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Provisão de 13º Salário e Férias

há 34 semanas Terça-Feira | 21 janeiro 2020 | 12:01

Boa tarde!

Estou com dúvida em relação ao conceito de provisões de férias e 13º salário, as provisões obrigatoriamente tem que ser baixadas no mesmo mês que foi provisionada? Poderiam me mostrar um exemplo com datas por favor?
Obrigada.

há 34 semanas Terça-Feira | 21 janeiro 2020 | 17:58

Olá Rafaela

Eu faço assim:

Registro da provisão (mensalmente, eu faço no ultimo dia útil de cada mês)
D= 13º Salário (custo ou despesa)
C= Provisão para 13º Salário (PC)

D= Encargos sobre 13º Salário (custo ou despesa)
C= Provisão para Encargos sobre 13º Salário (PC)

Baixa da provisão (quando baixar para fazer o pagamento, seria 30/11 ref. ao adiantamento e dia 20/12 ref. ao pagamento integral)
D= Provisão para 13º Salário (PC)
C= Salário a Pagar (PC)

D= Provisão para Encargos sobre 13º Salário (PC)
C= INSS a Recolher (PC)
C= FGTS a Recolher (PC)

As provisões das férias são da mesma maneira que as do 13° de demonstrei acima, modificando as contas .


há 34 semanas Quinta-Feira | 23 janeiro 2020 | 11:00

Obrigada Dediane.

Só mais uma dúvida a baixa da Provisão no dia 30/11 seria a baixa integral dos valores provisonados anteriormente? E em contra partida Salários a Pagar? 

há 34 semanas Quinta-Feira | 23 janeiro 2020 | 15:42

Olá Rafaela

Assim, acho que não expliquei direito antes. 
A provisão você faz mensalmente, de janeiro a dezembro.

Dia 30/11 quando é efetuado o pagamento do adiantamento do 13º Salario.

D - Adiantamento 13 Salario
C - Caixa

D - Provisão para Encargos sobre 13º Salário
C= INSS a Recolher (PC)
C= FGTS a Recolher (PC)

Dia 20/12 no pagamento do 13º Integral, você baixa o valor integral, deixando as contas de provisão zeradas, desta forma.
D - Provisão para 13º Salário
C - salario a pagar

D - Salario a pagar
C - Adiantamento 13 Salario

D - Provisão para Encargos sobre 13º Salário
C= INSS a Recolher (PC)
C= FGTS a Recolher (PC)


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