Contabilização INSS E FGTS provisão de 13° e 13° folha

Contabilização FGTS da provisão:
D- Oculto FGTS
C- Oculto FGTS sobre Décimo Terceiro Salário

Folha 13°
D- Oculto FGTS sobre Décimo Terceiro Salário
C- Oculto FGTS a Recolher

Dessa forma zerando após o pagamento do 13°.

Contabilização de INSS provisão:
D- Oculto INSS - Previdência Social
C- Oculto INSS sobre Décimo Terceiro Salário

Folha 13°
D- Oculto Décimo Terceiro Salário a Pagar
C- Oculto INSS a Recolher

E dessa forma não zera o valor mesmo após o pagamento de 13°.
O correto então deveria ser no lugar dessa conta Oculto Décimo Terceiro Salário a Pagar no débito, informar a conta Oculto INSS sobre Décimo Terceiro Salário ?

Prezada Kércia, bom dia!


Os valores das Provisões Mensais, relativos ao INSS, referem-se somente a Parte Patronal, não sendo considerado a parte que será descontada do funcionário. Seus lançamentos estão certos, só faltou uma parte.

Considere o seguinte:

Provisão 13º Acumulada..................: R$ 1.200,00
Provisão INSS Acumulada................: R$ 240,00
Provisão FGTS Acumulada...............: R$ 80,00


Os lançamentos na Baixa, conforme Folha 13º seriam:

Proventos:
D - Provisão de 13º Salário...............R$ 1.200,00..............*Zerando a Provisão Acumulada
C - 13º Salário à Pagar.........................R$ 1.200,00

Descontos:
D - 13º Salário à Pagar.....................R$ 800,00
C - INSS à Recolher...............................R$ 100,00*
C - IRRF à Recolher...............................R$ 100,00
C - Adiantamento de 13º Salário..........R$ 600,00
*Assim como o IRRF, o valor descontado do funcionário tem como contrapartida o próprio 13º


Encargos:
D - Provisão FGTS s/ 13º Salário........R$ 80,00.............*Zerando a Provisão Acumulada
C - FGTS à Pagar....................................R$ 80,00
D - Provisão de INSS s/ 13º Salário....R$ 240,00...........*Zerando a Provisão Acumulada
C - INSS à Recolher................................R$ 240,00