são somados aos dividendos obrigatório
D-Juros Sobre Capital Próprio(CR)
C-Dividendos a Pagar(PC)
C-IRFF a Recolher(PC)

3)Quando os Juros são recebidos por outra empresa
D-Juros Sobre Capital Próprio a Receber(AC)
D-IRRF a Campensar(AC)
C-Juros Sobre Capital Próprio(CR)






Editado por M Messias Santos em 21 de junho de 2009 às 09:43:24

Só sei que nada sei.
Sábio é aquele que conhece os limites da própria ignorância.
frases do Mestre dos Mestres-SÓCRATES
Ricardo C. Gimenez
Moderador

Ricardo C. Gimenez

Moderador , Assessor(a) Contabilidade
há 14 anos Domingo | 21 junho 2009 | 01:07

Bom dia, caro Pereira


Complementando os argumentos de M. Messias, você poderá obter detalhes mais abrangentes neste site. Outrossim, a interpretação deste assunto pela RFB e a identificação das disposições legais pertinentes a tal, você poderá encontrar aqui.

Bons estudos


Prof. Ricardo
Professor público de matemática
Contador

O Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussões dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro.