Olá Rafaela
Assim, acho que não expliquei direito antes.
A provisão você faz mensalmente, de janeiro a dezembro.
Dia 30/11 quando é efetuado o pagamento do adiantamento do 13º Salario.
D - Adiantamento 13 Salario
C - Caixa
D - Provisão para Encargos sobre 13º Salário
C= INSS a Recolher (PC)
C= FGTS a Recolher (PC)
Dia 20/12 no pagamento do 13º Integral, você baixa o valor integral, deixando as contas de provisão zeradas, desta forma.
D - Provisão para 13º Salário
C - salario a pagar
D - Salario a pagar
C - Adiantamento 13 Salario
D - Provisão para Encargos sobre 13º Salário
C= INSS a Recolher (PC)
C= FGTS a Recolher (PC)