Contabilização e Balancete de Verificação

Boa noite, pessoal

Meu professor passou uma atIvidade onde temos que contabilizar os fatos desde a origem da empresa, a cada mês tem uma lançamento como segue abaixo. O professor fez conosco em sala os lançamentos, e cabe a nós fazer o balancete de verificação para seguir com a elaboração do Balanço e DRE. Para ficar mais visível pra mim comecei a fazer os razonetes de todos os lançamentos, e aí veio a dúvida quanto ao mês de julho onde há pagamento de salários, e provisão de
Inss, fgts, férias e 13º, onde gerou por duas vezes um credito a  inss a recolher. Devo jogar a contra partida nessa conta credora que já contém 550 de saldo devido o pagamento dos salários? Podem me ajudar com o razonete desse mês de julho?

CIA JERUSALEM 2017




Jan


Vr. Subscrição do Capital - R$ 50.000,00 

D = Capital a integralizar
C = Capital Social - $50.000,00


Fev


Rec. Integralização de Capital em espécie - R$ 40.000,00 

D = Caixa
C = Capital a integralizar - $40.000,00


Mar

Pgto.Deposito no Banco  - R$ 10.000,00 

D = Bancos
C = Caixa - $10.000,00



Abr

Pgto contas de energia em espécie - R$      500.00

D = Despesas de Energia
C = Caixa - $500,00


Maio


Pgto em cheque ref. compra de Mercadorias a vista  ICMS 12% - R$ 8.000,00 

D = Mercadorias $ 7.040,00
D = ICMS a Compensar $960,00
C = Banco - $8.000,00


Jun


Pgto da folha de Salários – Provisão de INSS 27,8%, Provisão de FGTS 12%, Provisão de Férias, Provisão de 13º Salário, Calcular o IR - R$ 5.000,00 

Salário  (-)    INSS   (-) IR  (=)     Liquido
$5.000,00     $550,00   $365,12  $4.084,88
 
D = Despesas com Salários
C = Caixa   $5.000,00
 
D = Caixa
C = INSS a Recolher $550,00
 
D = Caixa
C = IRRF a Recolher $365,12
 
D = Despesas com Férias[$5.000 / 12 x 1,3333] $555,54
D = Despesas com Decimo Terceiro[$5.000 / 12] $416,66
D = Despesas com INSS [$5.000 +$555,54 +$416,66 x 27,8%] $1.660,27
D = Despesas com FGTS [$5.000 +$555,54 +$416,66 x 12%] $716,66
C = Férias a Pagar  $555,54
C = Decimo Terceiro a Pagar $416,66
C = INSS a Recolher $1.660,27
C = FGTS a Recolher $716,66



Jul


Pgto compra de material de expediente com 36 meses de consumo (sem consumo no ano da compra) - R$ 3.000,00 

D = Almoxarifado
C = Caixa      $ 3.000,00


Ago


Rec. Venda de todo o estoque de mercadoria, ICMS 18% em espécie - R$ 30.000,00 

D = Caixa
C = Receita de Venda   $30.000,00
 
D = CMV
C = Mercadorias    $ 7.040,00
 
D = ICMS sob venda
C = ICMS a Recolher    $ 5.400,00


Set


Pgto de Pró labore com provisão de INSS (20%) em espécie - R$ 2.000,00 

D = Despesas com Pró Labore
C = Caixa       $ 2.000,00
 
D = Caixa
C = INSS a Recolher   $ 220,00
 
D = Despesas com INSS
C = INSS a Recolher    $ 400,00



Out


Vr compra de mercadorias para pgto em 90 dias ICMS 17% - R$ 20.000,00 

D = Mercadorias $ 16.600,00
D= ICMS a recuperar $ 3.400,00
C = Fornecedores  $ 20.000,00


Nov


Rec. Antecipação da Venda mercadorias em espécie -R$ 5.000,00 

D = Caixa
C = Adiantamento de Receita   $ 5.000,00


Dez


Pgto antecipação de compra de computador em espécie - R$ 2.000,00

D = Adiantamento a Fornecedor
C = Caixa       $ 2.000,00


 

[/table]