Contabilização equivocada de pagt. FGTS

Prezados, boa tarde!

Fiz a provisão de FGTS no mês de Janeiro.
D- Despesa c/ FGTS
C- FGTS a Recolher

Porém no mês de Fevereiro no pagt. efetuei a seguinte contabilização:
D- Despesa com ICMS Substituto(no caso deveria ser FGTS a Recolher)
C- Caixa

Como posso fazer a correção deste lançamento e quais são os prejuizos já que a empresa é LUCRO REAL e o ocorrido foi em 2008?

sds.
Pablo Ferreira

Boa noite Pablo,

Você deverá promover Ajuste do Exercício Anterior e verificar o reflexo no Resultado do Período.

Neste caso o referido ajuste provocará diminuição nas despesas e consequente aumento do lucro apurado. Havendo aumento de lucros, haverá também o aumento dos impostos e contribuição incidentes.

Para regularizar, há que se recolher (hoje) as diferenças pagas a menor acrescidas de multas e juros desde a data de seus vencimentos e promover a retificação das declarações envolvidas na alteração

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